Бухгалтерского и налогового учета объем

Юридическая информация на тему: "Бухгалтерского и налогового учета объем" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Национальная Гильдия Бухгалтеров и Аудиторов

8 916 539 36 48

Ведение бухгалтерского и налогового учёта

УСЛУГИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ АУТСОРСИНГУ В МОСКВЕ

Одним из способов обеспечения надлежащего бухгалтерского учёта на предприятии является переход на комплексное бухгалтерское обслуживание, осуществляемое специализированной компанией, имеющей богатый опыт работы с клиентами самых разных сфер экономической деятельности. Стоимость аутсорсинга бухгалтерских услуг в Москве зависит от многих факторов и, в первую очередь, от выбора конкретного варианта бухгалтерского сопровождения. Наша компания предоставляет широкий спектр услуг бухгалтерского аутсорсинга: от разовых консультаций по неотложным финансовым вопросам до полноценного ведения учёта и представления отчётности в налоговые органы.

Вот далеко не полный перечень услуг, оказываемый нашей компанией:

  1. Проверка первичной документации на соответствие требованиям законодательства
  2. Расчет заработной платы, расчет больничного листа, отпускных, расчет компенсаций при увольнении, персонифицированный учет, отчетность по НДФЛ, командировочные расходы
  3. Ведение кадрового делопроизводства
  4. Расчет налогов
  5. Начисление амортизации
  6. Списание материалов, расходы
  7. Формирование книги покупок и книги продаж
  8. Закрытие финансового результата
  9. Подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности (баланса, деклараций)
  10. Сдача отчетности в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, фонд статистики

Консультации по бухгалтерским вопросам в текущем режиме – по телефону, электронной почте. Возможен выезд бухгалтера к Вам в офис.
Бухгалтера нашей компании имеют опыт работы не менее 5 лет

Заказать бухгалтерское сопровождение

Подготовка и оформление первичной документации, ввод данных в 1С

Специалисты нашей компании будут следить за своевременной подготовкой и оформлением первичной документации. Для систематизации работ, все данные вносятся в программу 1С.

Ниже мы представляем Вам тарифные планы по полному ведению бухгалтерского учета, а также тарифы на сдачу отчетности, нулевого баланса. Самое основное при выборе бухгалтерского обслуживания — определиться, какой вид сопровождения для Вас будет более выгодным и эффективным. Все тарифы являются базовыми, точная цена определяется индивидуально с каждым заказчиком.

[2]

Бухгалтерское сопровождение и полное ведение бухгалтерии

Система налогообложения Объем работ Полное ведение бухгалтерии
УСН 6%
Кадровый учет до 3 человек
Документооборот до 10 документов
2000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человек
Документооборот до 75 документов
6000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человек
Документооборот до 150 документов
14000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человек
Документооборот более 200 документов
От 20000 рублей в месяц
УСН 15% Кадровый учет до 3 человек
Документооборот до 10 документов
2500 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человек
Документооборот до 75 документов
12000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человек
Документооборот до 150 документов
18000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человек
Документооборот более 200 документов
От 25000 рублей в месяц
ОСН Кадровый учет до 3 человек
Документооборот до 10 документов
2500 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человек
Документооборот до 75 документов
15000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человек
Документооборот до 150 документов
25000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человек
Документооборот более 200 документов
От 32000 рублей в месяц

В тарифных планах под документами понимаются:

[3]

  • Документы по покупателям: договора, счета, накладные, счета-фактуры, акты;
  • Документы по поставщикам: договора, счета, накладные, счета-фактуры, акты;
  • Банковские документы;
  • Если есть расходы по кассе: подтверждающие документы, авансовые отчеты;
  • Кассовые документы.

Стоимость сдачи нулевой отчетности (нулевой баланс)

Наименование услуги Система налогообложения Стоимость
Нулевая отчетность
(подготовка без сдачи) ОСНО (Общий режим налогообложения) 1500 рублей
за квартал — 3 месяца УСН (Упрощенная система налогообложения) 1000 рублей
за квартал — 3 месяца Нулевая отчетность
(подготовка и сдача) ОСНО 1700 рублей
за квартал — 3 месяца УСН 1200 рублей
за квартал — 3 месяца

Стоимость сдачи квартальной и годовой отчетности

Бухгалтерского и налогового учета объем

Если хотите иметь успех, Вы должны выглядеть так, как будто Вы его имеете. Томас Мор

Иногда, проиграв битву, можно найти новый способ победить в войне. Дональд Трамп

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Первая цель — качество, а прибыль сама придет. Сирил Норткот Паркинсон

Стоимость услуг по бухгалтерскому и налоговому учету

    Основными показателями формирования стоимости бухгалтерской работы являются время, сложность и объем данных работ. Объем работ складывается из системы работы с документами и их количеством, сложность определяется системой налогообложения и видом деятельности, и все это формирует время работы.

    Формирование цены складывается для каждой компании индивидуально, поскольку каждая компания имеет свои особенности и свой объем деятельности.

    Однозначно можно сказать, что сложность работы существенно отличается для различных систем налогообложения. От этого показателя формируется цена.

    Комплексное обслуживание

    Данный вид услуг включает в себя:

    Наименование услуг

    Стоимость услуг

    УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов–15%»

    Нулевой отчет (за квартал)

    Ежемесячное бухгалтерское обслуживание (в месяц)

    • расчет заработной платы и иных начислений сотрудникам с расчетом соответствующих налоговых обязательств:

    Наименование услуги

    Критерий оценки стоимости

    Стоимость, руб.

    Расчет заработной платы

    • формирование и сдача дополнительных видов отчетов, связанных с оплатой труда:

    Наименование услуги

    Критерий оценки стоимости

    Цена, руб.

    Стоимость за дополнительного человека, руб.

    Персонифицированный отчет в ПФР (за 1 квартал)

    Смотрите ниже перечень вопросов, ответы на которые потребуются для определения конкретной стоимости данных услуг для Вас!

    Обратитесь к нашим специалистам Вы получите подробное коммерческое предложение с расчетом полной стоимости услуг, которые Вам необходимы. Мы рады Вашему звонку!

    Главный бухгалтер

    Стоимость данной услуги формируется для каждой компании индивидуально, в зависимости от необходимого перечня услуг. Основным отличием данной услуги от Комплексного обслуживания является полное или частичное отсутствие необходимости обработки нашими специалистами первичной бухгалтерской и налоговой документации. За счет этого достигается снижение стоимости данной услуги в отличие от Комплексного обслуживания. В соответствии с этим наиболее распространенный перечень услуг Главного бухгалтера включает:

    Читайте так же:  Женщины 1964 г р выход на пенсию

    Основной перечень услуг Главного бухгалтера (обсуждается)

    Стоимость, руб.

    Проверка введенных первичных документов в 1С на основании их оригиналов

    Консультирование специалистов по вводу документов по работе с ними в 1С

    Корректировка результатов проверки введенных документов в 1С или передача выявленных ошибок для корректировки ответственным по их вводу специалистам

    Ежемесячное закрытие периодов в 1С и анализ оборотно-сальдовой ведомости

    Расчет всех налогов

    Проверка расчета заработной платы и налогов по ней

    Формирование и сдача отчетности

    Консультирование по основным изменениям законодательства в соответствии с отраслевой деятельностью компании

    Иные виды услуг в зависимости от видов деятельности

    Смотрите ниже перечень вопросов, ответы на которые потребуются для определения конкретной стоимости данных услуг для Вас!

    Обратитесь к нашим специалистам Вы получите подробное коммерческое предложение с расчетом полной стоимости услуг, которые Вам необходимы. Мы рады Вашему звонку!

    Стоимость других услуг по бухгалтерскому и налоговому учету

    Наименование услуги

    Стоимость, руб.

    Консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета

    Наименование услуги

    Критерий оценки стоимости

    Стоимость, руб.

    Устная общая консультация специалиста

    Письменная консультация по несложному вопросу

    Письменная консультация по сложному вопросу

    Дополнительные виды услуг

    Наименование услуги

    Критерий оценки стоимости

    Стоимость, руб.

    Единовременно за подключение к системе «Контур-Экстерн»

    Разработка учетной политики

    Формирование паспортов сделки и справок к ним

    [1]

    При наличии филиала (обособленного подразделения), за который подается дополнительная отчетность

    Формирование и сдача утоненной налоговой декларации (иной налоговой отчетности) по вине Заказчика

    Формирование реестра приема-передачи документов

    Чтобы определить конкретную стоимость ежемесячного бухгалтерского обслуживания для Вашей компании нашим специалистам потребуется следующая первичная информация:

    Стоимость бухгалтерского сопровождения может увеличиваться, если имеются следующие особые операции:

    • экспорт/импорт;
    • наличие процентных векселей;
    • наличие филиалов (обособленных подразделений);
    • необходимость ведения раздельного учета при применении разных ставок НДС;
    • необходимость ведения раздельного учета при совмещении разных систем налогообложения ОСН и ЕНВД;
    • деятельность в области рынка ценных бумаг.

    Для оценки стоимости восстановления бухгалтерского и налогового учета нам также потребуется данная информация за соответствующий период восстановления.

    Наши специалисты всегда помогут разрешить все Ваши вопросы, подберут вам необходимый уровень сервиса и определят стоимость по перечню необходимых Вам услуг. Мы ждем Вашего звонка!

    Бухгалтерского и налогового учета объем

    Пессимист видит трудности при любой возможности; оптимист в любой трудности видит возможность. Уинстон Черчилль

    Когда бизнес перестает быть азартным, он перестает быть успешным. Владимир Борисов

    Ваше благополучие зависит от Ваших собственных решений. Джон Рокфеллер

    Стоимость услуг по бухгалтерскому и налоговому учету

      Основными показателями формирования стоимости бухгалтерской работы являются время, сложность и объем данных работ. Объем работ складывается из системы работы с документами и их количеством, сложность определяется системой налогообложения и видом деятельности, и все это формирует время работы.

      Формирование цены складывается для каждой компании индивидуально, поскольку каждая компания имеет свои особенности и свой объем деятельности.

      Однозначно можно сказать, что сложность работы существенно отличается для различных систем налогообложения. От этого показателя формируется цена.

      Комплексное обслуживание

      Данный вид услуг включает в себя:

      Наименование услуг

      Стоимость услуг

      УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов–15%»

      Нулевой отчет (за квартал)

      Ежемесячное бухгалтерское обслуживание (в месяц)

      • расчет заработной платы и иных начислений сотрудникам с расчетом соответствующих налоговых обязательств:

      Наименование услуги

      Критерий оценки стоимости

      Стоимость, руб.

      Расчет заработной платы

      • формирование и сдача дополнительных видов отчетов, связанных с оплатой труда:

      Наименование услуги

      Критерий оценки стоимости

      Цена, руб.

      Стоимость за дополнительного человека, руб.

      Персонифицированный отчет в ПФР (за 1 квартал)

      Смотрите ниже перечень вопросов, ответы на которые потребуются для определения конкретной стоимости данных услуг для Вас!

      Обратитесь к нашим специалистам Вы получите подробное коммерческое предложение с расчетом полной стоимости услуг, которые Вам необходимы. Мы рады Вашему звонку!

      Главный бухгалтер

      Стоимость данной услуги формируется для каждой компании индивидуально, в зависимости от необходимого перечня услуг. Основным отличием данной услуги от Комплексного обслуживания является полное или частичное отсутствие необходимости обработки нашими специалистами первичной бухгалтерской и налоговой документации. За счет этого достигается снижение стоимости данной услуги в отличие от Комплексного обслуживания. В соответствии с этим наиболее распространенный перечень услуг Главного бухгалтера включает:

      Основной перечень услуг Главного бухгалтера (обсуждается)

      Стоимость, руб.

      Проверка введенных первичных документов в 1С на основании их оригиналов

      Консультирование специалистов по вводу документов по работе с ними в 1С

      Корректировка результатов проверки введенных документов в 1С или передача выявленных ошибок для корректировки ответственным по их вводу специалистам

      Ежемесячное закрытие периодов в 1С и анализ оборотно-сальдовой ведомости

      Расчет всех налогов

      Видео удалено.
      Видео (кликните для воспроизведения).

      Проверка расчета заработной платы и налогов по ней

      Формирование и сдача отчетности

      Консультирование по основным изменениям законодательства в соответствии с отраслевой деятельностью компании

      Иные виды услуг в зависимости от видов деятельности

      Смотрите ниже перечень вопросов, ответы на которые потребуются для определения конкретной стоимости данных услуг для Вас!

      Обратитесь к нашим специалистам Вы получите подробное коммерческое предложение с расчетом полной стоимости услуг, которые Вам необходимы. Мы рады Вашему звонку!

      Стоимость других услуг по бухгалтерскому и налоговому учету

      Наименование услуги

      Стоимость, руб.

      Консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета

      Наименование услуги

      Критерий оценки стоимости

      Стоимость, руб.

      Устная общая консультация специалиста

      Письменная консультация по несложному вопросу

      Письменная консультация по сложному вопросу

      Дополнительные виды услуг

      Наименование услуги

      Критерий оценки стоимости

      Стоимость, руб.

      Единовременно за подключение к системе «Контур-Экстерн»

      Разработка учетной политики

      Формирование паспортов сделки и справок к ним

      При наличии филиала (обособленного подразделения), за который подается дополнительная отчетность

      Формирование и сдача утоненной налоговой декларации (иной налоговой отчетности) по вине Заказчика

      Формирование реестра приема-передачи документов

      Чтобы определить конкретную стоимость ежемесячного бухгалтерского обслуживания для Вашей компании нашим специалистам потребуется следующая первичная информация:

      Читайте так же:  Налог на профессиональный доход сайт фнс

      Стоимость бухгалтерского сопровождения может увеличиваться, если имеются следующие особые операции:

      • экспорт/импорт;
      • наличие процентных векселей;
      • наличие филиалов (обособленных подразделений);
      • необходимость ведения раздельного учета при применении разных ставок НДС;
      • необходимость ведения раздельного учета при совмещении разных систем налогообложения ОСН и ЕНВД;
      • деятельность в области рынка ценных бумаг.

      Для оценки стоимости восстановления бухгалтерского и налогового учета нам также потребуется данная информация за соответствующий период восстановления.

      Наши специалисты всегда помогут разрешить все Ваши вопросы, подберут вам необходимый уровень сервиса и определят стоимость по перечню необходимых Вам услуг. Мы ждем Вашего звонка!

      Отличие бухгалтерского и налогового учета

      Даже бухгалтер-новичок понимает тонкости финансовой науки: термин «налоговый учет» и «бухгалтерский учет» не идентичны. Их не следует путать, так как один вид отчетности ведется параллельно другому, но по отличным правилам. Точное определение двух понятий важно для успешной финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия, независимо от формы собственности, системы налогообложения. Ведь на сегодняшний момент каждая организация обязана вести и бухгалтерский, и налоговый учет.

      Понятие и методы бухгалтерского учета

      Явное отличие бухгалтерского от налогового учета состоит в том, что последний вид считается подвидом первого. При этом под бухгалтерской отчетностью понимается полная и достоверная информация об имущественном положении организации, ее доходах и расходах. Основные методы ведения бухучета:

      1. Документационное сопровождение. Каждую операцию должен подтверждать документ.
      2. Группировка по дебетовым и кредитовым счетам. Двойная запись одной и той же финансово-хозяйственной операции на дебете одного и кредите другого счета.
      3. Инвентаризация. Проверка (сверка) имущества, находящегося на балансе предприятия.
      4. Расчет себестоимости, калькулирование.
      5. Оценка.
      6. Составление бухгалтерского баланса. При заполнении баланса учитывается актив (недвижимость, транспорт, дебиторская задолженность) и пассив (обязательства, собственный капитал). Если баланс заполнен без ошибок, то данные «на итоге» совпадают.
      7. Формирование бухгалтерской отчетности.

      Бухгалтерская отчетность – основополагающий документ, необходимый для наглядности финансово-экономических показателей деятельности предприятия. Это «айсберг» управленческого учета на предприятии.

      Кому важны данные бухучета

      Финансовые данные из бухучета весьма показательны для собственника предприятия и других заинтересованных лиц. Они в полной мере характеризуют доходность предприятия, актуальное состояние имущественной базы, движение обязательств в табличной форме. Отчет, составленный за квартал, год важен для принятия управленческих решений. Он в данном случае интересен:

      • собственники предприятия или руководитель единолично;
      • инвесторы, желающие вложить финансы в предприятие;
      • банковские менеджеры, рассматривающие заявку на кредит.

      Понятие налогового учета. Налоговая декларация

      При ведении налогового учета составляется налоговая декларация. Она представляет собой письменную, заверенную налогоплательщиком информацию. В нее включаются:

      • доходы, полученные за отчетный период;
      • расходы, произведенные за период отчета;
      • налоговые льготы;
      • данные, связанные с исчислением налога;
      • точная цифра налога, предназначенного для уплаты в бюджет.

      Таким образом, налоговый учет нужен для представления данных в инспекцию федеральной налоговой службы. Отчетность составляется в целях исполнения выплат в бюджеты различных уровней. Под термином «налоговый учет» понимаются обобщенные сведения для расчета налога, которым предшествует:

      • сбор сведений из первичных документов;
      • их анализ в целях налогообложения;
      • проверка льгот по налогам в соответствии с НК РФ, определение налоговой базы для точного расчета налога;
      • уплата налога в бюджет и одновременная подача деклараций.

      Нормативная база

      Нормативным документом в сфере бухгалтерского учета считается 402-ФЗ. На его основе коммерческие и бюджетные организации составляют документы, ведут бухгалтерскую отчетность. Правила формирования и систематизации сведений описываются в ПБУ (Положениях по Бухгалтерскому Учету). При формировании отчетности для налоговой инспекции важным документом является Налоговый кодекс, письма ФНС и Министерства Финансов. Определение налогового учета дается в статье 313 НК РФ.

      В чем суть отличий

      Кардинальная разница между налоговым и бухгалтерским учетом прослеживается по многим факторам. Приведем вам несколько отличий бухгалтерского и налогового учета.

      1. Цель налогового учета – определить налоговую базу по расчету налога на прибыль (общая система налогообложения), налога на доходы физических лиц, единого налога при УСНО.
      2. Цель бухгалтерского учета – составление точной бухгалтерской отчетности, благодаря которой можно судить о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

      Порядок расчетов

      Бухгалтерский учет, как и налоговый, осуществляется на основе первичных документов. В нем отражаются все объекты:

      • расчеты по обязательствам, возникшие по договорам;
      • основные средства и нематериальные активы;
      • другие хозяйственные операции.

      Объекты учета в бухгалтерии современного предприятия записываются в документации и в денежном, и в натуральном эквиваленте. Примеры:

      • штуки, пары;
      • кг, г, тонны;
      • рубли, доллары и т. д.

      В налоговом учете расчеты реализуются только в денежных единицах. Таким образом, бухгалтерский учет – более обширное понятие, применяемое в деятельности предприятия.

      Система признания доходов и расходов

      По правилам бухучета все расходные и приходные операции учитываются без исключения. При применении налоговых регистров действуют другие «законы»: некоторые затраты (доходы) не учитываются в полном объеме. Рассмотрим пример.

      Организация применяет УСНО. В этом квартале она потратила на консультационные услуги по исследованию рынка услуг 3000 (три тысячи рублей). Данные расходы не признаются затратами в целях налогообложения, а значит завышают размер дохода.

      Прибыль подсчитывается как доход минус расход.

      Прибыль: поступления от контрагентов — 30 000

      Расходы: выплата заработной платы – 20 000

      Взносы в фонды – 3 500

      Консультационные услуги – 3 000

      Расчет дохода для целей бухучета:

      30 000 – 20 000 – 2 300 – 3 500 – 3 000 = 1 200

      Расчет дохода для целей налогообложения:

      30 000 — 20 000 – 2 300 – 3 500 = 4 200

      Важно при налоговом учете! Денежные поступления, которые признаются доходами, указываются в статьях 246, 250, 346.15 Налогового Кодекса. Затраты, которые списываются на расходы, перечислены в статьях 254, 346.16. Список не учитываемых доходных статей можно посмотреть по ст. 251, а не рассматриваемых расходов – в ст. 270.

      Чем бухгалтерский учет отличается от налогового учета очевидно при сравнении данных налоговой отчетности с бухгалтерией. Некоторые доходы/расходы рассматриваются налоговиками в пределах нормы (предельное значение, величина). Сюда относятся:

      • затраты на рекламную компанию;
      • услуги нотариусов;
      • суммы, полученные по договорам безвозмездно;
      • расходы из-за бракованной продукции;
      • добровольное медицинское страхование работников предприятия;
      • проценты по кредитам;
      • суточные командированных лиц;
      • компенсационные выплаты при использовании личного транспорта.
      Читайте так же:  Пенсия работающему пенсионеру в советское время

      В части амортизации и учета основных средств

      В качестве основных средств на предприятии признаются единицы имущества, которые:

      • приносят выгоду производству (без них не осуществим производственный цикл);
      • используются не менее одного года;
      • собственник предприятия не желает перепродавать объект ОС.

      Стоимостной лимит при списании ОС для управленческих целей – 40 тысяч рублей. По другим позициям ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) начисляется амортизация, что приводит к уменьшению первоначальной цены имущества. Начисление амортизации объектов имущества для целей налогообложения организуется по справочнику ОКОФ. Только в расчет берутся объекты, стоимость которых выше 100 тысяч рублей. Процедура выглядит следующим образом:

      • бухгалтер определяет срок службы ОС по техническому паспорту объекта;
      • находит в справочнике подходящую амортизационную группу;
      • исчисляет срок полезного пользования.

      Круг лиц, для которых важно понимание терминологии

      Бухгалтерский учет производится только юридическими лицами. У индивидуальных предпринимателей и частных лиц нет обязанности в ведении финансовой отчетности. Между тем, налоговый учет ведут не только собственники предприятия, но и физические лица (например, ИП). В данном случае им важно вовремя отчитаться по налогам, не допустить просрочек, точно рассчитать проценты по доходам (расходам), на которые исчисляется налог. Эта обязанность (право) закреплена за следующими категориями налогоплательщиков:

      • физическими лицами, занимающими бизнесом;
      • физическими лицами, которые желают получить возврат излишне уплаченного налога в бюджет (за приобретенную квартиру, частично компенсировать расходы на квартиру, лечение, обучение детей);
      • фработодателями, выступающими в качестве налоговых агентов и т. д.

      Когда сравнивают бухгалтерский и налоговый учет, разница становится очевидна даже для непрофессионала. Обе формы ведения финансовой отчетности считаются сбором обобщающих сведений по итогам работы за отчетный период. Но они ведутся по различным правилам в зависимости от системы налогообложения, нормативных актов и изменений в них. Справедливо ли, что данные так различаются? У законодателей были попытки «сгладить» противоречивую информацию, но этот проект не привел к положительному результату. Итогом было бы нарушение прав налогоплательщиков на льготы и преференции.

      Налоговые льготы созданы для поддержки предпринимателей и малого бизнеса. А что касается «истинного положения вещей», то реальную картину кредитоспособности, доходности и платежеспособности можно посмотреть из бухгалтерской отчетности. Не зря ее называют управленческой документацией.

      С 2015 года правила налогового и бухгалтерского учета будут приближены друг к другу

      С января 2015 года количество расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом сократится. Это произойдет благодаря поправкам, внесенным в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 20.04.14 № 81-ФЗ. В частности, будут отменены суммовые разницы и метод ЛИФО, а также скорректирован порядок учета убытков и списания неамортизируемого имущества.

      Отмена суммовой разницы в налоговом учете

      Действующие правила

      Сейчас курсовые и суммовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по-разному.

      В налоговом учете курсовая разница, в числе прочего, возникает в случае, когда поставщик выставляет счет в валюте, и покупатель оплачивает данный счет в той же валюте*. Причиной появления курсовой разницы является изменение официального курса валюты по отношению к рублю (подп. 11 ст. 250 НК РФ и подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Курсовые разницы нужно отражать в налоговом учете в момент оплаты, либо на последнее число отчетного или налогового периода — в зависимости от того, что произошло раньше (п. 8 ст. 271 НК РФ и п. 10 ст. 272 НК РФ).

      Помимо этого в налоговом учете существует понятие суммовой разницы. Она возникает в случае, когда поставщик выставляет счет в валюте, а покупатель оплачивает данный счет в рублях. Причиной появления суммовой разницы является несовпадение двух величин. Первая величина — это стоимость поставки, посчитанная в рублях по валютному курсу на дату реализации. Вторая величина — это рублевая сумма оплаты, поступившей от покупателя (подп. 11.1 ст. 250 НК РФ и подп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Суммовые разницы нужно отражать в налоговом учете в момент оплаты. Если же оплата была предварительной, то суммовая разница отражается на момент отгрузки (п. 7 ст. 271 НК РФ и п. 9 ст. 272 НК РФ). На последнее число отчетного или налогового периода суммовые разницы не отражаются.

      В бухгалтерском учете есть только понятие курсовой разницы, а вот понятие суммовой разницы отсутствует. При этом курсовая разница в бухучете объединяет в себе то, что в налоговом учете подразделяется на курсовую и суммовую разницу. Иными словами, курсовая разница возникает в обоих случаях — когда валютный счет оплачивается в валюте, и когда валютный счет оплачивается в рублях. Отражать курсовую разницу необходимо в момент оплаты, а также на отчетную дату. Это закреплено в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

      Обратите внимание: ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете курсовые и суммовые разницы на дату предоплаты не отражаются.

      Новые правила

      Начиная с 1 января 2015 года учет суммовых и курсовых разниц в налоговом и бухгалтерском учетах станет одинаковым. Это произойдет благодаря ряду поправок, которые вводятся комментируемым законом.

      Во-первых, из Налогового кодекса исчезнет понятие суммовой разницы. Соответственно, подпункт 11.1 статьи 250 НК РФ и подпункт 5.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ будут отменены. Кроме того, перестанет действовать пункт 7 статьи 271 НК РФ и пункт 9 статьи 272 НК РФ. Также упоминание о суммовой разнице будет изъято из глав Налогового кодекса, посвященных «упрощенке» и единому сельхозналогу (отмена п. 3 ст. 346.17 НК РФ и подп. 3 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).

      Во-вторых, понятие курсовой разницы в налоговом учете расширится и станет применяться в ситуации, когда счет выставлен в валюте, а оплачен в рублях. Проще говоря, прежняя суммовая разница превратится в частный случай курсовой разницы. В результате определение курсовой разницы в налоговом учете совпадет с аналогичным определением в бухгалтерском учете. Соответствующие изменения внесены в подпункт 11 статьи 250 НК РФ и в подпункт 5 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

      Читайте так же:  Документы на алименты в беларуси в браке

      В-третьих, в обоих видах учета датой определения курсовой разницы будет момент оплаты, либо последнее число отчетного или налогового периода. Это следует из новой редакции пункта 8 статьи 271 НК РФ и пункта 10 статьи 272 НК РФ.

      Как и раньше, на дату предоплаты курсовые разницы ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете отражаться не будут.

      Отмена метода ЛИФО в налоговом учете

      Действующие правила

      На сегодняшний момент в налоговом учете существуют четыре метода оценки сырья, материалов и покупных товаров, применяемых при их списании в производство, либо при продаже. Первый метод — по средней стоимости. Второй метод — по стоимости единицы запасов или товара. Третий метод — по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО). Четвертый метод — по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО). Данные методы закреплены в пункте 8 статьи 254 НК РФ и в подпункте 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ.

      В бухгалтерском учете предусмотрены лишь три способа оценки: по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости и по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (ФИФО). Такой метод как ЛИФО в бухучете отсутствует (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»).

      Новые правила

      В январе 2015 года количество методов оценки в налоговом учете сравняется с количеством методов оценки, применяемых в бухучете. Это произойдет из-за отмены метода ЛИФО. Соответствующие поправки будут внесены в пункт 8 статьи 254 НК РФ и в подпункт 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ.

      Таким образом, и в налоговом и в бухгалтерском учете останутся только три метода: по средней стоимости, по стоимости единицы и метод ФИФО.

      Новый порядок списания неамортизируемого имущества

      Действующие правила

      До конца текущего года спецодежду, инвентарь, измерительные приборы и прочие малоценные объекты в бухгалтерском и налоговом учете нужно отражать по-разному.

      По нормам налогового учета стоимость имущества, которое не является амортизируемым, необходимо единовременно в полной сумме включать в материальные затраты по мере ввода в эксплуатацию. Это закреплено подпунктом 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ. Списание в течение нескольких отчетных периодов не предусмотрено.

      В бухгалтерском учете действуют иные правила. В общем случае инструмент, инвентарь и прочие материально-производственные запасы тоже списываются единовременно по мере ввода в эксплуатацию. Но для спецодежды, специального инструмента, оборудования и специальных приспособлений предусмотрен отдельный порядок. Если срок эксплуатации таких активов не превышает 12 месяцев, их стоимость сразу относится на затраты. Во всех других случаях стоимость погашается в течение всего срока полезного использования одним из двух методов: пропорционально объему выпущенной продукции или линейным способом. Об этом говорится в пункте 21 и пункте 24 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 26.12.02 № 135н.

      Новые правила

      Скоро организации смогут использовать единый подход для отражения неамортизируемого имущества в налоговом и бухгалтерском учете. В январе 2015 года вступит в силу новая редакция подпункта 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ. Когда это случится, компании получат право решать, как списывать малоценные объекты — единовременно или в течение нескольких периодов. И те, кто выберет второй вариант, будут самостоятельно определять метод списания.

      В результате спецодежду и специнструмент налоговом учете можно будет отражать так же, как и в бухгалтерском учете. А именно объекты с маленьким сроком эксплуатации списывать сразу, а остальные объекты — либо пропорционально объему выпущенной продукции, либо линейным способом.

      Изменения в порядке учета убытков

      Действующие правила

      Сейчас у компаний, получивших убытки, неизбежно возникают расхождения между данными налогового и бухгалтерского учета.

      Согласно нормам главы 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль, облагаемая база не может быть отрицательной. При этом убытки текущего налогового периода в общем случае разрешено переносить на будущее в течение дести лет (ст. 283 НК РФ).

      Для отдельных видов убытков в налоговом учете установлены особые правила. В частности, убытки, полученные при переуступке права требования долга за товар, работу или услугу, отражаются в следующем порядке. Первая половина убытка включается во внереализационные расходы на дату уступки права требования, а вторая половина — по истечении 45 календарных дней с даты уступки (п. 2 ст. 279 НК РФ).

      Нормы бухгалтерского учета не предусматривают никаких ограничений по отражению убытков. Это значит, что убытки от любых операций учитываются в полном объеме в момент их возникновения, и финансовый результат по данным БУ может быть отрицательным.

      Новые правила

      В будущем году ситуация несколько изменится. И хотя полного сближения правил списания убытков в налоговом и бухгалтерском учете не произойдет, первый шаг в этом направлении будет сделан. А именно — будет подкорректирован порядок учета убытков от переуступки права требования в налоговом учете. Согласно новой редакции пункта 2 статьи 279 НК РФ, которая вступит в силу 1 января 2015 года, весь такой убыток в полном объеме разрешат относить на внереализационные расходы в момент уступки права требования. Заметим, что в отношении убытков по другим операциям все останется по-прежнему.

      Какие еще изменения по налогу на прибыль вступят в силу 1 января 2015 года

      Соответствующее положение Налогового кодекса

      Разрешено включать в материальные расходы стоимость безвозмездно полученного имущества. Стоимостью считается сумма дохода, определенная согласно подпункту 8 статьи 250 НК РФ

      Новая редакция пункта 2 статьи 254 НК РФ

      Уточнено, что резиденты особой экономической зоны в Калининградской области при определении курсовой разницы от переоценки имущества в виде валютных ценностей должны учитывать изменение курса, установленного Центробанком РФ

      Новая редакция пункта 5.1 статьи 288.1 НК РФ

      *В рамках данной статьи мы не рассматриваем ситуации, когда курсовая разница возникает из-за переоценки валюты, размещенной на валютном счете, из-за покупки-продажи валюты и проч.

      Ведение бухгалтерского учета

      Предлагаем вам простой способ оптимизировать бизнес – вы зарабатываете деньги , мы ведем бухгалтерский учет . Работаем профессионально , высвобождаем вам время для других важных дел .

      Читайте так же:  Подоходный налог с минимальной оплаты труда

      Основой успешного ведения бизнеса в нашей стране является качественное ведение бухгалтерского и налогового учета. Это важно для предприятий, которые заботятся о положительной репутации и стремятся опередить конкурентов в бизнесе. При этом, перед каждым руководителем стоит задача — как выгодно и рационально организовать бухгалтерию на предприятии? Для этого требуется нанять в штат бухгалтера или заключить договор со специализированной компанией на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета.

      Чтобы заниматься бухгалтерией в небольшой фирме , не обязательно брать сотрудника в штат . Ему придется начислять зарплату , оплачивать налоги , отпуск , больничный , декрет , купить компьютер и специальные программы . Не каждый руководитель одинаково хорошо разбирается в разных видах предпринимательской деятельности , ему тяжело контролировать большой оборот документов . Держать же целый отдел бухгалтерии дорого . Лучший выход – заказать услуги по ведению бухгалтерского учета компании , которая на этом специализируется .

      Преимущества аутсорсинга бухгалтерского учета

      Передавая ведение бухгалтерского учета по договору команде экспертов, компания-заказчик получает ряд очевидных преимуществ:

      С нами сотрудничают по одному из двух вариантов :

      Комплексное ведение бухгалтерского учета :

      • Мы осуществляем постановку бухгалтерского и налогового учета в новой компании с «нуля» .
      • Ведем бухгалтерский, налоговый, кадровый учет в компании клиента .
      • Готовим и сдаем отчетность в налоговую инспекцию , фонды , органы статистики .
      • Проводим платежи и решаем вопросы с банком, оформляем валютные сделки.
      • Разрабатываем договоры, делаем приказы, заполняем документы .
      • Сопровождаем при налоговых проверках , составляем претензии, аргументировано защищаем.
      • Восстановим пробелы в бухгалтерском учете и документообороте , заново создадим н едостающие акты , счета , накладные , получим бумаги с контрагентов .
      • Безопасно снизим налоги и объясним риски.

      Ведение отдельных участков бухгалтерского учета:

      • Осуществим расчет заработной платы, налогов, взносов, командировочных, отпускных, выходных пособий, выплат по больничным листам и пр .
      • Рассчитаем НДС , налог на прибыль и другие налоги.
      • Подготовим отчетность .
      • Проконсультируем по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету .

      При выборе любого из вариантов обслуживания, вы получаете индивидуальный подход, профессиональную работу настоящих специалистов, приемлемые цены, а также качественную помощь в организации учета на вашем предприятии и решении конфликтных ситуаций с контролирующими органами.

      Сколько стоит ведение бухгалтерского учета?

      По сравнению с расходами на содержание постоянного бухгалтера с помощниками, а также затратами на оснащение кабинета бухгалтерии, заказать услуги ведения бухгалтерского учета будет гораздо дешевле по всей сумме параметров.

      Конкретная стоимость ведения бухгалтерского и налогового учета просчитывается индивидуально и зависит от:

      • объёма передаваемых на аутсорсинг задач (комплексное ведение бухгалтерского учета, отдельные участки бухучета, функции главбуха или единичные операции);
      • системы налогообложения в соответствии с которой работает компания;
      • наличие ВЭД;
      • количества хозяйственных операций за месяц;
      • численности наёмных сотрудников в штате заказчика, в том числе и иностранцы.
      • наличие агентских договоров, лизинга, договора факторинга и иных;
      • какие виды первичных документов используются;
      • есть ли наличный и безналичный расчёт;
      • количество расчетных счетов в компании;
      • И многое другое.

      Наша компания предлагает выгодные условия как для единовременного, так и для долгосрочного сотрудничества. Мы не навязываем лишних услуг , вы платите только за то , что вам действительно нужно . Свяжитесь с нашим консультантом по номеру или задайте вопрос на сайте и мы рассчитаем стоимость ведения бухгалтерского и налогового учета именно для вашего предприятия исходя из решения требуемых задач.

      Приведенные ниже размеры стоимости услуг являются примерными, окончательная цена услуги может быть изменена как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения и устанавливается в зависимости от сложности, объема, интенсивности, особенностей, пожеланий и индивидуальных договоренностей.

      Небольшие ООО и ИП — от 1 000 до 10 000 руб./месяц;

      С хорошим оборотом и постоянной деятельностью — от 10 000 до 30 000 руб./месяц.

      Для уточнения стоимости ведения бухгалтерского учета, Вы можете позвонить в компанию по контактным телефонам, и мы с удовольствие Вас проконсультируем по интересующему вопросу.

      Ведение бухгалтерского учета по-новому:

      Мы оказываем услуги по ведению бухгалтерского учета начинающим предпринимателям, малому бизнесу и крупным компаниям, в которых работает больше 50 сотрудников. Учет.pro работает для клиентов Москвы, Московской области и других регионов. Доверить нам ведение бухгалтерского учета может компания с любым видом деятельности.

      Мы уже обслуживаем:

      • Услуги: консультанты, реклама, грузоперевозки, брокеры, тренинги, ивент-агентства.
      • Торговля: оптовые компании, торговые точки, интернет-магазины, аптеки, агрегаторы билетов.
      • IT-специалисты: веб-студии, разработчики мобильных приложений, хостинг, СЕОшники.
      • Общепит: кафе, рестораны, бары, бургерные, стрит-фуд и пит-стопы.
      • Строительство: строительство домов и офисов, ремонтные работы, архитектурные бюро.
      • Производство: косметика, еда, крафтовые товары, мебель, одежда и аксессуары.
      • Некоммерческие компании: потребительский кооператив, общественная организация, товарищество собственников недвижимости, фонд, адвокатская палата, адвокатское бюро, адвокатская коллегия, нотариальная палата.

      Мы поможем сэкономить время, деньги и площадь для содержания бухгалтера. С нами вы станете спокойны и уверены в правильности ведения бухгалтерского учета и начислении налогов.
      Позвольте вашему бизнесу развиваться стабильно и без лишних вопросов со стороны государственных органов!

      Источники


      1. Хазиев, Ш. Н. Вопросы судебной экспертизы в деятельности Европейского Суда по правам человека / Ш.Н. Хазиев. — М.: Компания Спутник +, 2017. — 935 c.

      2. Хутыз, М.Х. Римское частное право; М.: Былина, 2011. — 170 c.

      3. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.
      Бухгалтерского и налогового учета объем
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here