Должен ли ип платить налог на имущество

Юридическая информация на тему: "Должен ли ип платить налог на имущество" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Налог на имущество индивидуального предпринимателя

Налоги индивидуальных предпринимателей, в основе начисления которых лежит физический показатель, взимаются как с физических лиц. К категории обязательств относится налог на имущество, используемое для получения дохода.

Порядок взимания платежа

По отношению к налогу на имущество физических лиц и ИП действует порядок, определенный НК РФ в гл. 32 и местными законами муниципального образования.

Особенности взимания платежей в бюджет:

  • Расчет обязательств ИП осуществляют отделения ИФНС.
  • Декларации по налогу индивидуальные предприниматели (физические лица) не представляют.
  • Уплата производится по квитанциям, составленным Инспекциями и отправленным по адресу регистрации лица. Перевод средств можно осуществить с расчетного счета предпринимателя.
  • Платеж производится не позднее 1 декабря единовременной суммой в году, следующим за налоговым периодом. Срок уплаты установлен федеральным законодательством в НК РФ, но может изменяться в сторону увеличения местными актами. Авансовые платежи с физических лиц не взимаются.
  • Если ИП платит несвоевременно, просрочка платежа влечет наложение санкций со стороны ИФНС – пени.

В связи с длительностью передачи данных, квитанции об уплате от ИФНС могут пересылаться позднее периода. Срок, за который предприниматель должен платить по обязательствам, ограничивается 3 годами, предшествующими периоду платежа.

Налоговый орган при значительной просрочке, которую нужно платить физическим лицам (предпринимателям) может привлечь исполнительные органы. Существует практика привлечения службы судебных приставов в случае несвоевременной уплаты сумм. Полномочия приставов распространяются от права списания задолженностей со счета лица до продажи предметов собственности с последующим погашением долга.

Особенности взимания налога на имущество ИП для различных систем учета

В 2015 году начали действовать изменения в отношении порядка взимания налога на имущество. Ранее ИП, ведущие деятельность с применением специальных режимов, имели освобождение от уплаты обязательства. С 2015 года льгота применяется в ограниченном порядке.

Порядок взимания налога зависит от системы учета, принятой ИП:

  • При ведении общеустановленного режима уплата производится в обычном порядке. Для обложения могут применяться льготы, действующие в отношении отдельных категорий имущества, установленные муниципальными органами.
  • Для специальных режимов УСН, ЕНВД применяется особый порядок обложения недвижимости, установленный региональным законодательством. Платить необходимо налог только по объектам, определенным региональными властями.
  • В случае приобретения патента и осуществлении деятельности только с использованием режима, налог платить не требуется. Если патент совмещен с другой системой, сумма начисляется в процентном отношении от выручки, полученной при ведении разных видов деятельности.
  • При осуществлении деятельности, по результатам которой ИП должен платить ЕСХН, обязанность по налогообложению имущества не возникает.

Обязательства возникают только в отношении объектов, находящихся в собственности. Арендованное имущество и недвижимость, переданная в оперативное управление или владение, налогообложению не подлежит.

Объекты, участвующие в обложении при ведении специальных режимов

Законодательством установлены сроки для начала налогообложения объектов, участвующих в получении дохода ИП. Предприниматель на УСН должен платить налог с 01.01.2015г., в случае применения ЕНВД – с 01.07.2015г.

К объектам, подлежащим налогообложению, относятся:

  • Административные здания и сооружения. Назначение применения недвижимости – размещение офисов, торговых и выставочных залов, мест общественного питания.
  • Нежилая недвижимость, используемая для торговли, общепита, мест оказания бытовых услуг и складов, имеющих отношение к ведению деятельности.

Объекты должны использоваться по назначению указанных видов деятельности в объеме, превышающем 20% от общей площади здания. К объектам относятся места стоянок машин внутри административных или торговых центров. Назначение земельного участка должно соответствовать виду деятельности.

Регион должен принять налогообложение на законодательном уровне и определить объекты, ставки налога. Базой для определения суммы для уплаты в бюджет служит инвентарная стоимость объекта, установленная с учетом коэффициента.

Основные условия для отнесения объекта к налогооблагаемому имуществу:

  • Определение для недвижимости кадастровой стоимости.
  • Внесение в перечень объектов, подлежащих налогообложению. Реестр составляется на региональном уровне. Состав недвижимости определяется по состоянию на 1 января. Если объект не успели оценить и внесли в перечень после начала календарного года, обязанность по уплате налога наступает со следующего периода.

Субъекты Федерации имеют право пересматривать реестр ежегодно. Законодательные органы не имеют обязанности по уведомлению организаций или ИП. О включении объекта в реестр предприниматель должен узнавать из публикаций.

Условия для возникновения обязательств по уплате налога

Налог на имущество предприниматели на специальном режиме оплачивают при соблюдении условий:

  • Недвижимость находится в собственности.
  • Имущество используется для коммерческой деятельности и возведено на участке с целевым назначением земель.
  • В отношении имущества проведена кадастровая оценка.
  • Недвижимость внесена в реестр объектов, подлежащих обложению.

При отсутствии одного из условий обязанность перед бюджетом не возникает, предприниматель продолжает использовать освобождение от обязательств. В отношении другого имущества предприниматели, применяющие УСН или ЕНВД, продолжают пользоваться льготой и не платить налог.

Льготы для собственников имущества

На законодательном уровне утверждены льготы для физических лиц. Категории лиц, в отношении которых имеется освобождение от уплаты налога, представлены в ст. 407 НК РФ. Действие льготы для физических лиц распространяется на ИП, в собственности которых имеется имущество.

Если имущество участвует в предпринимательской деятельности ИП, освобождение не действует.

Субъектам Федерации предоставляется право на определение недвижимости, в отношении которой используется льгота по уплате налога. Регионы самостоятельно выбирают объекты, которым предоставляется освобождение. В преимущественном числе случаев имущество относится к объектам социального значения (действующие, например, для оказания медицинских услуг), административные здания производств и иные аналогичные виды.

Период для определения величины обязательств

Налоговым периодом при обложении имущества является календарный год. Обязательство может возникнуть в отношении объекта, принятого на учет или исключенного в связи с выбытием или прекращением деятельности в течение отчетного года.

[2]

Период налогообложения зависит от месяца и даты начала использования имущества или его выбытия:

  • При использовании имущества несколько полных месяцев в году сумму нужно платить в бюджет пропорционально периоду.
  • Если имущество подлежит налогообложению в пределах года не с начала периода, месяц не включается при возникновении обязанности после 15 числа. При начале налогообложения до 15 числа месяц включается в полном объеме.
  • В случае прекращения обязательств до 15 числа месяц не облагается, после наступления даты – в полном объеме.
Читайте так же:  Можно ли взыскать алименты за прошлый период

При обнаружении предпринимателем ошибочных данных при определении стоимости объекта лицо может обратиться с заявлением в исполнительный орган или судебную инстанцию для пересчета сумм. Исправление ошибочных данных осуществляется с момента подачи заявления.

Представление освобождения, при котором ИП не платит налог, региональными органами производится не в безусловном порядке. Лицо должно доказать право на льготу. ИП представляет заявление в органы ИФНС, контролирующие платежи.

[3]

После рассмотрения документов инспекция принимает решение о предоставлении льготы. Переплаченные суммы можно вернуть на счет предпринимателя или зачесть в счет обязательств бюджета того же уровня.

На практике иногда выявляются случаи, когда лицо имело льготу в виде освобождения от обязательств, но не воспользовалось им своевременно. При подаче заявления пересчету подлежит обязательство к уплате за 3 года (налогового периода).

Должен ли ИП на УСН или ЕНВД платить налог на имущество физлиц, если имущество временно не используется в предпринимательской деятельности?

Об уплате налога на имущество физлиц индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и сообщает следующее.

В силу пункта 1 статьи 18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

Так, согласно пункту 3 статьи 346.11 Кодекса применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1).

Статьей 5 Закона N 2003-1 предусмотрено, что исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

В связи с этим основанием для освобождения индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности, и т.п.).

В силу http://ppt.ru/kodeks/gk/st-2 «>статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицам, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В частности, к предпринимательской деятельности относится не только сдача имущества в аренду, но и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и строительных работ, поиск потенциальных арендаторов, что подтверждается сложившейся судебной практикой (постановления Федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского округа от 16.12.2009 N А70-4191/2009, Центрального округа от 31.08.2009 N A64-6950/08, Восточно-Сибирского округа от 09.09.2009 N A33-6383/09, Центрального округа от 15.08.2007 N А36-2300/2006).Таким образом, временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности в течение нало

гового периода, в частности, отсутствие договоров аренды, ремонт помещения и т.п., а также использование имущества (его части) для управленческих нужд индивидуального предпринимателя, по мнению Департамента, сами по себе не могут рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Должен ли ип платить налог на имущество

В статье расскажем:

  • можно ли учесть затраты на покупку и содержание такого имущества в УСН «Доходы минус расходы»
  • надо ли платить налог на имущество физических лиц
  • как продать такое имущество, учесть доход от продажи и не поругаться с налоговой

ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части:
для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.

Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень. Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.

На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку. Но не всё так просто.

Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет,
то учитывать расход нельзя.

Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.

У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.

Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но

Читайте так же:  Какой стаж надо иметь для пенсии

он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.

Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.

Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.

Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.

Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.

Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?

Расходы на бензин

Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.

Мы подготовили шаблон путевого листа, который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа.

Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.

Коммуналка, домашний интернет и телефон

Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса.

Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит. Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде, но бывало, что суд занимал сторону налоговой.

Мобильная связь

Есть три способа учитывать такие расходы:

— Безопасный. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах.

— Сложный. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.

— Рискованный. Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом.

Расчет налога на имущество ИП

Благодаря тому что государство поддерживает развитие малого предпринимательства в стране, учреждения, которые применяют специальные режимы, освобождаются от уплаты налога на имущество ИП. Исключения составляют те организации, которые имеют имущество, оцениваемое по кадастровой стоимости.

Платить или не платить налог?

Индивидуальные предприниматели будут уплачивать налог на следующие имущественные объекты для физических лиц:

  • жилые строения, как отдельно взятые постройки, так и комнаты;
  • гаражи и места для стоянки автотранспорта;
  • единый комплекс недвижимости;
  • незавершенные строительные объекты;
  • прочие постройки, сюда входят и нежилые сооружения.

Если изучить действующее законодательство, то становится понятно, что собственники вышеперечисленных имущественных объектов должны уплачивать имущественный налог. Но некоторые налогоплательщики будут иметь исключение в данном вопросе. Освобождение от налога на имущество ИП будут иметь плательщики, использующие специальные режимы:

Указанные категории налогоплательщиков будут уплачивать единый налог, который будет исчисляться для каждого применяемого режима индивидуально.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Здесь индивидуальным предпринимателям необходимо знать, что налог на имущество ИП они могут не уплачивать только относительно той собственности, которую они используют в своей предпринимательской деятельности. И она не должна входить в состав того имущества, налогообложение которого производится исходя из кадастровой стоимости.

Как происходит уплата налога?

Имущественный налог на соответственный объект должны уплачивать те предприятия, которые используют общий режим при налогообложении. Спецрежимники же освобождаются от такой необходимости.

Все расчеты производятся непосредственно сотрудниками в налоговой службе, самостоятельно индивидуальные предприниматели вычислений не производят. Они получают соответствующие уведомления, после чего уплачивают указанную сумму налога. Кроме этого, ИП освобождены и от необходимости сдавать отчеты относительно своего имущества. В данном случае представители малого предпринимательства приравниваются к физическим лицам.

Все виды льгот, а также налоговые ставки определяются органами местного самоуправления в каждом отдельном субъекте страны.

Если говорить о сроках, в которые должны быть произведены платежи, то они устанавливаются так же, как и для физических лиц. То есть это означает, что за 2016 год имущественный налог должен быть уплачен в 2017 году до 1 декабря.

Официальный ресурс ФНС имеет всю подробную информацию о правилах начисления, имеющихся льготах и налоговых ставках, которые действительны в настоящий момент времени в данном регионе страны.

Не будет иметь значения применяемый режим при налогообложении, если имущество предприятия включено в перечень кадастрового.

Следующие имущественные объекты будут иметь расчет своей стоимости, исходя из кадастра:

  • деловые центры и административные офисы;
  • торговые помещения и центры;
  • жилые постройки, которые не относятся к основным фондам.

Касаемо сроков уплаты налоговых взносов в бюджет: они будут аналогичными (как для организаций с общим режимом).

Налогообложение при специальных режимах

ИП, которые используют упрощенный режим налогообложения, не уплачивают имущественный налог. Существуют исключительные случаи, которые оговорены в законе (346 статья НК РФ). То есть, если имущественный объект предпринимателем используется не для ведения непосредственно коммерческой деятельности, тогда налогом такая собственность будет облагаться.

ИП, которые действуют на ЕНВД, аналогично не платили имущественный налог в границах специальных режимов. Здесь также будут иметься некоторые исключения, оговоренные в 346 статье НК РФ. Стоит понимать, что здесь не будет иметь значения тот факт, учитывается ли площадь при исчислении единого налога либо же нет.

Читайте так же:  Муниципальный стаж доплата к пенсии

Но для личных имущественных объектов также будет действовать налогообложение на собственность, как для физических лиц.

Налоговая служба ведет контроль фактического применения того или иного имущества, заявленного предпринимателями в рамках специального режима. Для этого используются выездные проверки. Поэтому пытаться укрыть от налоговых органов то или иное имущество просто не имеет смысла.

ИП, которые работают на патенте, также могут быть освобождены от уплаты имущественного налога в рамках специального режима. Если предприниматель имеет объекты собственности, используемые в личных целях, налог на них будет начисляться по общим правилам, как и для физических лиц.

Помимо самого заявления необходимо предоставить и документы, которые смогут подтвердить использование конкретных имущественных объектов именно в коммерческой деятельности. Документы могут быть поданы в любую ФНС.

Удобно для налогоплательщиков малого предпринимательства то, что они освобождаются от необходимости сдавать отчетность в налоговую инстанцию. Чего нельзя сказать, к примеру, о юридических лицах. И благодаря государственной поддержке малого предпринимательства, большинство плательщиков могут пользоваться льготами при уплате налогов. То есть для льготных категорий исключены отдельные виды налогообложения, а применим будет лишь единый налог.

Платит ли ИП налог на имущество

Для реализации бизнес-идей, индивидуальные предприниматели часто используют свое личное имущество. В законодательных нормах отсутствуют запреты на такие решения бизнесменов. Не применяются также ограничения, разделяющие личное имущество физического лица от объектов, находящихся во владении ИП. Вопросы о принадлежности собственности возникают только в случае ее продажи от имени бизнесмена. Платит ли ИП налог на имущество? Какой налог с дохода, полученного от продажи объекта владений, необходимо оплачивать субъекту предпринимательства?

Что такое налог на имущество

Имущественный налог начисляется гражданам и субъектам хозяйствования, использующим в своей деятельности транспортные средства или объекты недвижимости, при условии, что они числятся на балансе. Отсутствие личного имущества является основанием для освобождения субъектов от исчисления налоговых обязательств и подачи нулевой отчетности в уполномоченные органы.

При расчете имущественного налога за налогооблагаемую базу принимается стоимость объекта, определенная с учетом среднегодовой величины параметра. Для его определения используются бухгалтерские данные. Налог на имущество исчисляется по нарастающим показателям по итогам данных отчетных кварталов. Учет износа имущества актуален только в случае, если оно относится к амортизируемой категории. Для этого его изначальная стоимость должна превышать 100000 рублей.

При расчете величины обязательства с ориентацией на инвентаризационную стоимость объекта, необходимо учитывать коэффициент-дефлятор.

Кто должен оплачивать налог

В настоящее время все индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов на доходы, полученные с продажи имущества, находящегося на их балансе. Исключением не являются и бизнесмены, работающие по упрощенной схеме налогообложения.

На освобождение ИП на УСН от налога на имущество могут рассчитывать:

  • религиозные и общественные организации инвалидов;
  • предприниматели, основным видом деятельности которых является изготовление лекарственных препаратов, протезов и ортопедической продукции.

Нулевая ставка применяется также к имуществу бизнеса, имеющего научный статус.

На величину обязательства оказывают влияние разные факторы, определяющие сферу использования объекта в бизнесе, а также его особенности. В расчетах учитывается срок владения собственностью, вид деятельности предпринимателя, а также возможность применения им вычетов. Выгоднее продажа имущества от физического лица, поскольку величина налоговых обязательств в такой ситуации будет значительно снижена. Для обеспечения возможности экономии личных средств необходимо подтвердить статус продавца как обычного гражданина и исключить подозрения об использовании в прошлом имущества для поучения прибыли.

Объекты налогообложения

Налог на имущество ИП на ОСНО и УСН формируется на реализованное движимое и недвижимое имущество. Оно должно числиться у предпринимателя на балансе, и использоваться им с целью обеспечения функционирования бизнеса и получения дохода. Опираясь на нормы Налогового Кодекса, к таким объектам можно отнести ценности, денежные вклады, производственные основные средства и имущество, переданное на правах аренды в пользование другим субъектам.

Не относятся к объектам налогообложения земельные участки, природные ресурсы и имущество, переданное во временное пользование органам исполнительной власти для задействования в решении Федеральных вопросов.

Как рассчитать налог на имущество ИП на УСН

При использовании режима УСН-доходы, необходимо оплатить налог по ставке 6 процентов. Для УСН-доходы минус расходы, доходы от продажи уменьшаются на сумму приобретения объекта при условии учета имущества как товар. Если объект был принят на учет как основное средств, а его стоимость уже отнесена к категории расходов, то его владельцу придется оплачивать обязательства со всей прибыли с его продажи.

При расчете налоговых обязательств субъекта предпринимательства необходимо учитывать кадастровую стоимость объекта. В случае возникновения сложностей с определением параметра, налог можно рассчитать как произведение частного кадастровой стоимости здания с ее общей площадью, и площади конкретного помещения.

[1]

В настоящий момент к объектам нежилого фонда применяется двухпроцентная ставка в случае, если их стоимость превышает 300000000 рублей. Для остального имущества актуальна полпроцентная ставка.

Стоит отметить, что имущественный налог относится к региональной категории, что позволяет местным властям корректировать порядок определения величины платежа. В их праве установить нулевую ставку или повысит ее до 33 процентов при экономически обоснованных причинах.

Расчет годовой суммы налога и авансовых взносов

Для определения годовой суммы налога, начисляемого на имущество ИП, необходимо найти произведение налоговой базы на ставку. Авансовый платеж определяется произведением суммы налога на величину 0,25. С учетом оплаты авансового взноса, сумма к оплате соответствует величине за вычетом уже оплаченной части обязательства.

Налог на имущество для предпринимателей на ОСНО

При использовании общей системы налогообложения, предпринимателю за проданное имущество придется платить не только НДФЛ, но и НДС. Величина налога на доход определяется по ставке 13 процентов от суммы полученной прибыли в результате сделки продажи, уменьшенной на величину остаточной стоимости. В случае если расходы по объекту невозможно документально подтвердить, то допускается профессиональный вычет в размере 20 процентов от полученного дохода. НДС оплачивается по расчетной ставке.

Порядок уплаты

Налоговые обязательства оплачиваются ИП в местный бюджет области, в которой зарегистрировано предпринимательство. Информацию о платежных реквизитах можно узнать в режиме онлайн на официальных сайтах уполномоченных органов. Финансовая операция может быть реализована любым доступным для субъекта способом.

Читайте так же:  Узнать пенсию инвалиду 2 группы

Правила начисления

При продаже объекта ИП на УСН на протяжении отчетного года, его налоговые обязательства рассчитываются за временной период, в котором объект был в пользовании. Предприниматели вправе воспользоваться льготами, предоставляемыми на один объект недвижимости, находящийся в их владении. Для этого необходимо подать заявление в Налоговую Службу о применении льготы к конкретному объекту. В противном случае фискалы самостоятельно определят имущество для применения к нему льготной ставки.

ИП на ЕНВД использует только часть своего здания: надо ли платить налог на имущество?

Предприниматели-«вмененщики» освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц в отношении объектов, которые используются в предпринимательской деятельности, переведенной на ЕНВД (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.26 НК РФ. Налоговики полагают, что данная норма действует и в том случае, когда для ведения предпринимательской деятельности используется лишь часть здания, принадлежащего ИП. Подробности — в письме ФНС России от 28.08.18 № БС-4-21/[email protected]

Налоговики ссылаются на письмо Минфина России от 24.04.18 № 03-05-04-01/27810 (см. «Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество»). В нем специалисты ведомства со ссылкой на судебную практику сделали следующий вывод: временное неиспользование имущества для ведения бизнеса нельзя рассматривать как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности. Поэтому если здание временно не используется в предпринимательской деятельности, ИП вправе не платить по нему налог на имущество физлиц.

Специалисты ФНС полагают, что данный подход можно применить и в том случае, когда объект недвижимости индивидуального предпринимателя частично не используется в предпринимательской деятельности. Таким образом, ИП на ЕНВД вправе не платить налог на имущество в отношении здания, если использует для ведения бизнеса лишь часть этого объекта (если при этом сохраняются предусмотренные статьей 346.26 НК РФ условия для освобождения имущества от налогообложения).

Налог на имущество организаций и ИП

Статьи по теме

Налог на имущество касается организацией в первую очередь. Платят ли индивидуальные предприниматели налог на имущество, по каким ставкам рассчитывать платежи по налогу на имущество организаций, в какие сроки его уплачивать, кому положены льготы по налогу на имущество, уточните в этой статье.

Налог на имущество организаций с 2016 года

Налогом на имущество облагается движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе организации в категории основных средств. В том числе, этим налогом облагается имущество:

  • внесенное в совместную деятельность СП;
  • полученное по концессии;
  • переданное во временное владение, распоряжение или пользование;
  • отданное в доверительное управление.

Земельные участки налогом на имущество не облагаются. За них нужно платить земельный налог. Также от налога на имущество освобождается недвижимость, приобретаемая для перепродажи. Не нужно платить налог на имущество с основных средств, срок полезного использования которых менее трех лет.

Кроме того, не начисляется налог на движимое имущество, которое принято на баланс в качестве основных средств не раньше 1 января 2013 года. То есть, если компания приобрела транспортное средство в 2013 году или позднее, за него нужно платить только транспортный налог. Если же машина или другая движимость приобретены до 2013 года – придется начислять и налог на имущество.

Этот налог относится к региональным, так что конкретные условия и сроки уплаты налога на имущество определяют власти соответствующего субъекта РФ. Отчетность по нему принимает ваша налоговая инспекция. Читайте, какие еще налоги должны платить организации

Платежи по налогу на имущество нужно вносить по месту расположения объектов собственности. Если объект расположен одновременно на территории нескольких регионов, нужно определить, какая его доля приходится на тот или иной субъект федерации. Налог на имущество в таком случае исчисляется пропорционально этим долям, и каждая часть платится в бюджет соответствующего региона в установленные на этой территории сроки.

Налоговый период по налогу на имущество – год. Отчетные периоды – раз в квартал, также ежеквартально вносится аванс по налогу на имущество. Власти вашего региона могут отменить обязанность каждый квартал отчитываться и уплачивать аванс по налогу на имущество. Если в вашем субъекте федерации отменена поквартальная отчетность по этому налогу, заполнение декларации по налогу на имущество понадобится вам раз в год.

Расчет налога на имущество организаций — пример

Расчет налога на имущество за год к уплате будет произведением налоговой ставки на налоговую базу. Какой налог на имущество уплатить – будет зависеть от стоимости собственности, учтенной у вас на балансе. Налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается в каждом регионе отдельно, но не может составить больше 2,2%. С учетом авансовых платежей по налогу на имущество за квартал сумма к уплате за год будет ежеквартально уменьшаться.

Налоговая база по налогу на имущество организаций – это среднегодовая стоимость имущества. В основном она определяется по остаточной стоимости налогооблагаемой собственности, которую бухгалтер рассчитывает согласно учетной политике организации с учетом амортизации.

Для некоторых объектов недвижимости налоговая база определяется с 2015 года по кадастровой стоимости. Чтобы понять, относится ли ваше имущество к таким объектам, нужно прежде всего изучить специальные списки на сайтах органов власти вашего региона. Они актуализируются в начале года. Если вашей торговой точки в списках нет – вам повезло. Если же вы платите налог на имущество именно по кадастровой стоимости, максимальная ставка налога на имущество для вас:

  • в Москве: 1,5% (2014), 1,7% (2015), 2% (2016 год и далее);
  • в остальных регионах: 1% (2014), 1,5% (2015), 2% (2016 и далее).

Если вы в течение года купили или продали недвижимость, для которой налог рассчитывается по кадастровой стоимости, теперь не нужно платить с этих объектов налог на имущество за весь год. Он рассчитывается с применением коэффициента, который позволяет уплатить только за то время, когда имущество находится у вас в собственности.

Расчет авансового платежа по налогу на имущество производится делением общей суммы налога на имущество за год на четыре. Таким образом, налог на имущество за квартал равен четверти общегодовой суммы.

Читайте так же:  Какого числа у пенсионеров пенсия

О том, Может ли иностранец открыть ИП в России читайте тут

Налог на имущество для физических лиц – инвидвидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели платят налог на имущество физических лиц в отношении личной собственности. Недвижимость и движимое имущество ИП, используемое в предпринимательской деятельности, налогом на имущество не облагается.

Предприниматели на упрощенке и вмененке с 2015 года лишились льгот по налогу на имущество в отношении объектов, для которых налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости. В том числе, налог на имущество нужно платить с торговых и бизнес-центров и помещений в них, а также с нежилых помещений, в которых расположены офисы, торговые точки, предприятия общепита и бытового обслуживания. Однако эти нововведения касаются только юрлиц, применяющих УСН или ЕНВД. Налоговики дали специальные разъяснения и заверили индивидуальных предпринимателей, что им налог на торговые площади и другое имущество, используемое в предпринимательской деятельности, платить не придется.

Льготы по налогу на имущество в виде полного освобождения от налогообложения применяются к собственности, которая используется в бизнесе:

  • для ИП на ЕНВД – подпадающем под вмененку;
  • для ИП на патенте – относящемся к ПСН;
  • для ИП на УСН или ЕСХН – в предпринимательской деятельности вообще.

Таким образом, если вы индивидуальный предприниматель – налог на имущество налоговая насчитает вам только в отношении вашей частной собственности, используемой для себя. Например, квартиры или дачи.

Платит ли ИП на УСН имущественный налог в 2018 году?

Вопрос-ответ по теме

Платит ли ИП на УСН налог на имущество в 2018 году?

Индивидуальные предприниматели платят налог на имущество (НИ) по объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности и включенным в региональный перечень зданий с кадастровой стоимостью.

Рассмотрим подробно, какая недвижимость облагается налогом на имущество ИП при УСН в 2018 году и всегда ли предприниматель должен его платить.

Налог на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц на УСН

Налог на имущество является региональным. Это означает, что субъекты РФ на основании Налогового кодекса разрабатывают региональные законы, регламентирующие порядок исчисления НИ, определяют его ставки и сроки уплаты.

Применение УСН освобождает от обязанности уплаты отдельных налогов. Согласно ст. 346.11 НК РФ, организации на «упрощенке» не уплачивают НИ, за исключением отдельных объектов недвижимости. Подробно о таких объектах говорится в ст. 378.2 НК РФ.

Чтобы не вникать в сложности налогового законодательства, доверьте организационные вопросы специалистам на аутсорсе. Сотрудники Главбух Ассистент помогут разобраться, какие налоги нужно платить вашей организации и какие документы необходимы для отчетности.

Налог на недвижимость для ИП на УСН в 2018 году

Предприниматели на «упрощенке» освобождаются от уплаты НИ в отношении объектов, используемых для ведения бизнеса (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако при этом здания, для которых произведена кадастровая оценка стоимости, все-таки подлежат налогообложению. Таким образом, и частные предприниматели, и юрлица уплачивают НИ на объекты недвижимости, которые включены в определяемый региональным исполнительным органом перечень — кадастр.

Кроме того, частнику может принадлежать собственность, которая не используется для бизнеса. С таких объектов гражданин уплачивает НИ как физическое лицо в соответствии с главой 32 НК РФ.

Льгота по налогу и освобождение от налога на имущество для ИП на УСН в 2018 году

Использование УСН уже освобождает предпринимателей от ряда налоговых выплат, поэтому дополнительные льготы для налогоплательщиков не предусмотрены. Впрочем, в соответствии со ст. 407 НК РФ, некоторые граждане могут получить льготы по НИ с физических лиц. Таким правом обладают инвалиды, ветераны ВОВ, пенсионеры и другие категории граждан. Льготы распространяются на принадлежащую гражданам собственность, не используемую в предпринимательской деятельности.

В случае индивидуального бизнеса не всегда легко определить, какая часть принадлежащей физическому лицу недвижимости применяется им для получения прибыли. Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС от 3.07. 2018 г. № БС-3-21/[email protected], для освобождения от уплаты НИ предпринимателю необходимо предоставить в ФСН документы, подтверждающие использование конкретных помещений для бизнеса. Таким подтверждением могут выступать договора и другие документы с указанным в них адресом помещения.

Налог на имущество ИП при УСН в 2018 году: платить или нет?

Итак, предприниматель на «упрощенке» платит НИ только в отношении отдельных объектов в соответствии с региональными законами. Поводом для уплаты служит сочетание следующих условий:

  1. Помещение принадлежит предпринимателю и используется им для бизнеса.
  2. Помещение относится к типам недвижимости, перечисленным в ст. 378.2 НК РФ.
  3. Субъектом Российской Федерации принят местный закон об уплате НИ по кадастровой стоимости.
  4. Объект внесен в региональный кадастр.
  5. На начало года определена кадастровая стоимость помещения.

Ставки НИ устанавливаются местными властями, но не могут превышать 2% (ст. 380, ст. 406 НК РФ). Индивидуальным предпринимателям нет необходимости делать расчет НИ самостоятельно: этим занимается инспекция ФНС. Организации также могут избавить себя от выполнения расчетов и слежения за сроками уплаты, если воспользуются аутсорсингом бухгалтерии.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Источники


  1. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.

  2. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.

  3. Хачатуров, Р. Л. Общая теория юридической ответственности: моногр. / Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр, 2017. — 965 c.
Должен ли ип платить налог на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here