Кадастровый перечень для расчета налога на имущество

Юридическая информация на тему: "Кадастровый перечень для расчета налога на имущество" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости

Виды недвижимости

Глава 30 Налогового кодекса РФ дополнена статьей 378.2. Согласно подпунктам 1–3 пункта 1 этой статьи, налоговая база по налогу на имущество организаций исчисляется как утвержденная в установленном порядке кадастровая стоимость объектов в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для их размещения. Причем назначение объектов недвижимого имущества определяется в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации);
  3. объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства, а также объекты недвижимости, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

В пункте 3 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ дается определение понятия «административно-деловой центр». Им признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам. Кроме того, должно выполняться хотя бы одно из следующих условий. В частности, здание (строение, сооружение):

  • расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;
  • предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения.

При этом здание (строение, сооружение) считается предназначенным для использования в указанных целях, если назначение помещений общей площадью не менее 20 процентов площади этого здания, согласно кадастровым паспортам соответствующих объектов недвижимости или документам технического учета (инвентаризации), предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры. К ним относятся централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, парковки.

Обратите внимание: здание будет признаваться предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если оно фактически используется в этих целях. Причем для квалификации будут применяться критерии, указанные выше.

В пункте 6 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ сказано, как действовать, если в соответствии с законодательством определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость отдельных помещений не установлена. В этом случае налоговая база рассчитывается как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

В соответствии с пунктом 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ стоимость объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, не учитывается при расчете среднегодовой стоимости имущества налогоплательщика.

Расчет налога

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в новом подпункте 1.1 статьи 380 Налогового кодекса РФ установлены отдельные налоговые ставки. Их максимальное значение не может превышать: в 2014 году – 1,0 процента; в 2015 году – 1,5 процента; в 2016 году и последующие годы – 2 процента. Причем для Москвы в переходный период предусмотрены повышенные ставки: в 2014 году – 1,5 процента; в 2015 году – 1,7 процента.

Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, по которому налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в общем порядке, но с учетом трех особенностей.

Во-первых, сумма авансового платежа исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Во-вторых, если кадастровая стоимость недвижимости была определена в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему налоговому периоду производится в общем порядке, предусмотренном главой 30 Налогового кодекса РФ.

В-третьих, объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого имущества.

Налоговой базой по налогу на имущество является:

  • если определена кадастровая стоимость самого объекта недвижимости, то такая стоимость по состоянию на 1 января (п. 2 ст. 375 НК РФ);
  • если не определена кадастровая стоимость помещения, принадлежащего организации, но определена кадастровая стоимость здания, в котором оно находится, — стоимость этого помещения, определяемая по формуле (п. 6 ст. 378.2 НК РФ):

Налоговая база по помещению, кадастровая стоимость которого не определена = Кадастровая стоимость здания (по состоянию на 1 января текущего года), в котором находится помещение / Общая площадь здания Х Площадь помещения

Сумма налога за год рассчитывается по формуле (п. 12 ст. 378.2, п. 1 ст. 382 НК РФ):

Годовая сумма налога на имущество исходя из кадастровой стоимости = Налоговая база Х Ставка налога

Уплата налога

Если вы не должны платить авансовые платежи по налогу, то в бюджет надо уплатить всю годовую сумму налога.

Если в течение года вы должны платить авансовые платежи, то по итогам года в бюджет надо уплатить налог в сумме, рассчитанной по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ):

Сумма налога на имущество к уплате за год = Годовая сумма налога на имущество исходя из кадастровой стоимости – Сумма исчисленных в течение года авансовых платежей по налогу

Авансовые платежи по налогу на имущество по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев года придется платить, если в законе субъекта РФ, в котором находится объект недвижимости, одновременно:

  • установлены отчетные периоды по налогу на имущество (п. п. 2, 3 ст. 379 НК РФ);
  • не установлено освобождение от уплаты авансовых платежей для налогоплательщиков, в число которых входит и ваша организация (п. 6 ст. 382 НК РФ).
Читайте так же:  С каких начислений удерживаются алименты

Сумма авансового платежа, подлежащего уплате за I квартал, за полугодие и за 9 месяцев рассчитывается одинаково по формуле (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Авансовый платеж по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости = Налоговая база Х ¼ Х Ставка налога

Налог за год и авансовые платежи уплачиваются в сроки, установленные законом субъекта РФ, в котором находится объект недвижимости (п. п. 1, 6 ст. 383 НК РФ).

Внимание! Законом субъекта РФ, в котором находится объект недвижимости, могут быть установлены налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для субъектов малого предпринимательства) или в отношении конкретных объектов (например, используемых для медицинской деятельности).

Организация – собственник объектов недвижимого имущества уплачивает налог (авансовые платежи) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов. При этом сумма налога (авансового платежа) определяется как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и кадастровой стоимости (одной четвертой кадастровой стоимости) этого имущества.

Порядок применения новых норм

Пунктом 2 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ установлено, что решение об определении налоговой базы как кадастровой стоимости имущества может быть принято законом субъекта РФ только после утверждения этим субъектом в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Как отмечено в письме ФНС России от 31 октября 2013 г. № БС-4-11/19535), уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ должен не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество определить на этот налоговый период перечень объектов имущества, в отношении которых налоговая база будет исчисляться как кадастровая стоимость, и направить данный перечень в электронной форме в налоговые органы по местонахождению соответствующих объектов, а также разместить перечень на своих официальных сайтах или на официальном сайте субъекта Российской Федерации.

Некоторые регионы уже приняли соответствующие законодательные акты. Так, согласно изменениям, внесенным Законом г. Москвы от 20 ноября 2013 г. № 63), налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 кв. м. При этом налоговые ставки по такой недвижимости значительно ниже, чем максимальные ставки, указанные в статье 380 Налогового кодекса РФ. А именно: в 2014 году – 0,9 процента; в 2015 году – 1,2 процента; в 2016 году – 1,5 процента; в 2017 году – 1,8 процента; в 2018 году – 2,0 процента.

Кроме того, в статье 4.1), введенной Законом г. Москвы № 63), предусмотрены налоговые льготы.

В частности, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимости на одного налогоплательщика в отношении одного объекта (по выбору налогоплательщика) при одновременном соблюдении следующих условий:

  • организация является субъектом малого предпринимательства;
  • организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников составила не менее 10 человек, а сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника – не менее 2 000 000 руб.

Обратите внимание! После принятия регионального закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, переход к определению налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества как их среднегодовой стоимости не допускается (п. 2 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ).

Перечень облагаемого по кадастровой стоимости имущества

Организации признаются плательщиками налога на имущество. Стоимость объектов определяется как среднегодовая с учетом амортизации, либо же может быть рассчитана исходя из кадастровой стоимости. Последнее положение относится к недвижимому имуществу. В статье рассмотрим также перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

Налог на имущество

Юридические лица уплачивают налог на принадлежащее им имущество. Правила уплаты налога устанавливаются региональными властями. Также субъектам РФ дано право устанавливать и порядок взимания и начисления платежа. Им позволяется определиться и со ставкой налога. Однако принятые решения не должны ухудшать положения плательщиков относительно норм НК РФ.

Налог уплачивается, если имущество находится на балансе предприятия. Организация может владеть движимыми и недвижимыми объектами, использовать их на правах хозяйственного управления. Для корректного исчисления платежей предприятию необходимо составлять перечень имеющихся основных средств, иметь в наличии документы, подтверждающие право распоряжения.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Объекты налогообложения

Предприятия уплачивают имущественный налог, который рассчитывается на основании стоимости объектов. Начиная с 2014 года, этот показатель делится на 2 категории:

  1. Балансовая стоимость имущества. Это затрагивает имеющиеся в наличии основные средства, в том числе движимое имущество, оборудование, некоторые виды помещений.
  2. Кадастровая стоимость. Налог уплачивается исходя из данных, содержащихся в Перечне подобных объектов. Список ежегодно утверждается региональными властями.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Определение кадастровой стоимости недвижимости

При расчете налога на имущество кадастровая оценка может быть применена лишь к недвижимости. В качестве кадастровой стоимости объекта признается рыночная оценка, подготовленная независимыми экспертными комиссиями. При ее определении главенствующим правилом выступают положения принятого закона «Об оценочной деятельности».

Переоценка установленных параметров происходит не чаще 1 раза за 3 года. При этом проводить расчеты требуется не реже каждых 5 лет. В отношении имущества федеральных городов допускается проведение оценки с периодичностью 1 раз в 2 года. Полученные результаты фиксируются в общей базе данных Росреестра.

В качестве объектов, чья стоимость может определяться как кадастровая, могут быть отнесены следующие помещения и здания:

  • торговые комплексы;
  • административно-деловые центры;
  • нежилые помещения, предназначенные под офисы, объекты торговых точек, пункты общественного питания;
  • недвижимость иностранных организаций, которые не осуществляют в РФ свою деятельность;
  • жилые помещения, не числящиеся на балансе как объекты основных средств.
Читайте так же:  Как работающему пенсионеру узнать свою проиндексированную пенсию

Перечень имущества, подлежащего кадастровой оценке, составляется региональными властями до начала отчетного года. Данные предоставляются в налоговые службы, а также размещаются в свободном для пользования доступе, как правило, на официальных порталах регионов.

Перечень содержит список объектов и адреса расположения, кадастровые номера, стоимость. На основании этой информации организации производят расчеты по имеющемуся имуществу исходя из его балансовой или кадастровой стоимости.

Расчет налога по кадастровой стоимости

Организации являются плательщиками налога на имущество, которое рассчитано по кадастровой стоимости. При этом не имеет значения, применяются ли льготные налоговые режимы. Предприятия на УСН переведены на уплаты налога по данным критериям с 2015 года, вмененщики ― с 2014.

Для расчета налога по объекту с кадастровой оценкой следует удостоверится, что помещение включено в соответствующий Перечень, ежегодно утверждаемый Правительством. Затем стоит обратить внимание на наличие самой кадастровой стоимости. Ее отсутствие может послужить поводом для отказа по начислению налога.

При наличии кадастровой стоимости далее следует определиться с долей владения. Нередко организации арендуют или выкупают торговые места и прочие площади для дальнейшего ведения бизнеса. Кадастровая стоимость в этом случае будет рассчитываться пропорционально имеющимся долям.

Далее следует определиться со ставкой имущественного налога. Значение данного показателя утверждается местными властями. Начиная с 2016 года эта ставка не превышает 2%.

Некоторые регионы приняли решение о ежеквартальном перечислении имущественного налога, в том числе и по отношению ко всем видам объектов. В таких случаях налог делится на 4 части ежеквартально. Правила по определению месяцами владения изменились. Для признания имущества с расчетом по кадастру необходимо учитывать все месяцы владения, даже те, когда объект находился в собственности более половины месяца.

Плательщики налога в таблице

В качестве плательщиков налога признаются все российские юридические лица. Кроме того, платят налог на имущество и иностранные фирмы, действующие на территории РФ через постоянное представительство. Оплачивают налог и зарубежные организации, владеющие недвижимостью в пределах российского государства, однако постоянного представительства не имеющие.

Некоторые категории плательщиков освобождены от уплаты налога. Хотя это положение не относится к недвижимости, стоимость которого рассчитывается по кадастровой стоимости. В таких случаях налог на имущество уплачивают не только организации на ОСНО, но и вмененщики, а также лица, применяющие УСН, ЕСХН.

Объекты налогообложения и плательщики налога

Объекты налогообложения
Плательщики Недвижимое имущество по балансовой стоимости Недвижимое имущество с определением кадастровой стоимости Прочие объекты ОС
Российские организации Платят Платят Платят
Организации, использующие льготные спецрежимы Не платят Платят Не платят

Вопросы и ответы по теме

1. Здравствуйте. Наша организация применяет упрощенку. В собственности имеется некоторое недвижимое имущество, на территории которого расположен наш магазин. Как узнать, нужно ли нам отчитываться по налогу на имущество, и с какой периодичностью?

Ответ. Вы являетесь плательщиком налога на имущество в том случае, если стоимость объекта недвижимости определяется как кадастровая. Для получения более точных сведений необходимо обратиться к перечню недвижимости, для которой применяется кадастровая стоимость. Перечень утверждается ежегодно субъектами регионов РФ. Отчет по налогу предполагает и возможные авансовые ежеквартальные платежи, если данный порядок также действует в вашем регионе. Местные власти вправе самостоятельно решать этот вопрос. В случае, если ваш объект в указанный Перечень не включен, плательщиком налога вы не признаетесь.

2. У нас имеется магазин, расположенный в торговом центре города. В своей предпринимательской деятельности мы используем УСН. Указанный торговый центр входит в Перечень имущества, стоимость которого определяется как кадастровая. Однако стоимости самого нашего помещения, в котором расположен магазин, неизвестна. Нужно ли нам платить налог по нашему магазины, и если да, то его нужно каким образом рассчитать?

Вам необходимо платить налог на имущество. Сроки и периодичность перечислений определяются законами субъектов РФ. Если же изначально кадастровая стоимость принадлежащей вам площади неизвестна, то необходимо произвести расчет исходя из доли магазина в общей площади здания.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

3. Подскажите, где можно посмотреть, относится ли наше помещение к основным средствам, которые рассчитываются по кадастровой стоимости?

Региональные власти должны ежегодно публиковать перечень объектов недвижимости в регионе, которые рассчитываются в целях налогообложения исходя из кадастровой стоимости. Лучше всего посмотреть эту информацию на официальном сайте региона. На портале Росреестра таких данных может и не быть.

Налог на имущество организаций из кадастровой стоимости

Организации и индивидуальные предприниматели с 1 января 2015 года обязаны уплачивать налог на имущество, исходя из кадастровой стоимости. Соответствующая статья НК РФ – 378.2. В статье мы рассмотрим как рассчитывается налог на имущество организаций из кадастровой стоимости на основе изменений в НК РФ.

Подробно порядок расчета налога на имущество организаций из кадастровой стоимости рассмотрен в этой статье. В данной статье мы разберем какой налог на имущество организаций из кадастровой стоимости.

Налог на имущество организаций из кадастровой стоимости (изменения 2015 года)

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Уполномоченный орган исполнительности власти субъектов РФ должен составлять перечень объектов недвижимости, в отношении которых расчет налога на имущество производится на основании кадастровой стоимости. Для каждого такого объекта устанавливается кадастровая стоимость, которую и должны использовать налогоплательщики при расчете налога. Кадастровую стоимость недвижимого имущества можно найти на официальном сайте Росреестра.

Читайте так же:  Оплатить налог без расчетного счета

Для расчета налога на имущества берется кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января налогового периода, за который проводится расчет.

По кадастровой стоимости рассчитывается налог на имущество в отношении тех объектов, которыми организация владеет на праве собственности.

Те объекты, которыми организация владеет на праве хозяйственного ведения, подлежат обложению налогом на имущества из среднегодовой стоимости.

[2]

Федеральный закон №382-ФЗ от 29.11.2014 устанавливает, что с 1 января 2016 года налог из кадастровой стоимости будет рассчитываться и в отношении объектов недвижимости, которыми организация владеет на праве хозяйственного ведения.

Если недвижимое имущество выявлено в середине года

Если объект недвижимости не включен в перечень и выявлен в течение налогового периода, то он подлежит включению в этот перечень с 1 января следующего налогового периода. Налоговым периодом является календарный год. То есть налог на имуществе из кадастровой стоимости по таким объектам будет рассчитан только за следующий год, а за текущий – налог будет рассчитан по старым правилам (из среднегодовой стоимости).

Исключение из этого правила:

Те объекты недвижимости, которые образовались в течение налогового периода в результате раздела недвижимости, входящей на начало этого период в перечень, подлежат налогообложению по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость по таким объектам определяется на дату постановки на кадастровый учет (при этом он может быть не включенным в перечень).

Данное исключение установлено Федеральным законом №52-ФЗ от 02.04.2014.

Дополнены объекты недвижимости для расчета налога из кадастровой стоимости

В перечень объектов, подлежащих уплате налога по кадастровой стоимости добавлены жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе в качестве ОС. Полный перечень объектов недвижимости перечислен в п.1 ст.378.2 НК РФ.

Если налогоплательщик желает оспорить установленную для объекта кадастровую стоимость, и суд принимает решение об изменении кадастровой стоимости, то порядок расчета налога на имущество в этом случае установлен в п.15 ст.378.2 НК РФ.

Федеральный закон №347-ФЗ от 4 ноября 2014 года добавил п.4.1 в статью 378.2 НК РФ. В данном пункте указано, когда отдельно стоящее здание, не предназначенное для жилья, признается одновременно административно-деловым и торговым центром.

Видео-урок. “Примеры расчета налога на имущество организаций”

В видео уроке подробно рассказывается про то: что такое налог на имущество организаций и как он рассчитывается. Ведет консультант и эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓

Слайды и презентацию к видео-уроку можно скачать по ссылке ниже.

Перечень московских объектов недвижимости, по которым налог на имущество организаций рассчитывается от кадастровой стоимости

Телефон Юриста в Москве +7 (499) 322-02-63 в Санкт-Петербурге +7 (812) 309-42-67

Узнать, что нужно предпринять для исключения объекта из перечня и в каком порядке, можно с помощью специального раздела «Межведомственная комиссия по рассмотрению вопросов налогообложения в городе Москве» (http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/tax-on-property-of-organizations-of-the-cadastral-value-mvk-new.php). Департамент добавляет, что за первые 10 месяцев 2016 года поступило 121 заявление на исключение объекта из перечня, и по 39 объектам решения были приняты в пользу собственников.

Отметим, что в качестве критериев включения объектов недвижимости в перечень были приняты следующие характеристики (п. 3-5 ст. 378.2 НК РФ):

  • здание расположено на земельном участке, вид разрешенного использования которого включает размещение торговли / офисов / бытового обслуживания/ общественного питания;
  • нежилое здание (площадью свыше 1 тыс. кв. м) либо нежилое помещение в жилом доме (если совокупная площадь нежилых помещений превышает 3 тыс. кв. м) фактически используется не менее чем на 20% общей площади для размещения торговли / офисов / бытового обслуживания/ общественного питания, согласно акту Госинспекции по недвижимости;
  • нежилое здание либо нежилое помещение, расположенное на пешеходных зонах, фактически используется не менее чем на 20% общей площади для размещения торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания, согласно акту Госинспекции по недвижимости, либо имеет соответствующее назначение в документах технического учета.

Добавим, что в Сервисе для поиска объектов недвижимого имущества, по которым налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости (http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/whether-your-organization-to-pay-property-tax-on-the-cadastral-value.php), содержится не только предварительный проект перечня на 2017 год, но утвержденные перечни на 2014–2016 годы.

На сайте Департамента экономической политики и развития можно также ознакомиться с порядком налогообложения, ставками и льготами по налогу на имущество организаций, рассчитываемого от его кадастровой стоимости (http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/i-organization-tax-on-property-of-organizations-the-cadastre-tax-incentives.php).

Напомним, что согласно налоговому законодательству ligazakon.ru, налоговая база по налогу на имуществу организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  1. Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них.
  2. Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
  3. Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.
  4. Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

В остальных случаях для расчета налога используется среднегодовая стоимость имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Как узнать входит ли имущество в кадастровый перечень

Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости

Под кадастровой стоимостью понимается рыночная оценка имущества, определяемая независимыми оценщиками под контролем уполномоченных федеральных органов власти. Кадастровая оценка осуществляется с соблюдением положений закона «Об оценочной деятельности» от 29.07.1998 № 135-ФЗ. Переоценка имущества производится не чаще 1 раза в 3 года (по федеральным городам не чаще 1 раза в 2 года) и не реже 1 раза в 5 лет. Итоги произведенных оценочных работ вносятся в единую базу Росреестра.

Читайте так же:  Какая самая большая пенсия в россии

Перечень имущества содержит список тех объектов обложения налогом на имущество, для которых этот налог рассчитывается исходя из их кадастровой оценки. У уполномоченных органов власти субъектов федерации в связи с этим появилась дополнительная функция — предоставление детализированного перечня недвижимых объектов, относящихся к категориям объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости. Виды этих объектов перечислены в подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Перечень облагаемого по кадастровой стоимости имущества

Некоторые регионы приняли решение о ежеквартальном перечислении имущественного налога, в том числе и по отношению ко всем видам объектов. В таких случаях налог делится на 4 части ежеквартально. Правила по определению месяцами владения изменились. Для признания имущества с расчетом по кадастру необходимо учитывать все месяцы владения, даже те, когда объект находился в собственности более половины месяца.

  1. Балансовая стоимость имущества. Это затрагивает имеющиеся в наличии основные средства, в том числе движимое имущество, оборудование, некоторые виды помещений.
  2. Кадастровая стоимость. Налог уплачивается исходя из данных, содержащихся в Перечне подобных объектов. Список ежегодно утверждается региональными властями.

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

[3]

Вам остается только выбрать ваш регион и проверить, есть ли в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В нашей базе законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии. Кроме того, вы можете сразу посмотреть кадастровый номер здания, которое облагается налогом на имущество.

Что входит в список объектов недвижимости, по которым налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости

Перечень этих объектов необходим для сбора налогов с недвижимости по новой схеме. Ранее, до появления изменений в НК России, общая сумма к оплате формировалась на основании данных инвентаризации. В настоящий же момент размер налога определяется на основании кадастровой стоимости.

Вся информация, попадающая в перечень списков кадастровой стоимости, подготавливается исключительно региональными органами власти. Делается это на основании оценочных данных, полученных в ходе работы местной кадастровой службы. Никакого участия в формировании этого документа собственник имущества напрямую не принимает.

Правительство Москвы составило перечень кадастровой недвижимости на 2019 год

Внимание! Для применения данной льготы в 2019 году необходимо в период с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года получить два акта обследования Госинспекции по недвижимости: акт, подтверждающий использование офисного здания под заводоуправление, и акт, подтверждающий наличие производства на земельном участке заводоуправления или смежном земельном участке.

Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру или по адресу объекта недвижимости. Обращаем внимание, что поиск по кадастровому номеру более точен, в то время как поиск по адресу может не дать корректного результата в связи с индивидуальными особенностями написания адреса объекта (например, использование буквы «е» или «ё» в названии улицы).

Налог на имущество: если здания нет в кадастровом перечне

Но есть один нюанс, на который указал Минфин России в письме от 11 августа 2019 года №03-05-05-01/51686. Если самого здания в перечне нет, но помещения, размещенные внутри этого здания, в перечень включены, то по этим помещениям налог на имущество по кадастровой стоимости уплачивается, декларация составляется и сдается в установленный срок.

  • торговые комплексы и административно-деловые центры и помещения внутри них;
  • нежилые помещения, которые можно использовать с целью размещения в них торговых точек, офисов, точек общепита и бытового обслуживания и которые фактически используются в этих целях;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Что входит в список объектов недвижимости по кадастровой стоимости для оплаты налога на имущество

Налоговые органы работают с предоставленной им готовой базой, включающей список объектов недвижимости с рассчитанной кадастровой стоимостью. Информация готовится региональными властями, именно в их ведении и находится формирование перечней объектов.

К тому же, максимальные ставки по налогу на недвижимость будут введены в 2020 г. При сверке данных и обнаружении неточностей следует немедленно обращаться в органы Росреестра для корректировки сведений, а для уменьшения цифры оценки дорога ведет только в суд.

Отчитываемся «по кадастру»: сложности и нововведения по налогу на имущество

Ответ. Отчетность по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, представляется по местонахождению объекта. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но с КПП и кодом налогового органа по местонахождению имущества (см. письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482).

Ответ. Минфин России в письме от 27.02.15 № 03-05-05-01/9954 разъяснил: жилые дома и помещения, не являющиеся основными средствами, не включаются в региональный перечень объектов недвижимого имущества, но облагаются налогом по кадастровой стоимости, если в регионе принят соответствующий закон. Если закон не принят, налог на имущество по ним организация не платит.

Налог на имущество с кадастровой стоимости

Размещение офисов подразумевает осуществление в данном здании самостоятельной деловой, административной или коммерческой деятельности, прямо или косвенно не связанной с обеспечением производственной деятельности предприятия и не являющейся определенным этапом такой деятельности.

Читайте так же:  Пенсия по потери кормильца примеры

Судебная коллегия также указала, что если собственниками административно-делового или торгового центра (комплекса) выступают несколько лиц, то каждый собственник уплачивает налог исходя из кадастровой стоимости помещения, собственником которого он является. При этом если принадлежащие собственнику нежилые помещения фактически не используются в целях делового, административного или коммерческого назначения либо в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, то налог на имущество организаций уплачивается таким собственником также исходя из кадастровой стоимости принадлежащих ему нежилых помещений.

Налог на имущество с кадастровой стоимости

Однако из Порядка заполнения налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденных Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (далее — Порядок), следует, что разд. 3 расчета (декларации) заполняется отдельно по каждому объекту, без суммирования величин кадастровой стоимости (абз. 2, 3 пп. 1 п. 6.2 разд. VI Порядка). Согласно п. 2.4 разд. II Порядка в каждом поле расчета (декларации) допускается отражать только один показатель, поэтому вписать несколько кадастровых номеров в строку 015 разд. 3 расчета (декларации) нельзя. Данные о кадастровой стоимости каждого помещения указываются в строке 020 разд. 3. Следовательно, определять налоговую базу следует по каждому помещению, поставленному на самостоятельный кадастровый учет и входящему в объект недвижимости, включенный в Перечень N 700-ПП (Письмо от 16.10.2014 N БС-4-11/21488).

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
  4. жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Кадастровый перечень для расчета налога на имущество

Данный сервис предназначен для поиска объектов недвижимого имущества, включенных в Перечень торговых и офисных объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, облагаемых налогом на имущество от кадастровой стоимости.

Все помещения в зданиях Перечня облагаются от кадастровой стоимости. Проверьте, включено ли в Перечень здание, в котором находится ваше помещение.

Перейти к поиску

Часто задаваемые вопросы

1. Как пользоваться сервисом?

Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру или по адресу объекта недвижимости. Обращаем внимание, что поиск по кадастровому номеру более точен, в то время как поиск по адресу может не дать корректного результата в связи с индивидуальными особенностями написания адреса объекта (например, использование буквы «е» или «ё» в названии улицы).

Кадастровый номер объекта можно увидеть в свидетельстве о праве собственности на объект, выписке из ЕГРН, кадастровом паспорте на объект, на сайте Росреестра.

Результаты поиска носят исключительно информационный характер, не являются доказательством наличия или отсутствия объекта недвижимого имущества в Перечне соответствующего года и не могут служить основанием для расчета налога.


2. Какие объекты включены в Перечень?

В Перечень включены объекты, соответствующие одному из следующих условий:

  • здание расположено на земельном участке с видом разрешенного использования, включающим размещение торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания;
  • 20% площади нежилого здания фактически используется для торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания;
  • здания, в которых помещения, занимающие больше 20% площади здания, предусматривают размещение торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания согласно наименованию в ЕГРН;
  • нежилое помещение в многоквартирном жилом доме фактически используется для размещения торговли / офисов / бытового обслуживания / общественного питания или предусматривает размещение указанных объектов согласно наименованию в ЕГРН.

3. Как определить, по какому критерию объект был включен в Перечень?

Обратиться в Министерство по управлению имуществом и градостроительной деятельности Пермского края за разъяснениями, по каким критериям Ваш объект недвижимости был включен в Перечень, а также узнать о порядке его налогообложения.

Ознакомиться с порядком налогообложения Вашего объекта недвижимости налогом на имущество, уплачиваемым от кадастровой стоимости, можно здесь.

[1]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

4. Что делать, если Вы не согласны с включением объекта недвижимости в Перечень?

Источники


  1. Попов, В. Л. Курс лекций по судебной медицине / В.Л. Попов, Р.В. Бабаханян, Г.И. Заславский. — М.: ДЕАН, 2016. — 400 c.

  2. Малахов, В. П. Теория государства и права / В.П. Малахов, И.А. Горшенева, А.А. Иванов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2009. — 160 c.

  3. Чашин А. Н. Квалификационный экзамен на адвоката; Дело и сервис — М., 2010. — 544 c.
  4. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.
Кадастровый перечень для расчета налога на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here