На какой счет оплатить налоги

Юридическая информация на тему: "На какой счет оплатить налоги" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Как заплатить налоги через расчетный счет?

Чтобы заплатить налоги государству корректно, необходимо указать некоторые обязательные сведения в налоговом платежном поручении. К данной статье прилагается файл с нумерацией каждого окна платежного документа.

1. В окнах необходимо указать статус плательщика (мы перечисляем наиболее популярные статусы):

для юридических лиц

для налоговых агентов (при уплате НДФЛ с заработной платы сотрудников)

для участников ВЭД (при уплате таможенных пошлин и сборов)

для индивидуальных предпринимателей

2. При отсутствии данных, в окнах 106 — 110 можно проставить ноль («0»).

3. В окне 104 необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). Обратите внимание, что некоторые КБК меняются ежегодно, поэтому следует проверять их актуальность в начале каждого года. КБК штрафов и пеней отличаются от КБК соответствующих налогов всего лишь одним знаком.

[3]

4. В окне 105 указывается значение кода ОКАТО. Данный код вы можете найти в своих регистрационных сведениях органов статистики. Восстановить указанные сведения можно на сайте Росстата. Обратите внимание, что код ОКАТО меняется при смене адреса регистрации. С 2014 года вместо ОКАТО будет использоваться ОКТМО — об этом в отдельной статье.

5. В окне 106 укажите основание для оплаты в бюджет:

Для текущих платежей

Для добровольной уплаты долга

Для уплаты по требованию

Для уплаты по акту проверки

Все текущие платежи отмечайте как ТП, если Вы обнаружили у себя задолженность и хотите ее погасить маркируйте как ЗД, а если получили документ от гос. органов, тогда ставьте ТР или АП. Обратите внимание, что указанная маркировка является вспомогательным элементом для идентификации Вашего платежа в бюджет. Если Вы погасите задолженность по требованию, маркируя его как добровольный платеж, Ваш платеж не исчезнет, Вы просто получите уведомление о корректировке платежа.

6. В окне 107 укажите налоговый период, можно отразить конкретную дату платежа или код периодичности уплаты налога. В целом формат для заполнения данного окна выглядит так: «число.месяц.год». Ниже мы приводим адаптированные сведения с примером:

Показатель периодичности

Месяц

Год

Примеры, как следует отражать информация в окне 107

«МС.03.2010; «КВ.04.2012»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»

Если платите по акту проверки («АП»), смело маркируйте окно нулем («0»).

7. В окне 108 укажите номера документа по которому платите в бюджет, чаще всего это:

«ТР» — для платежей по требованиям гос. органов.

«АП» — для платежей по актам проверок.

«0» — для текущих платежей или добровольном погашении задолженности, без напоминания государственных органов (ТП или ЗД).

Символ № в окнах не нужен.

8. В окне 109 маркируется дата документа в формате поля 107 (дата.месяц.год)

Для текущих перечислений («ТП») укажите дату декларации или расчета. Если задолженность гасится добровельно (ЗД), то можно указать ноль. Если гасится требование («ТР»), то указывается дата требования.

9. В окне 110 указывается показатель типа платежа:

для налогов и сборов

Для налоговых санкций

Для административных штрафов

Если Вы проставите ноль в окне 110 значения чиновники самостоятельно распознают платеж.

В окне «Назначение платежа» (24) можно указать дополнительную информацию о назначении платежа, например, название налога или сбора, соответствующий период или акт / решение / требование на основании которого платится налог.

Даже если Вы ошиблись в указании КБК Ваши деньги не пропадут, ФНС пришлет вам уведомление об уточнении платежа, поэтому так важно контролировать свою почту. Более того, по результатам сверки с ФНС, ПФ или ФСС Вы сможете обнаружить потерявшиеся платежи и написать заявление с их правильными реквизитами.

Вся изложенная информация содержится в Приказе МФ РФ от 24.11.2004 г. №106н, но мы рекомендуем Вам не тратить свое время на его прочтение, а обратиться за советом к нам.

Комментарии

Комментариев пока нет

Компания «Талекс-Аудит» искренне поздравляет всех партнеров и клиентов с 71 годовщиной Великой Победы!

Компания «Талекс-Аудит» поздравляет всех с наступающим Новым 2015 годом.

Вышел план проверок РосФинНадзора на 2015 г.

Открыт новый офис в Центральном районе СПб — ул. Оружейника Федорова, д. 7.

Оплата налогов за другую организацию

Оплата налогов за другую организацию

Похожие публикации

Нередки ситуации, когда организация не имеет средств на уплату налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей в бюджет. Может ли в таком случае иное юрлицо уплатить налоги за организацию? А может ли это сделать ИП или обычное физлицо? С недавних пор оплата налогов за другого стала возможна, благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство. В нашей статье мы рассмотрим эти новшества более подробно.

За третьих лиц разрешено платить налоги

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в статью 45 НК РФ. Если раньше платить налоги за себя мог только сам налогоплательщик за таким редким исключением, как например, уплата налогов правопреемником за реорганизованное лицо, то с 30 ноября 2016 г. задолженность перед бюджетом по налогам и сборам за него могут погашать любые другие организации, ИП и даже физлица, например, директор компании.

Теперь возможна не только оплата налогов за другое лицо, но и уплата за него госпошлины. Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.

Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно — оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации.

Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно. Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2017 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

Читайте так же:  Дата платежа налога на имущество

Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.

Страховые взносы: оплата за третьих лиц возможна

До 2017 года законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ не допускалась возможность уплаты страховых взносов за других лиц. С 01.01.2017 ситуация изменилась – закон № 212-ФЗ прекратил свое действие, взносы перешли под контроль ФНС, плюс вступили в силу новшества, внесенные в НК РФ законом № 401-ФЗ (пп. «ж» п. 6 ст. 1 закона № 401-ФЗ).

В 2017 г. за третьих лиц можно перечислять (п. 9 ст. 45 НК РФ):

  • «пенсионные» взносы,
  • взносы на ОМС,
  • взносы на случай заболевания и материнства.

Это не относится лишь к взносам на «травматизм», которые остались в ведении ФСС, а значит, положения НК РФ на них не распространяются. «Травматические» взносы страхователь должен уплачивать в ФСС сам.

Перечисление платежей за третьих лиц

Нужно отметить, что погашать за других можно не только текущие налоги, сборы и страховые взносы, но и недоимку по ним за прошлые периоды. При этом никаких разрешений от ИФНС или фондов получать не требуется.

После оплаты налогов за третьих лиц, плательщик не вправе потребовать возврата уплаченной суммы из бюджета (п. 1 ст. 45 НК РФ).

При УСН «доходы минус расходы» учесть у себя в расходах суммы налогов и взносов, уплаченных иным лицом, налогоплательщик сможет только после того, как возместит свою задолженность этому лицу (пп.3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Как оформить платежное поручение на оплату налога за другое юридическое лицо?

Пример

ООО «Альянс» должно перечислить в бюджет 18 155 руб. НДФЛ с зарплаты за февраль, но на его расчетном счете нет денежных средств, поэтому, по взаимной договоренности, за него перечисляет налог ООО «Волна». При заполнении платежки мы будем руководствоваться информацией ФНС РФ «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» и письмом ФНС РФ от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850.

Обратите особое внимание, что в полях «ИНН плательщика» и «КПП» надо указать ИНН и КПП организации, за которую платится налог (в нашем примере ООО «Альянс»), а в поле «Плательщик» указывается наименование того, кто платит (ООО «Волна»). В то же время, в поле «Назначение платежа» нужно указать ИНН и КПП того, кто платит (ООО «Волна»), а затем наименование организации, за которую осуществляется платеж (ООО «Альянс»). Информация о налогоплательщике отделяется от прочей информации знаком «//».

В поле «101» в данном случае никакой особенный статус плательщика не предусмотрен, он указывается в зависимости от статуса того, чья обязанность по уплате налога исполняется (ООО «Альянс»): 01 – при уплате за юрлицо.

В остальном платежное поручение при оплате налогов за другое юридическое лицо заполняется как обычно.

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ, которые ввел в Налоговой кодекс РФ нормы о том, что налоги, сборы и взносы могут платить третьи лица. Рассмотрим поправки детально.

Долгожданные изменения

Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно (п.1 ст. 45 НК РФ). Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ ситуация изменилась. Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица. Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:

  • с 30 ноября 2016 года одни лица вправе платить за других налоги и сборы;
  • с 1 января 2017 года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.

Уплата налогов и сборов третьими лицами с 30 ноября 2016 года

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ был официально опубликован на портале правовой информации 30 декабря 2016 года. С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.

Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря 2016 года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других. С указанной даты за организацию, ИП или физических лиц можно перечислять:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Акцизы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на прибыль
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Госпошлину
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог при «упрощенке» (УСН)
«Патентный» налог (ПСН)
Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор

Стоит заметить, что налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков. Таким образом, возможны различные варианты:

  • организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;
  • индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;
  • физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.
Читайте так же:  Налог на доходы физических лиц изменения

Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября 2016 года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию. Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты. Прежде третьи лица были не вправе исполнять обязанность по уплате налогов и сборов за организацию (Письмо Минфина России от 14.02.2013 № 03-02-08/6).

Также разрешилась и одна наболевшая проблема. Некоторые, возможно, сталкивались с ситуацией, когда одно физическое лицо просит другое заплатить за него налог, который указан в уведомлении об уплате налога.

Пример. 8 ноября 2016 года гражданка Иванова И.А. получила по почте уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за свою квартиру. Уведомление она передала своему сыну и попросила его заплатить за нее налог, чтобы ей не ходить в банк. До 30 ноября 2016 года ее сын был не вправе уплатить налог за свою мать из собственных средств. Если бы он это сделал и в платежном поручении он числился в качестве плательщика, то налоговики не могли признать обязанность по уплате налога исполненной. И платеж бы отправили на «невыясненные платежи». В, свою очередь, у Ивановой И.А. образовалась бы недоимка и ей начислялись бы пени. Однако с 30 ноября 2016 года такой проблемы не будет. Сын может перечислить налог за свою мать и не опасаться, что налог не будет считаться уплаченным.

Следовательно, с 30 ноября 2016 года можно платить налоги и сборы за другого человека, например, через сбербанк онлайн или со своей банковской карты. Больше проблем с этим быть не должно. Также налоги физического лица с указанной даты можно платить и с расчетного счета ИП.

Государственная пошлина – это сбор (333.16 НК РФ). Следовательно, с 30 ноября 2016 года третьи лица могут уплачивать не только налоги, но и государственную пошлину за организации, ИП и физических лиц.

Уплата страховых взносов третьими лицами с 1 января 2017 года

Платежи по страховым взносам организации и ИП обязаны перечислить самостоятельно (ч. 4 ст.15, ч.2 ст.16 Федерального закона от 24.09.2009 № 212-ФЗ ). Однако указаный федеральный закон с 1 января 2017 года утрачивает силу. Это связано с тем, что страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») переходят от ПФР под контроль ФНС. С 1 января 2017 года страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений». https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strakh-vznosy-2017.html

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

С 1 января 2017 года положения налогового законодательства РФ будут позволять третьим лицам уплачивать страховые взносы за других (кроме взносов «на травматизм») – новый пункт 9 статьи 45 НК РФ. То есть, перечислять взносы можно с момента, когда их администрирование перейдет к налоговикам. С 2017 года третьи лица смогут перечислять следующие виды страховых взносов:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Таким образом, с 1 января 2017 года, страховые взносы, как налоги и сборы, третьи лица смогут заплатить за любую организацию или ИП. Так, к примеру, физическое лицо сможет заплатить взносы за любого индивидуального предпринимателя.

Однако имейте в виду, что страховые взносы «на травматизм» в 2017 году останутся под контролем ФСС и, по-прежнему, будет регулироваться Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». При этом исходя из пункта 1.1 статьи 22 данного закона страхователи, как и раньше, должны будут уплачивать страховые взносы самостоятельно. То есть, третьи лица взносы «на травматизм» перечислять не смогут.

Третьи лица вправе уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за других исключительно на добровольной основе.

Как третьим лицам перечислять платежи

Если кто-то захочет уплатить налоги, сборы или страховые взносы за других, то, скорее всего, возникнет вопрос о том, как заполнять платежные поручения на такую уплату. Поясним.

[1]

Налог, сбор или страховые взносы будут считаться уплаченными в тот день, когда третье лицо предъявит в банк платежное поручение на перечисление денег со своего расчетного счета на счет Казначейства России. При этом на расчетном счете должно быть достаточно денег для такого платежа.

Разумеется, что платежное поручение должно быть правильно заполнено. Третьи лица должны заполнять его в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Это следует из абзаца первого пункта 7 статьи 45 НК РФ. По нашему мнению, в платежном поручении третье лицо должно указать информацию о себе как о плательщике. Сведения о плательщике указываются в полях 8 «Плательщик», 60 «ИНН» и 102 «КПП». Однако в назначении платежа потребуется указать, что пользу какой организации, ИП или физического лица осуществляется платеж. Приведем образец заполнения.

Однако стоит заметить, что, возможно, правила платежек в 2017 году скорректируют и предусмотрят особый порядок заполнения платежных поручений третьими лицами. Также, возможно, появится дополнительные разъяснения о порядке заполнения платежных поручений при уплате платежей третьими лицами.

Какие есть ограничения

Стоит заметить, что существуют некоторые ограничения, связанные с перечислением налогов, сборов и страховые взносов. Они заключаются в следующем:

  • третье лицо после уплаты не вправе потребовать возврата уплаченной организацию, ИП или физическое лицо суммы;
  • уточнить платеж по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование будет нельзя, если подразделение ПФР успеет учесть на лицевых счетах застрахованных лиц поступившие суммы.

Третьи лица не обязаны получать какие-либо разрешения на уплату налогов, сборов или страховых взносов за других лиц.

Налоговый учет платежей третьих лиц

Скажем несколько слов о налоговом учете платежей, поступивших от третьих лиц.

Читайте так же:  Можно ли сделать перерасчет пенсии работающему

Как оплатить налоги через госуслуги?

В​ ​этой​ ​пошаговой​ ​инструкции​ ​вы​ ​узнаете​ ​как​ ​своевременно​ ​оплатить​ ​налог​ ​за​ ​авто​ ​и недвижимость​ ​(квартиру, нежилое​ ​помещение)​ через интернет. Оплатить налоги вовремя, пока они не превратились в задолженности, можно на сайте ФНС nalog.ru онлайн.

​Если​ ​вы забыли или просто не успели оплатить налоги в установленные сроки, то неоплаченная сумма налога превращается в задолженность перед ФНС. Узнать задолженность по налогам, а также оплатить задолженность и пени вы можете на сайте gosuslugi.ru. Воспользуйтесь нашей пошаговой инструкцией​ ​Как оплатить задолженность по налогам

Если у вас еще нет учетной записи, вы можете​ ​создать​ ​новую​ ​учетную​ ​запись​ ​на​ ​сайте​ ​nalog.ru,​ ​но​ ​чтобы​ ​этого​ ​не​ ​делать можно​ ​использовать​ ​существующую​ ​учетную​ ​запись​ ​портала​ ​госуслуги.​

Налоги физических лиц подразделяется на такие категории, как:

  • транспортный налог (налог на транспорт — машину, автомобиль). Взимается с владельцев транспортных средств;
  • налог на имущество физических (налог на недвижимость, недвижимое имущество);
  • налог на землю (земельный налог);
  • и другие типы налогов.

В​ ​нашем​ ​примере​ ​мы​ ​покажем,​ ​как​ ​оплатить​ ​налог​ ​на​ ​имущество​ ​физических​ ​лиц​ ​при помощи​ ​портала​ ​госуслуг,​ ​но​ ​вы​ ​сможете​ ​выбрать​ ​удобный​ ​для​ ​вас​ ​способ​ ​оплаты. Следуя этой инструкции, вы сможете оплатить онлайн налоги, начисленные вам в текущем налоговом периоде.

Если вы уже получили письмо от ФНС с налоговым извещением, в котором указан индекс документа, QR или штрих-код, а тажке реквизиты для совершения платежа, то оплату можно произвести в любом банке, некоторых банкоматах или через интернет-банк. Подробнее читайте в пошаговой инструкции, как оплатить налоги через Сбербанк Онлайн

Шаг​ ​1.​ ​Авторизация​ ​на​ ​портале​ ​госуслуги

Заходим​ ​на​ ​главную​ ​страницу​ ​нового​ ​портала​ ​gosuslugi.ru,​ ​в​ ​верхнем​ ​правом​ ​углу нажимаем​ ​ссылку​ ​“Личный​ ​кабинет”

​После​ ​появления​ ​соответствующих​ ​полей​ ​вводим​ ​имя​ ​пользователя​ ​(номер​ ​вашего телефона​ ​или​ ​СНИЛС)​ ​и​ ​ваш​ ​пароль​ ​от​ ​портала​ ​госуслуг​

[2]

После​ ​успешной​ ​авторизации​ ​вы​ ​увидите​ ​личный​ ​кабинет​ ​портала,​ ​на​ ​месте​ ​ссылки “Личный​ ​кабинет”​ ​будет​ ​ваша​ ​фамилия.

Переходим​ ​к​ ​следующему​ ​шагу.

Шаг​ ​2.​ ​Вход​ ​на​ ​сайт​ ​nalog.ru​ ​с​ ​помощью​ ​учетной​ ​записи​ ​портала​ ​gosuslugi.ru

В​ ​новой​ ​вкладке​ браузера ​открываем​ ​сайт​ ​nalog.ru,​ ​нажимаем​ ​на​ ​ссылку​ ​“Физические​ ​лица.​ ​Вход в​ ​личный​ ​кабинет”

После​ ​этого​ ​в​ ​правой​ ​колонке​ ​ищем​ ​логотип​ ​Госуслуги​ ​и​ ​нажимаем​ ​на​ ​ссылку “Вход/регистрация​ ​с​ ​помощью​ ​учетной​ ​записи​ ​портала​ ​госуслуг”

После​ ​входа​ ​вы​ ​увидите​ ​свой​ ​личный​ ​кабинет​ ​на​ ​сайте​ ​nalog.ru,​ ​в​ ​правом​ ​верхнем​ ​углу страницы​ ​отображены​ ​ваши​ ​персональные​ ​данные.​ ​В​ ​табличной​ ​части​ ​отражена сумма​ ​начисленного​ ​налога.​ ​Нажмите​ ​на​ ​сумму​ ​чтобы​ ​продолжить​ ​и​ ​проверить корректность​ ​начисления.

Шаг​ ​3.​ ​Проверка​ ​корректности​ ​начисления​ ​налогов

После​ ​перехода​ ​в​ ​раздел​ ​начислений​ ​вы​ ​увидите​ ​список​ ​с​ ​суммами​ ​налога​ ​и основанием​ ​начисления.

При​ ​наведении​ ​на​ ​каждый​ ​пункт​ ​из​ ​списка​ ​можно​ ​увидеть​ ​подробную​ ​информацию​ ​о объекте​ ​налогообложения. Переде тем, как оплатить налоги, внимательно проверьте информацию и суммы к уплате. После​ ​проверки​ ​корректности​ ​налоговых​ ​начислений​ ​переходим​ ​в​ ​меню​ ​оплаты​ ​нажав кнопку​ ​“Оплатить​ ​начисления”

Шаг​ ​4.Выбор​ ​способа​ ​оплаты​ ​налоговых​ ​начислений​ ​онлайн

После​ ​нажатия​ ​кнопки​ ​“Оплатить​ ​начисления”​ ​у​ ​вас​ ​появиться​ ​форма​ ​выбора​ ​способа оплаты.​ ​Вы​ ​можете​ ​сформировать​ ​платежную​ ​квитанцию​ ​и​ ​оплатить​ ​ее​ ​в​ ​банке​ ​или произвести​ ​Онлайн-оплату.​ ​Так как мы собираемся оплатить налоги онлайн, то платежные документы нам не подобятся. Нажимаем​ ​кнопку “Онлайн-оплата”

После​ ​выбора​ ​онлайн-оплаты,​ ​вам​ ​будет​ ​предложен​ ​список​ ​организаций​ ​через которые​ ​возможна​ ​оплата,​ ​выбираем​ ​“Госуслуги”.

Шаг​ ​5.​ ​Оплата​ ​налогов​ ​через​ ​сайт​ ​госуслуг

После​ ​выбора​ ​способа​ ​оплаты​ ​мы​ ​попадаем​ ​на​ ​сайт​ ​госуслуги​ ​в​ ​раздел​ ​счетов​ ​на оплату.

Обратите​ ​внимание,​ ​что​ ​счета​ ​на​ ​разные​ ​типы​ ​объектов​ ​налогообложения​ ​будут разными! Нажимаем​ ​кнопку​ ​“Детали​ ​счета​ ​и​ ​оплата”​ ​напротив​ ​налога​ ​которой​ ​хотим​ ​оплатить Еще​ ​раз​ ​проверяем​ ​корректность​ ​данных​ ​и​ ​пролистываем​ ​страницу​ ​к​ ​выбору​ ​способа оплаты.

Здесь​ ​видно​ ​все​ ​привязанные​ ​банковские​ ​карты,​ ​если​ ​вы​ ​уже​ ​оплачивали​ ​что​ ​либо через​ ​госуслуги,​ ​или​ ​можно​ ​добавить​ ​новую​ ​карту.

ВНИМАНИЕ!​ ​​В​ ​соответствии​ ​со​ ​статьей​ ​45​ ​Налогового​ ​кодекса​ ​Российской​ ​Федерации налогоплательщик​ ​обязан​ ​самостоятельно,​ ​то​ ​есть​ ​от​ ​своего​ ​имени​ ​и​ ​за​ ​счет собственных​ ​средств​ ​исполнить​ ​обязанность​ ​по​ ​уплате​ ​налога.​ ​При​ ​списании денежных​ ​средств​ ​с​ ​Вашего​ ​счета​ ​в​ ​банке​ ​в​ ​уплату​ ​налогов,​ ​сборов​ ​за​ ​других физических​ ​лиц​ ​их​ ​обязанность​ ​не​ ​будет​ ​признана​ ​исполненной!​ ​Пожалуйста, проверьте​ ​Фамилию,​ ​Имя,​ ​Отчество​ ​(при​ ​наличии)​ ​и​ ​ИНН​ ​налогоплательщика.

Выбираем​ ​оплату​ ​нужной​ ​картой.​ ​

Вводим​ ​данные​ ​карты​ ​и​ ​нажимаем​ ​кнопку​ ​далее.

В​ ​некоторых​ ​банках​ ​существует​ ​дополнительная​ ​проверка​ ​при​ ​помощи​ ​СМС сообщений,​ ​если​ ​ваш​ ​банк​ ​использует​ ​такую​ ​проверку​ ​-​ ​следуйте​ ​инструкциям​ ​банка.

Поздравляем!​ ​Вы​ ​оплатили​ ​налоги​ ​через​ ​портал​ ​госуслуг!

Если​ ​все​ ​получилось,​ ​пожалуйста,​ ​напишите​ ​об​ ​этом​ ​в​ ​комментариях​.

Подотчетное лицо: можно ли уплатить налоги за организацию?

В продолжение темы о подотчетных суммах[1] рассмотрим следующие вопросы. Может ли организация произвести уплату налогов и сборов наличными деньгами через подотчетное лицо? Какие трудности ожидают предприятие на этом пути? Как налоговые органы учитывают данные платежи? В чью пользу складывается арбитражная практика?

Конституционный суд и Минфин об уплате налогов представителями налогоплательщика

Статья 57 Конституции РФ обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. Пунктом 1 ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно исполняет обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом гл. 4 «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» НК РФ допускает участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ ( п. 1 ст. 26 НК РФ ).

Законными представителями налогоплательщика – организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов ( п. 1 ст. 27 НК РФ ).

Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах ( п. 1 ст. 29 НК РФ ). Данные полномочия осуществляются на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ ( п. 3 ст. 29 НК РФ ).

Читайте так же:  Алименты ребенок живет с бабушкой

Эти правила распространяются на плательщиков сборов и налоговых агентов ( п. 4 ст. 26 НК РФ ).

Из вышесказанного следует, что нет препятствий к участию налогоплательщика в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя. Однако представитель налогоплательщика должен обладать соответствующими полномочиями либо на основании закона или учредительных документов, либо в силу доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. Кроме того, само представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика – представляемого лица. Следовательно, по правовому смыслу отношений по представительству платежные документы на уплату налога должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, а уплата соответствующих сумм должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет его собственных средств.

Обратите внимание : В соответствии с п. 11 Порядка ведения кассовых операций [2] предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций, в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Таким образом, на другие цели, а именно на уплату налогов и сборов, выдавать деньги в подотчет согласно данному действующему документу нельзя.

Положения п. 1 и 2 ст. 45 НК РФ в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно (от своего имени и за счет своих собственных средств) уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме – безналичной или наличной – происходит уплата денежных средств. Необходимо, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Изложенное полностью распространяется на процесс перечисления налоговыми агентами сумм удержанных ими налогов в бюджет. Самостоятельность исполнения ими этой обязанности заключается в совершении действий по перечислению налогов в бюджет от своего имени и за счет тех денежных средств, которые ими были удержаны из сумм произведенных выплат. Такой вывод сделал КС РФ в Определении от 22.01.2004 № 41-О .

По мнению Конституционного суда, налоги могут быть уплачены в том числе наличными деньгами и через законного или уполномоченного представителя. Обязанность по уплате налогов будет исполнена. Необходима лишь четкая идентификация налогоплательщика.

Но позиция налоговой службы и Минфина по данному вопросу прямо противоположная. Еще в совместном Письме ЦБ РФ № 151-Т и МНС РФ от 12.11.2002 № ФС-18-10/2 «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов» было разъяснено следующее. Налогоплательщики-организации при уплате налогов и сборов не вправе вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на счета по учету доходов соответствующих бюджетов, минуя свои банковские счета, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации .

В своих последующих письмах Минфин также придерживается данной позиции. Как следует из п. 2 ст. 45 НК РФ в системной связи с п. 3 ст. 58 НК РФ , а также в соответствии с банковским законодательством РФ налогоплательщики или налоговые агенты, являющиеся организациями, уплату налогов обязаны производить в безналичном порядке. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика. Также в обоснование своей позиции финансисты ссылаются на п. 9 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» , согласно которому банковские операции предусматривают осуществление переводов денежных средств только по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). При этом согласно указанной статье осуществление расчетов по поручению юридических лиц производится по их банковским счетам. Согласно Письму ЦБ РФ от 04.01.2003 № 17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов» перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам.

И хотя в разъяснениях финансистов присутствует ссылка на Определение КС РФ от 22.01.2004 № 41-О , их вывод однозначный: действующим законодательством не предусмотрена возможность уплаты налогов организациями наличными денежными средствами без открытия расчетного счета в банке ( письма от 16.11.2006 № 03-02-07/1-326 , от 13.04.2007 № 03-02-07/1-177 ).

И даже при отсутствии возможности уплатить налоги через банк Минфин отказывает в уплате налогов наличными денежными средствами: организации не вправе уплачивать налоги наличными денежными средствами, в том числе через кассу местной администрации. Пункт 3
ст. 58 НК РФ предусматривает возможность уплаты налогов через кассу органа местного самоуправления либо через организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи, при отсутствии банка и только для физических лиц ( Письмо Минфина РФ от 15.11.2006 № 03-02-07/1-322 ).

Уплата организацией госпошлины наличными деньгами

На практике часто встречается ситуация, когда необходимо уплатить госпошлину наличными деньгами от имени предприятия. Можно ли выдать в подотчет представителю организации наличные деньги и произвести оплату?

Согласно ст. 13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам, поэтому на нее распространяются все требования по уплате такие же, как и к налогам и сборам. Согласно п. 3 ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.

Также необходимо учитывать Информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 25.05.2005 № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации» , согласно п. 18 которого в соответствии с положениями пунктов 1, 2 и 5 статьи 45, статьи 333.17 Кодекса плательщик государственной пошлины обязан самостоятельно, то есть от своего имени, уплатить ее в бюджет, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. Уплата государственной пошлины иным лицом за истца (заявителя) законодательством не предусмотрена.

Читайте так же:  Проверить наличие задолженности по налогам по инн

В Письме Минфина РФ от 04.10.2007 № 03-05-06-03/59 на вопрос о том, каким образом организация может уплатить госпошлину при процедуре банкротства, финансисты не дали конкретного ответа. При этом они сослались на НК РФ и Определение КС РФ от 22.01.2004 № 41-О , но применить данные разъяснения на практике не представляется возможным. Хотя Минфин и не сказал твердо, что нельзя уплатить госпошлину наличными деньгами через представителя.

Только иностранным организациям, иностранным гражданам или лицам без гражданства, находящимся за пределами РФ, финансисты разрешают в разъяснениях произвести уплату государственной пошлины за совершение на территории РФ юридически значимых действий через своих представителей по месту совершения юридически значимого действия в валюте РФ при условии, если в платежных документах по ее уплате в бюджет указано, что соответствующая сумма государственной пошлины уплачена именно плательщиком, обратившимся в соответствующий государственный орган ( письма от 11.02.2008 № 03-05-04-03/13 , от 04.03.2008 № 03-05-05-03/07 ).

Арбитражная практика по уплате налогов и сборов организацией наличными деньгами через подотчетное лицо

По мнению налоговой инспекции, исполнение юридическим лицом обязанности по уплате налогов возможно только путем безналичного перечисления денежных средств (то есть путем предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога с расчетного счета организации). Налогоплательщики-организации не вправе при уплате налогов и сборов вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на счета по учету соответствующих бюджетов, минуя свои банковские счета. По мнению налогового органа, в случае уплаты налога путем внесения наличных денежных средств физическим лицом (даже если в документе об уплате, поданном в банк физическим лицом, в качестве плательщика будет указана организация) обязанность по уплате налога не считается исполненной.

Суд признал не основанной на нормах НК РФ позицию налогового органа о невозможности уплаты налога юридическим лицом путем внесения наличных денежных средств физическим лицом – законным представителем организации со ссылкой на Определение КС РФ от 22.01.2004 № 41-О . Суд при названных обстоятельствах пришел к выводу, что сумма транспортного налога уплачена именно данной организацией через ее законного представителя и за счет ее собственных денежных средств, а также обязал восстановить нарушенные права общества путем отражения на его лицевом счете (зачисления на счет) суммы уплаченного транспортного налога.

Одно из последних решений по данной теме – Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда РФ от 25.01.2008 № А42-5363/2007 . Директор организации, получив под отчет денежные средства на уплату налогов и сборов, уплатил транспортный и земельный налоги через Сбербанк от имени предприятия, затем отчитался по авансовым отчетам. Все реквизиты как налогового органа, так и организации указаны верно, что позволяет персонифицировать налогоплательщика и идентифицировать платеж. По мнению налоговой инспекции, платежные документы должны исходить от налогоплательщика и быть подписаны им самим, то есть от имени ОАО, а не от имени директора, производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении. Поэтому налоги, уплаченные по квитанциям физическим лицом, не могут быть учтены как платежи организации. Соответственно, налоговая инспекция выставила требование на уплату в добровольном порядке недоимки и пеней.

Суды поддержали налогоплательщика, исходя из того, что налоги добровольно и своевременно уплачены в бюджет в полном объеме директором общества, являющимся его законным представителем, что не противоречит требованиям ст. 45 НК РФ . Из этого следует, что организация выполнила обязанность по уплате налогов.

Исходя из вышесказанного налоги и сборы необходимо уплачивать только путем безналичного перечисления денежных средств с расчетного счета организации. В случае уплаты налога путем внесения наличных денежных средств физическим лицом (даже если в документе об уплате, поданном в банк физическим лицом, в качестве плательщика будет указана организация) обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной. Таково мнение Минфина и налоговых органов.

Но на практике бывают ситуации, когда существует только единственная возможность уплатить – наличными деньгами через представителя предприятия. С учетом сложившейся арбитражной практики обязанность налогоплательщика по уплате налога может быть исполнена путем внесения в банк наличных денежных средств физическим лицом (законным или уполномоченным представителем организации), получившим данные средства под отчет. При этом надо помнить, что, вероятнее всего, правомерность уплаты налога или сбора таким образом придется доказывать в суде.

[1] См. статью А. В. Серебряковой «Особенности выдачи наличных и безналичных денежных средств в подотчет» (№ 4, 2008).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

[2] Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40.

Источники


  1. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.

  2. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.

  3. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.
  4. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.
  5. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Новый Юрист, 1998. — 624 c.
На какой счет оплатить налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here