Налог на движимое имущество юр лиц

Юридическая информация на тему: "Налог на движимое имущество юр лиц" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Налоговики разъяснили, как исчислять налог на движимое имущество, поставленное на учет с 1 января 2013 года

vovan / Shutterstock.com

Так, если в субъекте Федерации в 2018 году законодательно не предусмотрено продление действия льготы по п. 25 ст. 381 Налогового кодекса и не установлены другие дополнительные налоговые льготы в отношении движимого имущества, то в отношении данного имущества налог и авансовые платежи за налоговый период (отчетные периоды) 2018 года будут исчисляться по ставке, предусмотренной региональным законодательством в пределах 1,1%, или по ставке 1,1%, если законодательством субъекта Федерации не будет установлена своя ставка (письмо ФНС России от 20 декабря 2017 г. № БС-19-21/327).

Напомним, что организации имеют право на льготу по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств (п. 25 ст. 381 НК РФ). Льгота предоставляется в виде освобождения от уплаты налога, за исключением случаев уплаты налога в отношении объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юрлиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми.

С 1 января 2018 года данная льгота применяется на территории субъекта Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта (ст. 381.1 НК РФ). В то же время налоговые ставки, определяемые законами субъектов Федерации в отношении имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, не освобожденного от налогообложения в соответствии со ст. 381.1 НК РФ, не могут превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»; далее – Закон № 335-ФЗ).

Узнать, как уплачивается налог на имущество организаций при прекращении договора товарищества и разделе между участниками ОС, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»

интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Кроме того, ст. 381.1 НК РФ была дополнена пунктом, согласно которому законом субъекта Федерации в отношении имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также имущества, отнесенного законом субъекта Федерации к категории инновационного высокоэффективного оборудования, могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения такого имущества от налогообложения (п. 70 ст. 2 Закона № 335-ФЗ).

ФНС России рассказала, как разграничить движимое и недвижимое имущество для целей налога на имущество организаций

Y-Boychenko / Depositphotos.com

В целях отнесения того или иного объекта к движимому или недвижимому имуществу ФНС России рекомендовала исследовать в первую очередь наличие записи об объекте в ЕГРН (письмо ФНС России от 1 октября 2018 г. № БС-4-21/[email protected]). Если же в ЕГРН таких сведений нет, то необходимо установить наличие оснований, которые подтвердят прочную связь объекта с землей и невозможность его перемещения без несоразмерного ущерба его назначению. Например, в отношении объектов капитального строительства налоговое ведомство рекомендует проверить наличие документов технического учета или технической инвентаризации, разрешений на строительство и (или) на ввод объекта в эксплуатацию при их необходимости. А также можно проверить проектную документацию, заключения экспертизы или иные документы, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объектов и т. п.

Налоговое ведомство отметило, что в Налоговом кодексе не содержится понятий «движимое» или «недвижимое имущество». В таком случае необходимо использовать определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства (ст. 11 НК РФ). В частности, к недвижимости относятся:

  • здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения, машино-места (п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса);
  • все виды жилых помещений: дом, в том числе многоквартирный или его часть, комната, квартира и ее часть (ст. 15 Жилищного кодекса);
  • жилые строения (п. 9 ч. 5 ст. 8 Федерального закона от 13 июля 2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»);
  • дачи, гаражи (приложение № 3 к Федеральному закону от 10 января 2003 г. № 19-ФЗ «О выборах Президента Российской Федерации»).

Также ФНС России рекомендовала применять сложившуюся судебную практику. Например, вещь является недвижимой, если:

  • она является таковой в силу свои природных свойств;
  • в силу прямого указания федерального закона, в соответствии с которым объект подчинен режиму недвижимых вещей (абз. 1-2 п. 1 ст. 130 ГК РФ, определение Верховного Суда Российской Федерации от 7 апреля 2016 г. по делу № 310-ЭС15-16638).

Может ли организация применить установленную субъектом РФ налоговую льготу в отношении движимого имущества, по которому отсутствуют сведения о дате его выпуска (п. 25 ст. 381, п. 2 ст. 381.1 НК РФ)? Узнайте из материала «Объект обложения налогом на имущество организаций» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что в настоящее время освобождаются от налога на имущество организаций движимые объекты, принятые на учет с 1 января 2013 года. Но только если субъектом РФ принят соответствующий закон (п. 25 ст. 381, 381.1 НК РФ). Однако с 1 января 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом налогообложения налогом на имущество организаций (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Налог на движимое имущество организаций: применяем ставку 1,1%

ESB Professional / Shutterstock.com

С 2018 года изменился порядок налогообложения движимого имущества организаций, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года. Организации освобождаются от уплаты налога на движимое имущество, если в регионе принят закон, который установил такую льготу. Если же субъект РФ на 2018 год не принял решение о применении федеральной налоговой льготы по движимому имуществу и не снизил налоговые ставки, то такое имущество облагается налогом по предельной ставке в 1,1% (письмо Минфина России от 2 февраля 2018 г. № 03-05-05-01/5929).

Читайте так же:  Госпошлина при расчете налога на прибыль

Что, по мнению финансистов, понимается под термином «категория налогоплательщиков» и «категория имущества» в целях применения налоговых льгот либо пониженной ставки по налогу на имущество и налогу на прибыль для организаций? Ответ – в материале «Ставки по налогу на имущество организаций» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Разъяснено, что применение пониженной ставки в 1,1% не применяется в отношении движимого имущества, принятого на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми. Иными словами, движимое имущество, которое до 2018 года не освобождалось от налогообложения, не может облагаться в 2018 году по льготной ставке 1,1%.

Узнать о ставках и льготах по налогу на имущество организаций в различных субъектах РФ можно из нашей специальной справки.

С 1 января 2019 года налог на движимое имущество для организаций отменен

В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которые облегчат налоговую нагрузку организациям. Теперь за движимое имущество с 1 января 2019 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

Уже известно, что для бизнеса поднята ставка по налогу (НДС) с 18 до 20%, соответствующий закон об увеличении ставки НДС уже подписан Президентом РФ, однако Правительством было принято решение, что налог на движимое имущество следует отменить. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ с многочисленными поправками в Налоговый кодекс РФ.

Таким образом, налогом теперь облагается только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, а также недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.

Но вот что именно считать движимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано. На помощь налогоплательщикам пришла Федеральная налоговая служба России, которая оперативно опубликовала письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21/ [email protected] с соответствующими разъяснениями об определении вида объектов имущества в целях применения положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Что считать движимым имуществом

Налоговики указали, что правовые основания для отнесения того или иного объекта к движимому или недвижимому имуществу должны определены нормами гражданского законодательства об условиях признания вещи движимой или недвижимой, в частности нормами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ .

Движимое имущество — это имущество, параметры которого не позволяют его классифицировать как недвижимость. Характерной чертой таких материальных ценностей является возможность их передачи одним физическим лицом другому.

Законодательно: статьи 130-131 Гражданского кодекса РФ

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. (в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 216-ФЗ) К недвижимым вещам относятся жилые и нежилые помещения, а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке. (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 315-ФЗ)

2. Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

Таким образом, в соответствии с разъяснениями ФНС России, налогоплательщик-юрлицо для подтверждения у него наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости должен доказать налоговому органу наличие соответствующих признаков. В числе таких налоговики будут учитывать такие обстоятельства, как:

  • наличие или отсутствие записи об объекте недвижимости в ЕГРН;
  • при отсутствии в реестре таких сведений — наличие или отсутствие у объекта прочной связи с землей;
  • невозможность перемещения объекта без причинения большого ущерба его назначению.

В частности, в отношении объектов капитального строительства налоговики будут запрашивать у налогоплательщиков:

  • документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости;
  • разрешения на строительство;
  • разрешения на ввод в эксплуатацию;
  • проектную или иную документацию на создание объекта недвижимости;
  • данные о его характеристиках.

Как соообщает ФНС России, дополнительно в ходе налоговой проверки отчетности по налогу на имущество организаций налоговые инспекторы могут проводить осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов необходимого профиля, требовать от налогоплательщиков документы и (или) информацию. Правда, только при наличии и в рамках оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Налог на движимое имущество отменен с 2019 года

До 2018 года на всей территории России действовала федеральная льгота по налогу на имущество для объектов движимого имущества, поставленных на учет в качестве основных средств, начиная с 2013 года. В 2018 году ее отменили, оставив право за субъектами РФ самостоятельно ее устанавливать.

Поэтому с 1 января 2018 года такая льгота действует только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы. В связи с этим до конца 2018 года движимые объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже, освобождаются от налога только в тех субъектах РФ, которые приняли закон о предоставлении данной льготы налогоплательщикам-юрлицам. С 1 января 2019 года эти правила упраздняются вместе с самим налогом. Соответствующие правки также будут внесены в налоговую отчетность.

Что такое налог на движимое имущество?

Все физические и юридические лица, а также организации обязаны уплачивать налог за находящееся в их собственности движимое имущество. Денежные средства уплачиваются в бюджет муниципальных образований.

Общие сведения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Вещи, которые не относятся к недвижимому имуществу, признаются движимыми активами гражданина. Сюда же можно отнести помимо транспорта деньги и ценные бумаги. Как правило, движимое имущество не подлежит регистрации за исключением установленных законом случаев. Многое в этом вопросе зависит от властей региона, которые устанавливают как налоговые ставки, так и систему льгот для населения.

К движимому имуществу нельзя отнести различные постройки, а также участки земли.

Если у юридических лиц в собственности находится движимое имущество, которое они используют для ведения предпринимательской деятельности или иных способов получения дохода они обязаны уплачивать за него налог.

Отличия от сборов на недвижимость

Основными отличиями налога на движимое имущество от сборов на недвижимость являются:

[2]

  • разные объекты налогообложения;
  • различные категории налогоплательщиков, так как налог на движимое имущество с 2019 года выплачивают только юридические лица;
  • отличный от недвижимости порядок начисления налога.
Читайте так же:  Изменятся ли пенсии по инвалидности

Правовое регулирование

Согласно нормам, содержащимся в 30 главе НК РФ, а также положениям ряда федеральных законов, налог на движимое имущество в обязательном порядке взимается со всех компаний, у которых имеется собственность.

Налог на движимое имущество

Список объектов, облагаемых данным видом налога, довольно большой. Под него попадает всё движимое имущество, срок полезного использования которого выше 3 лет.

Сюда же можно отнести объекты, изнашивание которых происходит медленно, и они приносят прибыль своему собственнику на протяжении большего количества лет.

В основном это:

  • транспортные средства;
  • многолетние насаждения древесных и кустарниковых групп;
  • устройства для производства различных изделий;
  • инструменты, стойкие к износу.

В том случае, если имущество было куплено гражданином для совершения перепродажи, однако вследствие различных факторов оно стало использоваться в деятельности юридического лица и приносить ему доход, работники налоговой службы обязаны проверить, как была применена льгота по налогу на движимое имущество до момента перевода его в состав основных средств предприятия.

Налогом не облагаются:

  • автомобили некоторых категорий;
  • оборудование;
  • инструменты;
  • мебель;
  • компьютерная техника;

Куда платится налог на имущество юридических лиц? Смотрите тут.

Физических лиц

Физические лица не имеют право самостоятельно рассчитывать налог на движимое имущество, а также предоставлять декларацию. Подобно транспортному и земельному налогам этот вид платежа начисляют сотрудники налоговой службы, которые обязаны уведомить об этом гражданина по почте.

Подобные правила касаются и индивидуальных предпринимателей, которые в этом случае приравниваются к остальным категориям граждан и уплачивают налог на общих основаниях.

Налог на движимое имущество затрагивает лишь небольшую категорию граждан, так как в основном его начисление производится за такие виды транспортных средств, которые не попадают под транспортный налог, а именно:

  • воздушная техника;
  • прогулочные яхты;
  • лодки, имеющие мотор;
  • космические суда.

Физические лица имеют право не платить отчисления в бюджет за имущество, входящего в категорию «домашнее». В основном граждане обязаны предоставлять денежные средства только при реализации чего-либо.

Юридических лиц

Налог обязателен для уплаты всеми учреждениями, в собственности которых находится движимое имущество, входящее в категорию.

В зависимости от региона регистрации юр. лица, размер ставки может различаться. Разнятся и льготы, которыми может воспользоваться организация.

Организаций

В большинстве случаев организации освобождается от уплаты налога, если имущество было принято на учет после 1 января 2013 года.

Исключение составляют объекты, которые стали принадлежать учреждению в следующих ситуациях:

  • компания прекратила свою деятельность;
  • имущество было передано взаимозависимым лицам.

Расчёт на движимое имущество происходит в соответствии со статьей 382 НК РФ. Первоначальная в бухгалтерии предприятия должны четко определить объекты, которые облагаются налогом. После этого необходимо проанализировать возможность или невозможность применения льгот. Затем определить налоговую базу. В основном это среднегодовая стоимость имущества. После этого необходимо определить налоговую ставку.

Уплата отчисления в бюджет, взимаемого с имеющегося в собственности имущества, во многом похожа на выплату налога на прибыль.

Если учреждение арендует движимое имущество, налог не уплачивается. В этом случае собственность находится на балансе другого предприятия.

После принятия 3 пункта 380 статьи НК РФ во многом была уточнена ставка. На сегодняшний день она не может превышать 1,1% от общей стоимости имущества.

Подача декларации

Согласно 386 статье НК РФ юридическое лицо обязано предоставить декларацию. Организации обязаны подать этот документ до 30 марта того года, который следует за отчётным периодом.

Декларация имеет законодательно утвержденную форму. Она состоит из 2 разделов и титульной страницы.

В ней должны быть отображены следующие данные:

  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • КПП;
  • нумерация страниц;
  • данные по налоговому органу;
  • размер отчётного периода;
  • кодификация региона;
  • наименование фирмы;
  • количество наличных листов в декларации;
  • паспортные и личные данные лица подающего декларацию в налоговый орган;
  • дата подачи документов и подпись гражданина.

Во втором разделе документа происходит расчёт платежа по налогу. В этом месте указывается:

  • информация об имуществе;
  • налогооблагаемая база;
  • общая сумма, предназначенная к выплате по налогу;
  • величина полагающейся льготы, если имеется.

[1]

Порядок и сроки уплаты

Сроки и порядок уплаты налога устанавливается администрацией субъекта РФ в соответствии с федеральными законами и местными постановлениями. В разных регионах он может существенно различаться.

Чтобы узнать особенности внесения отчисления в бюджет, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения юридического адреса фирмы.

Есть ли налог на имущество УСН? Информация здесь.

Как устанавливается размер налога на имущество организаций? Подробности в этой статье.

Кто имеет право на льготы?

Подробный перечень лиц и организаций, освобождаемых от уплаты налогов, приведён в 381 статье НК РФ.

Основными являются:

  • религиозные организации;
  • союзы лиц с ограниченными возможностями здоровья, и учреждения, созданные этими компаниями;
  • лица, у которых в собственности находятся памятники истории и архитектуры;
  • собственники объектов космической отрасли, а также ядерных и атомных установок и ледоколов;
  • организации, занимающиеся производством лекарственных препаратов;
  • адвокатские коллегии;
  • НИИ;
  • предприятия, которые находятся в специальных экономических зонах.

Также предоставлять льготы определенным категориям организаций и предприятий вправе администрация местных муниципальных образований. Эти действия разрешены постановлениями федеральных законов и налогового кодекса РФ.

На видео о налоге на движимое имущество

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Отмена налога на движимое имущество

В 2018 году Минфином РФ было предложено отменить налог на движимое имущество. Налогообложение движимого имущества регламентируется п.25 ст. 381 НК РФ. Планируется, что оплачивать налог не придется на имущество, которое было приобретено после 2012 года. В статье рассмотрим когда планируется отмена налога на движимое имущество.

Читайте так же:  Требования об уплате налогов сборов взносов

Налог на движимое имущество в 2018 году

Министерство уже не впервые обсуждает тему отмена налога на движимое имущества, к которому относят: транспортные средства, оборудование и станки, а также иные средства. В настоящее время решение о том, будет ли отменен налог на движимое имущество принимают на уровне субъектов РФ.

Под отмену налога должно попасть имущество, купленное после 2012 года. Исключение составит движимое имущество, полученное при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Также данной льготой нельзя будет воспользоваться, если покупка движимого объекта происходила между взаимозависимыми лицами, отнести которых можно к п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Также указанные нормы не коснуться подвижного ж/д состава , которое было произведено после 2012 года. Дата, по которой определяется дата производства указаны в техническом паспорте состава.

Также подобной льготой воспользоваться можно только в случае соблюдения определенных условий. В этом случае можно будет получить следующую льготу:

  • полностью будет отменен налог на движимое имущество (за исключением объектов, освободить от налогообложения которые нельзя);
  • право на льготы по налогу для группы лиц или определенных объектов;
  • по отношению к определенному движимому объекту.

Воспользоваться льготной ставкой можно в том случае, к вышеперечисленным условиям объект не относится. При этом размер льготной ставки не должен быть выше 1,1%.

Условия для отмены налога на движимое имущество

Не оплачивать налог на движимое имущество возможно только при соблюдении определенных условий. Основным условием является то, что решение об отмене налога принимают на законодательном уровне самостоятельно с каждом субъекте РФ. Иначе рассчитывать на подобную льготу нельзя.

Отмена налога относится ко всем объектам, относящимся к льготе, а также отдельным из них. Каждый регион вправе самостоятельно установить льготников, то есть собственников движимых объектов, имеющих право на льготу.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Льготную ставку по налогу можно использовать в том случае, если объект не старше 3 лет, либо если он относится к инновационному оборудованию, обладающему высокой эффективности.

В настоящее время ставка налога не должна превышать 1,1%, если иное значение показателя не предусматривается в отдельно взятом регионе.

Изменения в законодательстве относительно налога на движимое имущество уже происходили неоднократно. К примеру, в 2013 году все объекты, которые были куплены после 2012 года не облагались налогом. С 2015 года этот вид имущества был уже признан льготным, а не необлагаемым (Читайте также статью ⇒ Перечень льготируемого и исключенного из объектов налогообложения имущества).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года

21 июня 2018 года Правительством РФ было принято решение о том, чтобы полностью отменить налог на движимое имущество. Правительство предлагает исключить движимое имущество из налогооблагаемой базы.

Оплата такого налога происходит уже довольно давно. И до 2018 года на движимое имущество распространяла льгота по освобождению от его уплаты. Однако с начала 2018 года ситуация поменялась. То есть освобождение могли получить только юридические лица и только в том случае, если это предусматривается региональным законодательством. В противном случае ставка по налогу равна 1,1%.

С 2019 года планируется полностью отменить налог на движимое имущество организаций, поэтому остается только ждать, что законопроект Госдумой будет одобрен.

Нужно ли платить налог на имущество на автомобиль для юридических лиц?

Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно, обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2019 году.

Что является объектами налогообложения?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как движимого имущества.

Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт. Это регламентируется 357 ст. НК РФ. Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства.

Компании должны самостоятельно производить расчёт суммы налога и авансовых платежей по нему. За физических лиц это делают сотрудники ФНС, основываясь на информации государственных регистрационных служб.

Транспортный налог рассчитывается по итогам налогового периода. На сумму налога будут влиять ставка, налоговая база и количество автомобилей, находящихся в собственности у человека.

Транспортным налогом облагается:

  • автомобиль;
  • мотоцикл;
  • автобус;
  • самоходные гусеничные машины;
  • лодки, парусники, катера, вертолеты, снегоходы, самолеты и водный или воздушный транспорт.

Налог можно не выплачивать за следующие виды транспорта:

  • Моторную или весельную на лодку, мощность двигателя которой не превышает 5 л.с.
  • Предназначенные для инвалидов и приобретенные на средства соцзащиты легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с.
  • Промысловые морские и речные суда, предназначенные для перевозки людей или грузов по воде и находящиеся в собственности организации или бизнесменов.
  • Технику, предназначенную для сельскохозяйственных работ, при условии нахождения ее в собственности крестьянских или фермерских хозяйств.
  • Транспортное средство, находящиеся в собственности органов власти или различных государственных ведомств.
  • Авиационную технику, предназначенную для оказания медицинских услуг в отдаленных районах страны.
  • Суда, которые зарегистрированы в международном реестре.

Вышеуказанные категории транспортных средств освобождаются от уплаты налога согласно 358 статье НК РФ.

Под движимыми активами по имущественному налогу подразумевается автомобили, производственное оборудование, мебель, деньги, компьютеры и иные объекты налогообложения, не попадающие под категорию недвижимость.

Плательщики

Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы:

  • находящиеся в использовании, временном владении, постоянном пользовании, доверительном управлении;
  • используются для ведения совместной деятельности;
  • полученные после заключения концессионного соглашения;
  • числящиеся во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

Законодательство

Определение понятию движимого имущества дано в Гражданском кодексе РФ, статья 130. Согласно ей, все объекты подразделяются на недвижимые и движимые.

Читайте так же:  Будет ли повышение пенсии сотрудникам

К первому типу можно отнести землю и имущество на ней расположенное, которое нельзя переместить без нанесения его целостности значительных повреждений. Сюда же относятся суда для плавания по внутренним водным путям, которые прошли регистрацию в государственных реестрах. Все остальные объекты относятся к движимым.

Вопросы уплаты налога на имущество регламентируются главой 30 и главой 32 НК РФ.

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц обязателен к уплате, если имущество было оформлено до 1 января 2013 года. В связи с принятием поправок в законодательстве после указанной даты многие организации пытались уклониться от уплаты имущественного налога путем прекращения использования техники, приобретенной ими до января 2013 года. Однако налоговые инспекторы решительно пресекают такие попытки.

С физическими лицами в данной ситуации дело обстоит намного проще. После принятия поправок в законодательство, произошедших в январе 2013 года, с них снята обязанность уплачивать имущественный налог за транспорт.

У юридических лиц по этому поводу возникают много вопросов. Согласно 374 ст. НК РФ, движимое имущество, принятое на баланс основных средств предприятия после 1 января 2013 года пошлиной не облагается.

В 2019 году в налоговом кодексе вновь произошли изменения. Теперь в 374 ст. НК РФ есть указание, что под налогообложения не попадают транспортные средства, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам.

После данных изменений можно смело утверждать, что движимое имущество организаций не попадает под обложение имущественным налогом.

Касательно налогообложения 3-й амортизационной группы действует положение ст. 381 НК РФ. Данный вид транспорта попадает под обложение налогом на льготных условиях. Фактически налог за него обязателен к уплате, но он не выплачивается из-за предоставления льготных условий налогообложения, прописанных в федеральном законодательстве.

Таким образом, всё движимое имущество, которое было приобретено организацией после 1 января 2013 года, налогом не облагается.

Какая ставка налога на движимое имущество организаций? Смотрите тут.

Порядок и сроки уплаты

Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога.

Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу.

В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе. Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.

Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.

Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

  • в кассе любого банка;
  • через платежные терминалы;
  • через банкоматы;
  • с помощью мобильного банка;
  • на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

Кто подает декларацию по налогу на имущество? Информация здесь.

Есть ли льготы пенсионерам на имущество физических лиц? Подробности в этой статье.

Полное или частичное освобождение от уплаты налога предоставляется организациям, основным направлением деятельности которых является производство фармацевтической продукции, а также различным государственным учреждениям.

На видео о налоге на автомобиль

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Уплата налога на движимое имущество юрлиц

Налог на движимое имущество юрлиц не считается федеральным налогом. Его размер определяется в зависимости от ставок, устанавливаемых региональными и муниципальными органами власти. На региональном уровне налог не может отличаться от ставок, указанных в главе 30 НК РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Местные органы власти вправе определять льготные категории компаний и дифференцировать ставку в зависимости от специализации организации. Если имущество было поставлено на учет до 2013 года, то за него не нужно платить налог, за отдельными исключениями.

Предоставлять льготы конкретным субъектам налогообложения уполномочены региональные органы власти.

В перечень полномочий субъектов включены вопросы определения конкретных видов движимого имущества, на которые налог не начисляется. Ставки налога на движимое имущество юридических лиц утверждаются региональными и муниципальными нормативными актами.

Кто платит?

Факт покупки активов (например, средств производства) отражается в отчетности по форме 08. Регистрация активов проводится после составления документа ОС-1. Он необходим, чтобы предоставить в регистрирующий орган информацию об объекте вместе с правоустанавливающими документами и технической документацией. Объект обязательно должен быть зарегистрирован и принят на баланс организации.

Специалист бухгалтерии составляет карточку, в которой приводится информация о первоначальной цене движимого объекта, а также процессы дополнительного оборудования (переоборудования) в ходе использования вещи.

Станки, оборудование и другие активы подлежат учету вне зависимости от общего количества основных средств. Проверка наличия и состояния имущества компании осуществляется путем инвентаризации.

Платить налог по установленной ставке обязаны юридические лица, которые приобрели и зарегистрировали активы до 2013 г., либо которые получили имущество на баланс (по передаточному акту) после реорганизации фирмы и передачу правопреемникам определенных активов.

Читайте так же:  Роль налогов в формировании доходов бюджетов

Оплачивать налог должны предприятия, которые работают по общему налоговому режиму (ОСНО) и оплачивают НДФЛ. Если компания работает на смешанном режиме, то оплата проводится пропорционально деятельности, облагаемой ОСН. Налог также должны платить компании – дочерние организации, независимо от специфики их деятельности.

Какой срок сдачи декларации налога на имущество организаций? Смотрите тут.

С 2015 г. их перечень конкретизировался. Имущественные активы организации не облагаются налогом, если они были учтены после 2013 г. Движимое имущество, учтенное до этого года, по-прежнему, составляет налогооблагаемую базу.

Движимое имущество, на которое не начисляется налог, должно быть указано в декларации в качестве льготных категорий объектов.

[3]

В 2019 г. налог также нужно платить за имущественные комплексы, в том числе, когда движимое имущество включено в состав недвижимого объекта и составляет с ним одно техническое целое. Если движимые основные средства, которое были поставлены на учет до 2013 года, находится в составе недвижимого имущества, то они не облагаются налогом. Например, налогом не облагаются инженерные коммуникации, лифты и т.д.

Перечень имущества, которое облагается налогом, обозначен в Классификаторе основных средств, включаемых в группы амортизации. От налога освобождается имущества из 1 и 2 гр. В первую группу входит имущество со сроком полезного использования 1-2 года. В этот перечень входят машины и оборудование. На имущество с более длительным сроком эксплуатации налог начисляется в обязательном порядке.

Во вторую группу входит движимое имущество со сроком полезного использования от 2 до 3-х лет. В список имущество законодатель включил:

  • производственная техника;
  • транспорт;
  • инструменты и оборудование;
  • растения, используемые в плодоводстве.

Компании вправе проводить модернизацию имущества. Если в результате нее стоимость объекта увеличилась, то за него также потребуется оплачивать налог.

Исключение составляют случаи, когда объект зарегистрирован на балансе организации после 2013 г. Налог также начисляется на объекты с долговременным сроком эксплуатации.

Правовое регулирование

Порядок начисления и уплаты налога на имущество юридических лиц регулируется гл. 30 НК РФ. Классификация объектов по амортизационным группам обозначена в Постановлении Правительства РФ № 1, принятом 1.01.2002 г.

Налог на движимое имущество юридических лиц

Налог необходимо оплачивать ежегодно. Предусмотрена возможность взноса авансовых платежей, от практики которых региональные власти вправе отказаться.

Рассчитывать налог компании должны своими силами. Следует регулярно предоставлять декларацию с указанием среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой каждый год.

Размер зависит от среднегодовой стоимости объекта и амортизационных отчислений. Авансовые взносы подлежат расчету за каждый квартал.

Например, нужно заплатить налог на автомобиль, стоимость которого на момент расчета платежа составляет 380 тыс. рублей. Ежемесячная амортизационная стоимость объекта снижается на 20 тыс. рублей. – 360, 340, 320, 300 тыс. рублей.

Средняя стоимость имущества составляет: 360 тыс.+340 тыс.+320 тыс.+300 тыс. руб./ 4= 330 тыс. рублей – средняя стоимость имущества за квартал.

Размер авансового платежа, таким образом, составляет: 330*2.2% (при использовании ставки на федеральном уровне)/ 100 = 7260 рублей. Годовой налог оплачивается без учета авансовых платежей и перечисляется уполномоченным должностным лицом организации.

Налог на движимое имущество юридических лиц оплачивается по ставке 2.2% от среднегодовой цены конкретного объекта.

На региональном уровне ставки могут быть скорректировано, но она не может быть существенно снижена.

Есть ли льготы?

Льготы полагаются организациям, которые поставили имущество на учет до 2013 года. От налога на имущество освобождаются религиозные организации, а также некоммерческие культурно-просветительские организации.

Перечень льготных компаний может быть утвержден на муниципальном уровне.

Сроки уплаты

Оплата налога должна выполняться с учетом авансовых платежей. Налог рассчитывается ежегодно и подлежит оплате перечислению после подачи декларации в территориальное отделение ФНС.

Платеж должен быть внесен до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Облагается ли транспорт налогом на имущество? Информация здесь.

Куда платить налог на имущество физических лиц? Подробности в этой статье.

Ответственность за неуплату

За неправильно начисленный налог полагается штраф в размере 20% от размера неполученного налога.

При неоплате платежа налоговая инспекция может начислять пени, которая равна 1/300 от ставки рефинансирования, утвержденной ЦБ РФ. Налог может быть взыскан через судебный приказ.

Удержание платежей может осуществляться в принудительном порядке, через службу судебных приставов. В сложных ситуациях, требующих судебного разбирательства, целесообразно обратиться за помощью к квалифицированному специалисту.

На видео о налоге на движимое имущество

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники


  1. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.

  2. Кучерена Анатолий Бал беззакония. Диагноз адвоката; Политбюро — М., 2015. — 352 c.

  3. Воробьев, А. В. Теория адвокатуры / А.В. Воробьев, А.В. Поляков, Ю.В. Тихонравов. — М.: Грантъ, 2015. — 496 c.
  4. Под редакцией Аванесова Г. А. Криминология; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 576 c.
  5. ЛазаревВ.В. История политических и правовых учений: Уч. /В.В.Лазарев-3изд.-М.:Юр.Норма,НИЦ ИНФРА-М,2016-800с.(п) / ЛазаревВ.В.. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 645 c.
Налог на движимое имущество юр лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here