Налог на имущество возврат сумма

Юридическая информация на тему: "Налог на имущество возврат сумма" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Как осуществить возврат налога на имущество

Возврат налога на имущество чаще называют имущественным вычетом. Он представляет из себя часть доходов физического лица, необлагаемую налогом НДФЛ. Проще говоря, покупая недвижимость, можно вернуть часть своих денег.

Размер вычета

Вычет на покупку недвижимости предоставляется:

  • на покупку земли;
  • на строительство жилого дома;
  • на приобретение жилой недвижимости или же части/доли в ней.

Кроме того, можно вернуть деньги за погашение процентов по кредитам, взятым на строительство или покупку жилья, или процентов по кредитам, взятым для рефинансирования аналогичного займа.

Возврат имущественного налога имеет свои пределы. Они установлены на законодательном уровне, закреплены в НК.

Максимальный размер возмещения равен стоимости приобретенного объекта, однако не может быть более двух миллионов рублей.

Деньги назад имеет право получить только собственник. Таким образом, заключив договор долевого строительства и заплатив деньги застройщику, нельзя сразу идти в территориальный отдел налоговой инспекции и требовать вычет.

Существенное преимущество граждане получили, начиная с 1 января прошлого года. Если ранее правом на возврат денег можно было воспользоваться лишь единожды, то теперь им можно пользоваться неограниченное количество раз, пока сумма покупки не достигнет предельных двух миллионов.

К примеру, в 2014 году была приобретена квартира за 1 500 000 рублей, и по ней налоговый вычет уже проведен, а в 2015 году куплен жилой дом за 3000 000 рублей: в этой ситуации собственник имеет право вновь прийти в налоговую с требованием вычета, но сумма покупки будет учитываться как 500 000 рублей. То есть, заполняя декларацию 3- НДФЛ в 2015 году, собственник укажет сумму не три миллиона, а только пятьсот тысяч (как бы «добирая» до 2 миллионов).

[2]

Если же аналогичная ситуация происходила до 1 января 2014 года, то обратиться с заявлением можно только по одному объекту.

Если недвижимость была приобретена с помощью кредитных средств, помимо прочего граждане могут обратиться за возвратом части уплаченных процентов. Вычет по ним равен сумме всех уплаченных банку процентов. Так было до 2014 года.

[1]

Теперь введено ограничение: максимальная сумма расходов для погашения процентов равна трем миллионам. Ограничение распространяется исключительно на кредиты, выданные после 2014 года. Если заем получен ранее, а обращаетесь в налоговую вы сейчас, то на вас ограничения распространяться не должны: сколько уплатили в банк процентов, столько и пишите к возмещению.

Ограничения по выплате

Зачастую вычет в полном размере получить невозможно в связи с тем, что он ограничен суммой вашей зарплаты. То есть, уплатив в бюджет 100 000 рублей налога, вы не сможете вернуть себе 150 000 рублей в качестве вычета. Для таких случаев предусмотрен переход выплат на следующие годы, пока все не будет учтено.

Существуют случаи, когда вообще нельзя обратиться в инспекцию с заявлением о возмещении. Среди них следующие:

  • когда оплата строительства или покупки жилья была совершена не за счет собственных средств, а за счет финансов работодателя или других лиц;
  • когда на оплату потрачен материнский капитал;
  • когда были использованы бюджетные деньги;
  • если сделка совершена с взаимозависимым лицом. По закону такими лицами признаются жена/муж, родители, усыновители, дети, опекуны, попечители,

Долевая собственность с 2014 года

Ранее (до 01.01.2014г.) при покупке недвижимости в общую (совместную) долевую собственность налоговый вычет распределялся соответственно долям между всеми владельцами. Сейчас это положение не действует. Деньги предоставляются согласно тому, какие расходы были осуществлены каждым из владельцев в пределах совместного установленного ограничения в 2 миллиона.

Если дом, квартира и т. п. приобретены супругами, находящимися в законном браке, жилье автоматически считается их общей собственностью, и оба супруга получают право на вычет.

Таким образом, за возмещением лучше обратиться и тому и другому, ведь сумма дохода на двоих будет очевидно выше, а значит, и денег можно получить больше.

Покупка в кредит

Если недвижимость приобретена на заемные средства (на кредитные средства банка), право на возмещение не теряется. То, что деньги потрачены не собственные, а заемные, не будет влиять на налогообложение и положение о возврате части денег. Это связано с тем, что гражданин в итоге потратит собственные средства, ведь банку надо будет все вернуть.

Здесь еще хорошо не забыть про проценты, уплаченные в банк. Ведь с них тоже можно вернуть 13 процентов в свой бюджет. Для этого гражданину нужно верно заполнить декларацию по форме 3–НДФЛ и собрать все подтверждающие документы. Какие именно, рассмотрим далее. Лучше, покупая недвижимость, сохранять все чеки и имеющиеся документы.

Достройка и отделка жилья

Помимо расходов на приобретение имущества, существует возможность вернуть суммы, потраченные на отделку или достройку жилья.

При покупке дома главное условие – то, что он не завершен капитальным строительством. В свидетельстве о регистрации права собственности должно быть написано: «объект незавершенного строительства».

Что касается квартиры, то средства, потраченные на отделку, можно частично вернуть, если она была куплена в новом доме (например, по договору долевого участия). В договоре инвестирования строительства, как правило, указывается, что внутренней отделки не предусмотрено.

Если ваше жилье подпадает под указанные категории, то следует собирать все квитанции и чеки на стройматериалы, использованные для отделки.

Документы для обращения в ФНС

Среди необходимых для подачи в налоговую документов можно выделить следующие (для случая покупки квартиры в новостройке):

  • договор о приобретении жилого помещения;
  • акт о передачи собственнику помещения;
  • квитанции, платежки и иные документы, подтверждающие факт оплаты;
  • декларация 3-НДФЛ, заполненная надлежащим образом;
  • справка от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  • паспорт (копия всех страниц);
  • кредитный договор (при наличии)
  • свидетельство о присвоении ИНН;
  • справку от кредитного учреждения о сумме всех заплаченных процентов.

Примерный список документов, в случае приобретения «вторичной» недвижимости:

  • паспорт (копия всех страниц);
  • ИНН;
  • договор с банком о займе и справка о сумме всех заплаченных процентов;
  • свидетельство, подтверждающее право собственности;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • расписка в получении денежных средств, квитанции и т. п., подтверждающие передачу денег.

Примерный список документов, если был куплен участок земли под строительство:

  • копия всех страниц паспорта;
  • свидетельство о присвоении ИНН;
  • справка 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • свидетельство, подтверждающее право на землю и на имеющийся на ней объект;
  • расписка о получении денег, квитанции или другие документы в подтверждение передачи денег продавцу.

Все документы вы имеете право принести и подать в копиях. Если в каких-либо документах или положениях вы сомневаетесь, то всегда можно обратиться к специалистам за консультацией.

Обычно возле каждой налоговой инспекции открываются различные конторы, специализирующиеся на оказании услуг по консультациям в подобных вопросах, за отдельную оплату там могут заполнить за вас декларации и проверить все имеющиеся документы.

Можно, конечно, подать все бумаги в инспекцию самостоятельно, ведь на приеме документов сотрудник службы обычно проверяет то, что вы отдаете, и может помочь вам советом, если что-то будет неверно. Хотя это больше право инспектора, нежели прямая обязанность.

Имущественный налоговый вычет

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Что такое имущественный налоговый вычет ? Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке имущества в некоторых ситуациях. Например, при покупке жилья, Вы можете получить имущественный налоговый вычет и вернуть подоходные налоги.

Получая имущественный налоговый вычет, Вы можете вернуть именно подоходный налог (НДФЛ). Не путайте, пожалуйста, этот налог с имущественными налогами. К имущественным налогам этот вычет не имеет, как ни странно, никакого отношения.

Читайте так же:  Иск за неуплату алиментов образец

Налогия объясняет:

Часто имущественный налоговый вычет называют просто «имущественный вычет» без слова «налоговый». Как правило, это то же самое.

Имущественные вычеты

А вот с чем можно запутаться, это — два вида имущественного вычета: при продаже имущества и при покупке. Если Вы, слышите, что кто-то, например, говорит, лимит имущественного вычета такой-то, обязательно уточните, пожалуйста, какой вычет он имеет в виду.

Если Вы имеете право на вычет в размере, например, 2 млн. рублей, это не означает, что Вы можете получить (вернуть налогов на) 2 млн. рублей. Это означает, что Вы можете получить 13% от 2 млн. рублей, то есть, 260 000 рублей. Сумма возвращенных Вам налогов будет 260 000 рублей.

Чтобы получить вычет при покупке жилья, надо, как правило, просто подать определенные документы в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (именно Вашей, а не по месту купленного жилья). Эти документы включают налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Купленное Вами жилье (квартира, дом и тому подобное) должно находиться на территории России. Также, это не должна быть покупка у близкого родственника, например, супруга, супруги или родителей.

Имущественный вычет при покупке жилья распространяется и на проценты по ипотеке. Причем эти проценты учитываются сверх лимита. То есть, дополнительно к вычету по стоимости жилья Вы можете вернуть 13% от процентов, уплаченных по ипотеке. Вычет предоставляется по фактически уплаченным процентам. То есть, для того, чтобы подать документы на вычет, надо дождаться, пока запланированные проценты превратятся в фактически уплаченные. Вычет распространяется и на проценты по рефинансированным ипотечным кредитам (перекредитованию).

Наше видео

Посмотрите, как вернуть налоги при покупке квартиры.

Налоговый вычет.

Инструкция: как получить налоговый вычет. По факту работник получает только 87 % заработной платы. Остальные 13 % с зарплаты идут государству. Но эти деньги государство может вернуть, например, при покупке квартиры.

Налоговый вычет — это своеобразная дотация добросовестным налогоплательщикам от государства. Таким образом, 13 % налога, отдаваемые с зарплаты, государство возвращает обратно. Одна из возможностей возврата налога — покупка жилья. Такой налоговый вычет называется имущественным. Статья 220 Налогового кодекса России подробно рассказывает об этом виде налогового вычета.

Кто имеет возможность получить налоговый вычет?

Работающие граждане с официальной зарплатой, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения. Определяющим фактором является — оплата гражданином подоходного налога, т. к. этот налог возвращает государство. «Налоговый вычет распространяется на все доходы, с которых был уплачен НДФЛ в год покупки жилья. Для пенсионеров действует исключение: они могут оформить вычет за три предыдущих года», — комментирует юрист Дмитрий Анищенко. Претендентом на выплаты может быть только собственник жилья.

Из чего можно получить налоговый вычет?

Покупка квартиры, комнаты или доли, а также дома или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предусматривает возможность получения налогового вычета. Если при сдаче застройщиком квартира «без отделки», то можно получить вычет и на ремонт. В случае жилья, взятого под ипотечный кредит, налоговый вычет возвращает и часть суммы с процентов по ипотеке.

Какую сумму налогового вычета можно вернуть?

Максимальная сумма выплаты при покупке жилья на сегодня — это выплата для ипотечного жилья. Эта сумма составляет 650 тысяч рублей. Каким образом получилась эта цифра? Ее определяют исходя из максимальной суммы в 2 млн рублей «живых» денег, на которую государство предоставляет налоговый вычет (согласно п. 4 ст. 20 НК РФ). Имущественный вычет при приобретении ипотечного жилья отличается прибавкой к стандартной сумме вычета дополнительного, с процентов по кредиту по мере их выплаты. Максимальная сумма с процентов по кредиту — 390 тысяч рублей. Она также складывается из максимальной суммы по процентам — 3 млн рублей, с которой государство может предоставить вычет, в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимальные суммы, на которые государство предоставляет налоговые вычеты и максимальные суммы вычета по ним.

Максимальная сумма «живых» денег — 2 млн. рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 260 тыс. рублей.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья до 01.01.2014) — не ограничена; максимальная сумма вычета из них — 13 % от суммы.

Максимальная сумма по процентам ипотечного кредита (при покупке жилья после 01.01.2014) — 3 млн рублей; максимальная сумма вычета из них (13 %) составляет 390 тыс. рублей.

Сколько раз предоставляется налоговый вычет?

Получение налогового вычета от государства до 2014 года было возможно только один раз в жизни. После 2014 года внесли некоторые изменения в правила получения выплат от государства. Так, при покупке жилья сейчас можно получить выплаты несколько раз. Главное, чтобы общая сумма, из которой налогоплательщик может получить имущественный вычет, не превышала 2 млн рублей.

«В 2013 году я купила квартиру и через год получила на нее имущественный вычет, но не максимальную сумму. В этом году я хотела оформить еще один вычет на другую квартиру, чтобы добрать до двух миллионов, но мне отказали, так как квартира была куплена в 2013 году», — поделилась своей личной историей Инна.

Как скоро возвращаются деньги по налоговому вычету?

Через год (но не ранее) после приобретения жилья подаются документы на получение вычета. Ограничения срока давности нет. При официальной небольшой заработной плате, возврат денег придется ждать годами. Налогоплательщик получит от государства только то, что он отдал ему в виде налога.

«Имущественный вычет не превышает суммы, удержанной работодателем. При заработке 1 млн руб. в год отчисления в бюджет составляют 130 тыс. Именно столько вернет налоговая», — объясняет Кирилл Лобанов, партнер адвокатского бюро «Шабарин и партнеры».

Остаток по выплате переносят на следующий год. Вычитание налога происходит до тех пор, пока не останется остатка по выплате.

Пример расчета имущественного налогового вычета.

Петр приобрел дом за 5 млн руб. Из них первоначальный взнос наличными — 2 млн рублей. Оставшуюся сумму в 3 млн рублей он взял по ипотечному кредиту на 5 лет под 12 % годовых. Из этого следует, что сумма налогового вычета Петра составит 494 тыс. рублей. Эта цифра складывается из двух: с вычета из 2 млн рублей «живых» денег — 260 тыс. рублей, и с вычета из процентов по ипотеке — 234 тыс. рублей (1,8 млн рублей за 5 лет кредита). С условием официальной заработной платы в 70 тыс. рублей за месяц, сумма налога (13%), выплаченного Петром государству за год составляет 109 200 рублей. Отсюда следует, что полную сумму имущественного вычета Петр получит ориентировочно через 4,5 года.

Оформление. Какие документы требуются для налогового вычета?

Есть определенный список требуемых документов. Но собрать их, не доставит больших трудностей.

1. Паспорт или другой документ, заменяющий его. К ним копии первых страниц и прописки.

2. Справка 2-НДФЛ о доходах. Эту справку предоставляет работодатель. В случае работы у нескольких работодателей или при смене их за год, необходимо взять справки у всех.

3. Договор кули-продажи или долевого участия.

4. Любой документ, подтверждающий факт оплаты жилья (квитанции, платежные поручения, расписки).

5. Свидетельство о регистрации права собственности.

6. Акт приема-передачи жилья, в случае приобретения не по договору купли-продажи.

7. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Форму бланка можно скачать из интернета. Заполнение бланка происходит исходя из справок с места работы и других документов.

8. Заявление на возврат налога. В нем требуется указать информацию о счете, на который будут вноситься деньги по вычету от государства. Образец заявления.

В случае жилья, взятого в ипотеку, список стандартных документов пополняется кредитным договором и справкой о выплаченных по нему процентах за год. Эту справку выдает банк. Для оформления налогового вычета на строительство или ремонт необходимо предоставить чеки, квитанции на приобретенные стройматериалы. Необходимо помнить о сборе и хранении всех платежных документов по ремонту или стройке, если есть перспектива необходимости получения и оформления налогового вычета по ним.

Читайте так же:  Доплата к пенсии заслуженным работникам

Каким образом получить налогового вычета?

1 этап: Документы.

Сбор всех необходимых документов. Подготовка их копий для налоговой. Нотариального заверения для них не требуется, но на каждой странице необходимы: надпись «копия верна», подпись, ее расшифровка и дата. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ. Написанное заявление.

2 этап: Налоговая.

После сбора и оформления всех необходимых документов, они передаются в налоговую лично или отправляются по почте. Отправляя почтой, отправитель не имеет возможности исправления возможных недочетов оформления бумаг на месте. Поэтому рискует получить отказ из-за возможных ошибок в оформлении, об отказе или о необходимости исправления документов будет известно только через несколько месяцев.

Налоговой осуществляется проверка всех предоставленных документов. По законодательству проверка происходит не больше трех месяцев. В случае положительного ответа проверки, деньги поступают на счет в течение 30 дней.

«В налоговой по месту моей прописки обычно огромные очереди. К счастью, мне удалось сдать документы за 20 минут. На них поставили печать «проверено» и сказали ждать выплаты три месяца», — рассказывает из личного опыта Александр из Москвы.

Альтернативный способ получения налогового вычета.

Получение денежных средств можно осуществить через работодателя, подробности всех этапов этого способа описаны в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необходимых документов предоставляется работодателю. И он прекращает ежемесячный вычет налога (13 %) из заработной платы работника. Право на получение налогового вычета в любом случае необходимо подтверждать в налоговой. Но есть и положительная сторона — возвращение денег можно начать сразу, не обязательно дожидаться следующего года. Не следует забывать и некоторые нюансы, упущенные в законодательстве: до настоящего времени не прописан порядок действий при смене работодателя или ликвидации компании. В связи с пробелами законодательства на практике этот вариант получения вычета встречается довольно редко.

Переплата налога на имущество за прошлый год

Автор: Мишанина М., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Вопрос:

По результатам сверки казенного учреждения с ИФНС обнаружена переплата налога на имущество за прошлый год. Годовая отчетность уже сдана. Какие документы следует оформить для возврата налога? Как отразить в бюджетном учете операции по возмещению налоговой инспекцией переплаты налога напрямую в доход бюджета?

Ответ:

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов. Возврат сумм излишне уплаченных налогов производится в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Переплаченная сумма налога может быть перечислена ФНС напрямую в доход бюджета. Для этого необходимо оформить заявление и обратиться в инспекцию по месту учета (п. 2, 6 ст. 78 НК РФ). Рекомендуемая форма заявления утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/[email protected] Его можно подать на бумажном носителе либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Обратите внимание: представить в ФНС заявление необходимо в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Стоит отметить, что возврат переплаты осуществляется налоговым органом только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности) по другим соответствующим налогам (пеням, штрафам) (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Решение о возврате переплаты принимается налоговой инспекцией в течение 10 дней со дня получения заявления или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных учреждением налогов, если такая сверка проводилась (п. 8 ст. 78 НК РФ). При этом известить учреждение о согласии на возврат или об отказе в возврате налога инспекция обязана в течение пяти дней со дня принятия решения (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Вернуть переплату налоговики обязаны в течение одного месяца с того дня, как получили заявление от учреждения (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Также учреждение вправе (но не обязано) одновременно с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога подать в налоговый орган уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).

В бюджетном учете операции по рассматриваемой переплате отражаются обособленно дополнительными бухгалтерскими записями по исправлению ошибок прошлых лет с раскрытием информации об указанных операциях в пояснительной записке (ф. 0503160) согласно Инструкции № 191н (см. Письмо Минфина РФ от 20.12.2017 № 02-06-10/85104).

Исправлять в отчетном периоде ошибку, допущенную в году, за который бухгалтерская отчетность в установленном порядке уже представлена, необходимо на дату обнаружения ошибки одним из двух способов (п. 18 Инструкции № 157н):

1) сделать дополнительную бухгалтерскую запись;

2) сделать бухгалтерскую запись, оформленную методом «красное сторно», и (или) дополнительную бухгалтерскую запись.

По мнению автора, выявленную переплату следует классифицировать как дебиторскую задолженность прошлых лет.

В силу положений Указаний № 65н (в редакции Приказа Минфина РФ от 27.12.2017 № 255н), а также проекта Инструкции № 162н доходы бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет необходимо отражать по статье 136 КОСГУ, а учет расчетов по суммам излишне произведенных налоговых выплат вести на счете 1 209 36 000 «Расчеты по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет».

Обратите внимание: положения названных документов планируется применять с 01.01.2018, однако на момент написания материала они не вступили в силу: Приказ Минфина РФ № 255н находился на регистрации в Минюсте, а проект Инструкции № 162н – на общественном обсуждении. До принятия и утверждения в установленном порядке соответствующих поправок рассматриваемые операции необходимо отражать с применением статьи 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ и счета 1 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат».

Операции по начислению дохода в сумме переплаченного налога на имущество, подлежащей возврату ФНС, а также перечисление этой суммы в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ отразятся в учете казенного учреждения следующими корреспонденциями счетов:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Начислен доход в сумме переплаченного налога на имущество, подлежащей возврату

Учреждение не наделено полномочиями по администрированию кассовых поступлений в бюджет

Отражена сумма задолженности перед бюджетом по возмещению суммы переплаты налога*

Поступила в доход бюджета сумма переплаты налога

Учреждение наделено полномочиями по администрированию кассовых поступлений в бюджет

Перечислена в бюджет сумма переплаты налога

* С целью уведомления об ожидаемом поступлении в бюджет указанной суммы доходов учреждение направляет в адрес администратора, осуществляющего полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет, извещение (ф. 0504805) в двух экземплярах.

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2018 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Читайте так же:  Во сколько сегодня придет пенсия

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2018 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2018 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2018 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2018 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2019 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В. Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2019 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2018, 2017 и 2016.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2018 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2018, 2017 и 2016 годы. Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е. вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2019 году за 2018 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2019 году.

[3]

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2016-2018 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.).
Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2016 года в нашем случае).
Поэтому в 2019 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2016 год, 46 тыс. руб. за 2017 год и 38 тыс. руб. за 2018 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Возврат налогового вычета.

Чтобы вернуть себе денежные средства, уплаченные в бюджет государства в виде налога НДФЛ, либо не уплачивать налог на общую сумму вычета, необходимо в зависимости от произведенного вами расхода, получить налоговый вычет.

Читайте так же:  Как законно не платить алименты на детей

Вернуть налоговый вычет можно, предоставив пакет документов в налоговый орган. К таким вычетам относятся: Имущественный вычет, вычет за лечение и обучение и инвестиционный вычет

Имущественный вычет.

Это возврат налогового вычета при покупке квартиры, дома или участка под строительство. Он осуществляется с 13% налога, который ежемесячно удерживал с вашей зарплаты работодатель и перечислял в бюджет. Не получится вернуть и возместить расходы у индивидуальных предпринимателей, которые не платят НДФЛ, а платят налоги, в зависимости от системы своего налогообложения, такие как УСН или ЕНВД. Чтобы осуществить возврат налогового вычета, нужно обратиться в ИФНС по месту своей прописки. Это можно сделать лично или через личный кабинет налогоплательщика в ИФНС.

Вернуть налоговый вычет можно в сумме расходов за последние три года, т. е. за имущество, купленное ранее этого срока, из бюджета вам ничего не вернут. Сумма вычета зависит от законодательной базы, которая действовала во время получения акта приема-передачи или свидетельства о регистрации недвижимости. Например, за недвижимость, приобретенную до 2008 года, раньше возвращалось не более 130 000 рублей, при лимите 1 миллион рублей, а с 2008 года – не более 260 000 рублей, при лимите 2 миллиона рублей. В обоих случаях возврат налогового вычета рассчитывается, как лимит, умноженный на ставку налога в размере 13%.

С 1 января 2014 года вычет можно вернуть и за ипотеку. Расчет по возврату налогового вычета по ипотеке: (лимит 2 миллиона + 3 миллиона) Х 13%, и будет равняться 650 тыс. рублей. Но только в том случае, если переплата по процентам составили не менее 5 миллионов. Так как вычет оформляется на уже уплаченные проценты. Например, если вы взяли ипотечный кредит на 10 лет четыре года назад, то вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 4 года. На проценты, которые вы заплатите в этом году, налоговый вычет можно будет получить только в следующем.

С 2014 года возврат налогового вычета возможен с покупки нескольких объектов недвижимости, но с тем же ограничением в лимите. Например, если недвижимость куплена за 1,2 миллиона рублей, то с еще одной купленной квартиры можно будет вернуть налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей.

При совместной покупке квартиры супругами, осуществить возврат сможет каждый. Так, при стоимости квартиры в 5 миллионов, оба супруга получают вычет по 2 миллиона рублей.

Порядок получения налогового вычета.

Чтобы осуществить возврат налогового вычета, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации лично, имея при себе пакет документов на покупку недвижимости и заявление о перечислении вам денежных средств. Образец заявления и документов можно посмотреть на сайте налоговой ИФНС

Проверяются документы 3 месяца. И если все оформлено верно, в течении месяца деньги поступят вам на счет. А неиспользованная часть вычета переходит на следующие налоговые периоды. То есть, если в этом году вы уплатили с зарплаты 80 тысяч рублей налога НДФЛ, а вычет составляет 260 тысяч, то на следующий год вы можете опять подать документы, на оставшуюся сумму.

Если вы не планируете возвращать сумму вычета, а хотите увеличить ваш дальнейший ежемесячный доход, за счет прекращения удержаний налога НДФЛ на сумму вычета, то необходимо также обратиться с заявлением и документами в ИФНС. В течение месяца вы получите уведомление для вашего работодателя и с вашей зарплаты не будут удерживать 13% налога.

Вернуть налоговый вычет за обучение и лечение.

При оплате обучения и лечения по статье 210 НК РФ, вернуть налоговый вычет получится с расходов не более 120 000 рублей, что составит 15 600 рублей уплаченного налога НДФЛ. Исключением являются дорогостоящее лечение, благотворительность и обучение детей.

Если вы потратили за год на обучение 60 000 рублей. А налог уплатили в размере 55 тысяч. То вычет составит 7 800 рублей (13 % X 60 000).

Для того, чтобы вернуть налоговый вычет за обучение и лечение, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и пакетом документов, перечень которых необходимо предварительно посмотреть на сайте ИФНС.

Также получить этот вычет можно на своих детей, супруга, родителей.

Срок давности осуществления расходов для возврата налогового вычета, как и в случае с имущественным вычетом составляет 3 года.

Инвестиционный вычет.

Согласно статье 219.1 с 1 января 2015 года появилась возможность получить инвестиционный вычет. Оформляется он, если вы открываете или уже открыли инвестиционный счет при осуществлении операций с ценными бумагами, приобретенными с 2014 года. Но только в том случае, если с этих доходов вы уплачивали НДФЛ в бюджет. Предельная величина вычета в этом случае не превышает 400 000 рублей в течение года. Чтобы подробней узнать процедуру расчета, форму заявления на возврат налогового вычета и пакета необходимых документов, необходимо обратиться в ИФНС по месту вашей постоянной регистрации.

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Читайте так же:  Что означает вне рамок налоговых проверок

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

2) в результате приватизации;

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Расчет НДФЛ при продаже недвижимости

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы.

Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

Физическое лицо продало в 2017 г. квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.

Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

Налог к уплате составит 864 500 руб. (6 650 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка.

В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.

К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб..

Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)).

Налог к уплате составит 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 13%).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источники


  1. Пучинский, В. К. Пересмотр судебных постановлений в порядке надзора в советском гражданском процессе: моногр. / В.К. Пучинский. — М.: Юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета, 2015. — 192 c.

  2. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.

  3. Баршев, Я. Историческая записка о содействии Второго Отделения Собственной Его Императорского Величества Канцелярии развитию юридических наук в России / Я. Баршев. — Москва: СИНТЕГ, 2011. — 245 c.
  4. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Магистр-Пресс, 2004. — 472 c.
  5. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.
Налог на имущество возврат сумма
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here