Налоговые ставки порядок исчисления и уплаты

Юридическая информация на тему: "Налоговые ставки порядок исчисления и уплаты" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Налоговый, отчетный период. Налоговая ставка

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Порядок исчисления суммы налога. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Порядок исчисления налога — это порядок определения сумм налоговых платежей по конкретному виду налогообложения; один из основных элементов налогообложения, которые должны быть определены в акте законодательства РФ о налогах и сборах для того, чтобы налог считался установленным.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Сумма авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, указанных в пункте 2 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или должны возвращаться предприятию-плательщику в десятидневный срок со дня получения налоговым органом его письменного заявления.

Обычно зачет налоговые органы делают своевременно, а от возврата, как правило, ищут способы уклониться. Один из таких способов — зачет излишне уплаченных сумм в счет задолженности или очередных платежей по другим налогам. Это следует иметь в виду при планировании денежных потоков предприятия.

В соответствии с абз.1 п.1 ст.386 Налогового кодекса Российской Федерации формами отчетности по налогу на имущество организаций выступают:

  • 1) по истечении отчетных периодов, если они установлены законом субъекта Российской Федерации, — налоговые расчеты по авансовым платежам, подлежащие представлению не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
  • 2) по истечении налогового периода — налоговая декларация, подлежащая представлению не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Законодатель субъекта Российской Федерации не вправе установить по налогу на имущество организаций иные формы отчетности, а также утверждать эти формы или делегировать право их утверждения другому органу государственной власти: формы налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговой декларации по налогу на имущество должны быть утверждены Минфином России.

Отчетность по налогу на имущество организаций представляется:

  • а) в налоговый орган по месту нахождения российской организации и ее каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также каждого объекта недвижимости, расположенного вне места нахождения российской организации или каждого ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
  • б) в налоговый орган по месту постановки на учет иностранной организации в лице ее постоянного представительства в значении ст.306 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в) в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости, принадлежащего на праве собственности иностранной организации, деятельность которой не образует признаков постоянного представительства в значении ст.306 Налогового кодекса Российской Федерации или недвижимость которой не относится к постоянному представительству.

Налоговые ставки и порядок исчисления

Читайте также:

  1. I Порядок проведения контрольной проверки тормозов на станции
  2. II. Порядок слов в предложениях, содержащих прямую речь
  3. III. Порядок зачета контрольных работ
  4. III. Порядок слов (Wortfolge)
  5. III.4 Порядок пропуска и отправления поездов при невозможности обеспечения единого наименьшего тормозного нажатия
  6. IV ПОРЯДОК СМЕНЫ КАБИН УПРАВЛЕНИЯ НА ЛОКОМОТИВАХ И ПЕРЕКЛЮЧЕНИЕ ТОРМОЗНОГО ОБОРУДОВАНИЯ
  7. VI ПОРЯДОК РАЗМЕЩЕНИЯ И ВКЛЮЧЕНИЯ ТОРМОЗОВ
  8. VII. Отношения между князьями Рюрикова дома и порядок княже­ского владения
  9. Автоматизована та журнальна форми для реєстрації ділових паперів та порядок їх заповнення
  10. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения и преступления
  11. Адміністративні проступки у сфері трудових правовідносин, що посягають на встановлений порядок управління.
  12. Акты П РФ, порядок их опубликования и вступления в силу.

Налоговая база

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли. Налоговая база по прибыли, облагаемой по разным ставкам определяется отдельно.

При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае, если в отчетном периоде налогоплательщиком получен убыток – налоговая база признается равной нулю.

Особым способом определяется налоговая база по банкам, страховым организациям, негосударственным пенсионным фондам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Читайте так же:  Какие документы сдавать на субсидию

Налогоплательщики, понесшие убыток, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 %,

2 % а, зачисляется в федеральный бюджет;

18 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ (устанавливается субъектами РФ, но не может быть ниже 13,5 %).

Ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:

10 % – от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.

20 % – со всех остальных доходов

Ставки на дивиденды:

1) 0 % – по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50–процентным вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, и при условии, что стоимость приобретения или получения в соответствии с законодательством РФ в собственность вклада в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, превышает 500 миллионов рублей.

2) 9 % – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями;

3) 15 % – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

Долговые обязательства:

1) 15 % – по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

2) 9 % – по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года;

3) 0 % – по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997

Прибыль, полученная Центральным банком РФ облагается налогом по налоговой ставке 0 %.

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, находящихся на общем режиме налогообложения, прибыль облагается по ставке 0 %.

3.8. Порядок исчисления налога и авансовых
платежей

Налог определяется налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

По итогам каждого отчетного периода, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей.

При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг) и др[1]., уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в РФ, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию, выплачивающих указанный доход налогоплательщику.

Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей, налоговый учет

Налоговым периодом по налогу признается календарный год.Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28–го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28–го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

Налоговый агент обязан перечислить сумму налога в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.

По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

Дата добавления: 2014-11-16 ; Просмотров: 233 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Плательщики налогов, объект, налоговая база, налоговый период, ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налогов, льготы по налогам

Плательщиками налогов, сборов (пошлин) признают­ся организации и физические лица, на которых в соответ­ствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уп­лачивать налоги, сборы (пошлины).

[1]

Под организациями понимаются: юридические лица Рес­публики Беларусь; иностранные юридические лица и между­народные организации; простые товарищества (участники договора о совместной деятельности); хозяйственные группы.

Читайте так же:  70 год выход на пенсию

Под физическими лицами понимаются: граждане Рес­публики Беларусь; граждане либо подданные иностранно­го государства; лица без гражданства (подданства).

Объектами налогообложения признаются обстоятельства, с наличием которых у плательщика налоговое законодатель­ство связывает возникновение налогового обязательства.

Каждый налог, сбор (пошлина) имеет самостоятель­ный объект налогообложения.

Один и тот же объект может облагаться определенным налогом, сбором (пошлиной) у одного плательщика только один раз за соответствующий налоговый период.

К объектам налогообложения относятся: товары, рабо­ты и услуги, доходы и источники их получения, дивиден­ды и проценты.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физи­ческую или иную характеристику объекта налогообложения.

Налоговая база и порядок ее определения (исчисле­ния) устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору (пошлине).

Налоговая ставка представляет собой величину нало­говых начислений на единицу измерения налоговой базы, если иное не установлено Налоговым кодексом.

Налоговые ставки и порядок их применения устанавли­ваются применительно к каждому налогу, сбору (пошлине).

Налоговая база и порядок ее определения, а также на­логовые ставки по республиканским налогам, сборам (по­шлинам) устанавливаются налоговым законодательством.

Налоговая база и порядок ее определения, а также на­логовые ставки по местным налогам и сборам устанавли­ваются местными Советами депутатов в соответствии с На­логовым кодексом.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окон­чании которого определяется налоговая база и исчисляет­ся сумма этого налога, сбора (пошлины).

В случаях, установленных Налоговым кодексом, на пла­тельщиков (иных обязанных лиц) может возлагаться обя­занность по уплате налога или сбора в течение налогового периода.

Налоги взимаются в бюджет с организаций и граждан в установленных размерах и в заранее намеченные сроки.

Сроки уплаты налогов, сборов (пошлин) устанавлива­ются налоговым или таможенным законодательством при­менительно к каждому налогу, сбору (пошлине).

Изменение плательщиком (иным обязанным лицом), налоговым или Иным органом установленного налоговым или таможенным законодательством срока уплаты налога, сбора (пошлины) не допускается.

Сроки уплаты налога, сбора (пошлины) могут быть определены календарной датой, истечением периода вре­мени, а также указанием на событие, которое должно на­ступить или произойти, или на действие, которое должно быть совершено.

Плательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, сбора (пошлины), подлежащую уплате за налоговый пе­риод, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и’на­логовых льгот.

В случаях, предусмотренных налоговым законодатель­ством, обязанность по исчислению суммы налога, сбора (пошлины) может быть возложена на налоговый или та­моженный орган либо налогового агента.

Налоговыми льготами признаются предоставляемые от­дельным категориям плательщиков предусмотренные на­логовым законодательством преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уп­лачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в мень­шем размере.

Налоговые льготы устанавливаются в виде: освобожде­ния от уплаты налога, сбора (пошлины); дополнительных по отношению к учитываемым при определении (исчис­лении) налоговой базы для всех плательщиков налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога, сбора (пошлины); пониженных по срав­нению с обычными налоговых ставок; в ином виде, уста­новленном Президентом Республики Беларусь.

Дата добавления: 2015-02-05 ; просмотров: 529 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты

Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд (фонд социального страховании, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования) и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы (ст. 243 НК РФ).

С 2002 г. отчисления в Пенсионный фонд РФ заменены отчислениями в федеральный бюджет.

Ставки ЕСН дифференцированы (ст. 241 НК РФ) в зависимости от категории налогоплательщика, величины налоговой базы, социальной направленности взносов (в зависимости от фонда) и являются регрессивными.

Налогоплательщик-работодатель обязан исчислять ЕСН по каждому отдельному работнику нарастающим итогом с учетом ставок, установленных для различных категорий плательщиков. При расчете суммы ЕСН используется величина налоговой базы в среднем на одного работника, а потом производится расчет суммы налога в зависимости от того, в какой диапазон регрессивной шкалы попадает налогооблагаемая база.

Налогоплательщики-работодатели применяют с 1 января 2005 г. базовую ставку 26 % при налоговой базе на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года до 280 тыс. р.

При исчислении ЕСН используются регрессивные ставки: чем выше сумма налогооблагаемого дохода, тем ниже применяемая ставка налога. Налоговая база на каждое физическое лицо разделена на интервалы:

· от 280 001 р. до 600 тыс. р.;

· свыше 600 тыс. р.,

и для каждого интервала установлена отдельная ставка.

Такие же интервалы установлены и для применения регрессивного размера тарифа страховых взносов (регулируются Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ от 15 декабря 2006 г.). Страховые взносы направляются на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии.

С 1 января 2005 г. регрессивные ставки налога и страховых взносов применяются к налоговой базе, превысившей 280 тыс. р., без каких-либо обязательных условий допуска.

Порядок исчисления и уплаты ЕСН таков. В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики исчисляют и уплачивают в федеральный бюджет и соответствующие внебюджетные фонды ежемесячные авансовые платежи в срок не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 243 НК РФ). При уплате авансовых платежей в более поздние сроки у налогоплательщика возникает обязанность по уплате пеней.

Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей.

Уточнение и корректировка уплаченного ЕСН производится по итогам каждого отчетного периода.

Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей представляются налогоплательщиками в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

При исчислении налога (авансовых платежей по налогу) суммы, подлежащие уплате в фонд социального страхования уменьшаются на величину расходов, самостоятельно произведенных налогоплательщиком на нужды государственного социального страхования.

С 1 января 2002 г. вводится порядок, при котором сумма налога (авансовых платежей по налогу) в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах сумм, исчисленных исходя из тарифов, установленных Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании» (ст. 243 НК).

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу по форме, утвержденной Минфином РФ, не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В дополнение к уплате ЕСН работодатель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве. Тарифы взносов, дифференцированные по группам отраслей экономики, зависят от класса профессионального риска и устанавливаются Федеральным законом. Проект такого федерального закона ежегодно вносится Правительством РФ в Государственную Думу Федерального Собрания РФ. В 2007 г. тарифы варьируют от 0,2 до 8,5 %.

Читайте так же:  Законопроект о повышении пенсионного возраста сотрудникам мвд

Налоговые ставки порядок исчисления и сроки уплаты налога

Налоговые ставки порядок исчисления и сроки уплаты налога

Налог считается установленным, и у налогоплательщика возникает обязанность, его уплачивать, если в законодательном порядке определены все элементы налога, а именно: субъект налогообложения; объект налогообложения; налоговая база; налоговая ставка; налоговый период; льготы по налогу; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. Говоря о «субъекте налога», важно отличать это понятие от понятия «носитель налога».

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

утверждаемому Правительством РФ; — 10 процентов — по зерну, сахару — сырцу; рыбной муке, рыбе и морепродуктам, реализуемым для использования в технических целях, кормопроизводства и производства лекарственных препаратов; — 20 процентов — по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары; — при реализации товаров (работ, услуг) по ценам и

Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация

Кроме того, по итогам налогового периода плательщики НДФЛ, которые обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог либо желают получить налоговые вычеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации (п. 1 ст. 229, ст. ст. 227, 227.1, 228 НК РФ). А налоговые агенты по итогам налогового периода представляют в налоговые органы сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов (п. 4 ст. 24, п. 2 ст. 230 НК РФ)

как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы – для твердых налоговых ставок; 2) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы – для процентных (адвалорных) налоговых ставок; 3) в комбинированной форме – для комбинированных налоговых ставок. Налог может исчисляться по итогам налогового периода без учета ранее уплаченных налоговых платежей либо нарастающим итогом. В последнем случае размер подлежащего к уплате налога определяется путем вычитания из суммы налога, исчисленной по итогам налогового (отчетного) периода, ранее уплаченных ежемесячных (ежеквартальных) авансовых платежей. Налоговый орган исчисляет ряд налогов, уплачиваемых физическими лицами (транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог).

Статья 143

Отчетным периодом налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, признается календарный месяц. 3. Сумма налога на прибыль по итогам отчетного периода исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения, а по итогам четвертого квартала также на сумму убытков, переносимую на прибыль этого отчетного периода в соответствии с положениями статьи 141 1 настоящего Кодекса, и налоговой ставки, если иное не установлено абзацем вторым пункта 7 и частью первой пункта 11 настоящей статьи.

Налоговая ставка устанавливается в размере 20%. При этом: § в федеральный бюджет по ставке 2%; § в бюджеты субъектов РФ по ставке 18%. Законодательные органы субъектов РФ могут снижать налоговую ставку, но не ниже 13,5%. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство (весь налог идет в ФБ): 1) 20% — с любых доходов, кроме указанных в п.2. 2) 10% — от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов, др.

Транспортный налог в 2019 г

Ввод льгот на региональном уровне напрямую зависит от местных властей. Чаще всего их вводят для определенных категорий граждан, таких как ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, Герои России и СССР, чернобыльцы, инвалиды, ветераны труда, многодетные семьи. Также от уплаты налога могут быть освобождены некоторые виды транспорта, ввиду своей маломощности или по другой причине.

Виртуальный консультант

Что является объектом обложения налогом на имущество и налоговой базой? Объект налогообложения — являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей (далее — здания), находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.

Налоговая база — среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.

Порядок исчисления и уплаты водного налога

и соответствующей ей налоговой ставки. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования. Чтобы рассчитать данный налог, необходимо налоговую базу умножить на соответствующую ей ставку. Налоговая база рассчитывается исходя из объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период; площади предоставленного водного пространства; количества произведенной за налоговый период продукции.

Порядок исчисления и уплаты ЕНВД

Однако любая приостановка деятельности должна быть оформлена документально, а лучше заблаговременно подать в налоговый орган соответствующее заявление. Как же платить налог, если облагаемая деятельность все же ведется? Ставка единого налога установлена ст. 346.31 Налогового кодекса РФ в размере 15 процентов величины вмененного дохода. Пример. Налоговая база по единому налогу на вмененный доход за отчетный период у индивидуального предпринимателя Домова Н.Д.

Порядок исчисления, уплаты транспортного налога

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

ГЛАВА 51. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА

Статья 367. Налоговые ставки

1. Исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:

При этом для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

2. При объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке три месячных расчетных показателя, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке пять месячных расчетных показателей, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке восемь месячных расчетных показателей, и объеме двигателя свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке пятнадцать месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема двигателя на 7 тенге.

Читайте так же:  Проект закона о пенсионном возрасте

3. В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:

1) на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года, из-за пределов Республики Казахстан:

свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно — 2,0;

свыше 15 лет эксплуатации — 3,0;

2) на летательные аппараты, приобретенные до 1 апреля 1999 года, а также приобретенные после 1 апреля 1999 года и (или) находящиеся в эксплуатации в Республике Казахстан до 1 апреля 1999 года:

свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно — 0,5;

свыше 15 лет эксплуатации — 0,3.

4. Срок эксплуатации транспортного средства исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (руководстве по летной эксплуатации воздушного судна).

(В ст.367 внесены изменения ЗРК от 16.11.2009 N 200-IV)

[2]

Статья 368. Порядок исчисления налога

1. Налогоплательщик исчисляет сумму налога за налоговый период самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки по каждому транспортному средству.

Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса.

В случае нахождения транспортного средства на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления менее налогового периода сумма налога исчисляется за период фактического нахождения транспортного средства на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления посредством деления годовой суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи.

2. При передаче права собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты налогообложения в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:

1) для передающей стороны:

по транспортным средствам, имеющимся на начало налогового периода, сумма налога исчисляется за период с начала налогового периода до первого числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство;

по транспортным средствам, приобретенным в течение налогового периода, сумма налога исчисляется за период с первого числа месяца, в котором было приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до первого числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство;

2) для приобретающей стороны — сумма налога исчисляется за период с первого числа месяца, в котором приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до конца налогового периода или до первого числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на указанное транспортное средство.

3. При передаче права собственности на объекты налогообложения между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, в случае, если в течение текущего налогового периода передающей стороной произведена уплата годовой суммы налога, такая уплата налога по согласованию сторон исходя из условий договора купли-продажи является исполнением налогового обязательства приобретающей стороны по уплате налога за текущий налоговый период по передаваемому объекту налогообложения.

4. При приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, сумма налога исчисляется за период с первого числа месяца, в котором возникло право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до конца налогового периода.

5. При снятии с учета транспортного средства в уполномоченном государственном органе в сфере регистрации транспортных средств, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства является документ, подтверждающий снятие с учета транспортного средства по данному основанию.

Исполнение налогового обязательства осуществляется в порядке, предусмотренном главой 51 настоящего Кодекса, с момента возвращения разыскиваемого транспортного средства владельцу.

(В ст.368 внесены изменения ЗРК от 16.11.2009 N 200-IV)

Статья 369. Сроки уплаты налога

1. Юридические лица производят уплату налога в бюджет по месту регистрации объектов обложения посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июля налогового периода, если иное не установлено настоящей статьей по транспортным средствам, находящимся на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления на 1 июля.

2. В случае приобретения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортное средство, состоявшее на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, после 1 июля налогового периода юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

3. Сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.

Уплата налога производится по месту регистрации объектов обложения.

В случае прохождения регистрации, перерегистрации или государственного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий в порядке, установленном настоящим Кодексом.

4. (п.4 ст.369 исключен ЗРК от 16.11.2009 N 200-IV)

5. Уплата налога на транспортные средства лицом, владеющим транспортным средством на праве доверительного управления собственностью, от имени собственника транспортного средства является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства за данный налоговый период.

(В ст.369 внесены изменения ЗРК от 16.11.2009 N 200-IV)

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8225 —

| 7891 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты водного налога

Читайте также:

  1. I Порядок проведения контрольной проверки тормозов на станции
  2. II. Порядок слов в предложениях, содержащих прямую речь
  3. III. Порядок зачета контрольных работ
  4. III. Порядок слов (Wortfolge)
  5. III.4 Порядок пропуска и отправления поездов при невозможности обеспечения единого наименьшего тормозного нажатия
  6. IV ПОРЯДОК СМЕНЫ КАБИН УПРАВЛЕНИЯ НА ЛОКОМОТИВАХ И ПЕРЕКЛЮЧЕНИЕ ТОРМОЗНОГО ОБОРУДОВАНИЯ
  7. VI ПОРЯДОК РАЗМЕЩЕНИЯ И ВКЛЮЧЕНИЯ ТОРМОЗОВ
  8. VII. Отношения между князьями Рюрикова дома и порядок княже­ского владения
  9. Автоматизована та журнальна форми для реєстрації ділових паперів та порядок їх заповнення
  10. Адаптация растений к поддержанию водного баланса
  11. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения и преступления
  12. Адміністративні проступки у сфері трудових правовідносин, що посягають на встановлений порядок управління.
Читайте так же:  Жилищная субсидия инвалидам 1 группы

Налоговая база

По каждому виду водопользования, налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.

·При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.

Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды. В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления.

·При использовании акватории водных объектов, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.

Площадь предоставленного водного пространства определяется по данным лицензии на водопользование (договора на водопользование), а в случае отсутствия в лицензии (договоре) таких данных по материалам соответствующей технической и проектной документации.

·При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

·При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Налоговым периодомпризнаетсяквартал.

Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:

1) при заборе воды из:

[3]

поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

· Бассейн реки, озера

· Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из поверхностных водных объектов (246– 576), из подземных водных объектов (300 – 678)

территориального моря РФ и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:

· Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м морской воды (5,28 – 14,88)

2) при использовании акватории:

поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях:

· Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории (28,2 – 34,44)

территориального моря РФ и внутренних морских вод:

· Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 кв. км используемой акватории (26,16 – 49,8)

3)при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:

·Бассейн реки, озера, моря

·Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. кВт.ч электроэнергии (7,2 – 13,7)

4) при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:

· Бассейн реки, озера, моря

· Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава (1522,8–1705,2)

При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно, как одна четвертая утвержденного годового лимита.

Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.

Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.

Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования.

Общая сумма налога, уплачивается по местонахождению объекта налогообложения.

Налог подлежит уплате в срок не позднее 20–го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.

При этом налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Налогоплательщики – иностранные лица представляют также копию налоговой декларации в налоговый орган по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование, в срок, установленный для уплаты налога.

Вопросы для самоконтроля

1. Каковы необходимость и экономическая обоснованность введения водного налога?

2. Кто является плательщиком водного налога? Какие предприятия и организации освобождены от уплаты данного налога?

3. Что является объектом обложения водным налогом?

4. Кто устанавливает льготы по водному налогу? Каков перечень этих льгот?

5. Какова налоговая база по водному налогу?

6. В чем состоят принципиальные особенности установления ставок водного налога?

7. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

8. Каковы сроки уплаты водного налога?

Раздел 3. Региональные и местные
налоги

Глава 1. Транспортный налог

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Дата добавления: 2014-11-16 ; Просмотров: 229 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источники


  1. Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.

  2. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.

  3. Наследственные споры. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 816 c.
  4. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.
  5. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.
Налоговые ставки порядок исчисления и уплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here