Оборотно сальдовая ведомость налоговый учет

Юридическая информация на тему: "Оборотно сальдовая ведомость налоговый учет" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Представление оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 в ходе выездной налоговой проверки

Необходимо ли по требованию налогового органа в ходе выездной налоговой проверки представлять оборотно-сальдовые ведомости по счету 62?

В соответствии с пунктом статьи 89 НК РФ «налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов» .

В соответствии с подпунктами 6, 8 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны:

— представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов ;

— в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов , в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Понятие «документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов» в НК РФ не определено. В статье 1 Федерального закона от 29.12.1994 N 77-ФЗ «Об обязательном экземпляре документов» определено, что «документ — материальный носитель с зафиксированной на нем в любой форме информацией в виде текста, звукозаписи, изображения и (или) их сочетания, который имеет реквизиты, позволяющие его идентифицировать, и предназначен для передачи во времени и в пространстве в целях общественного использования и хранения ». Сам же вышеназванный федеральный закон «определяет политику государства в области формирования обязательного экземпляра документов как ресурсной базы комплектования полного национального библиотечно-информационного фонда документов Российской Федерации и развития системы государственной библиографии, предусматривает обеспечение сохранности обязательного экземпляра документов, его общественное использование ».

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» «регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.

Регистры бухгалтерского учета ведутся в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде машинограмм, полученных при использовании вычислительной техники, а также на магнитных лентах, дисках, дискетах и иных машинных носителях».

В соответствии со статьей 313 НК РФ «налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.

В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета ».

Таким образом, запрашиваемая оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 по нашему мнению, относится к регистрам бухгалтерского учета, а не к категории «документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов» но только в том случае, если налогоплательщик налога на прибыль ведет регистры налогового учета. Если же Ваше предприятие не является плательщиком налога на прибыль, то представление регистров бухгалтерского учета не является обязательным при осуществлении налогового контроля.

Суды же высказывают различную точку зрения по данному вопросу.

Так ФАС Уральского округа в Постановлении от 19.11.2007 N Ф09-9427/07-С2 по делу N А60-9968/07указал следующее: признавая незаконным привлечение к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ, суд указал, что затребованные оборотно-сальдовые ведомости не являются документами бухгалтерской отчетности и на правильность исчисления налога не влияют .

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 19.11.2008 N А33-9732/07-Ф02-5626/08 признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставление по требованию налоговой инспекции карточек бухгалтерского счета, оборотно-сальдовых ведомостей по бухгалтерскому счету , анализа бухгалтерского счета, поскольку законодательством о налогах и сборах и иными актами не предусмотрена обязанность налогоплательщика составлять и вести указанные документы. Законодательство о бухгалтерском учете в части применения организациями счетов и регистров бухгалтерского учета носит рекомендательный характер, применяемые организациями счета и регистры бухгалтерского учета устанавливаются ими в учетной политике на соответствующий год.

ФАС Московского округа в Постановлении от 19.04.2010 N КА-А40/3427-10 указал, что оборотно-сальдовые ведомости в силу ст. 10 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ относятся к регистрам бухгалтерского учета, которые предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в первичных учетных документах, поэтому сама по себе оборотно-сальдовая ведомость, являющаяся внутренним документом организации, при отсутствии соответствующих первичных документов не может являться безусловным доказательством, подтверждающим факт совершения хозяйственных операций и возникновения договорных обязательств.

ФАС Центрального округа в Постановлении от 16.06.2009 по делу N А48-5011/07-2-17 занял несколько иную позицию. Так судом было указано следующее: «исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд апелляционной инстанции признал обоснованным привлечение Общества к налоговой ответственности по требованию от 11.07.2007 N 2801 в отношении счетов-фактур, журнала учета полученных счетов-фактур, книги покупок за октябрь 2006 года, оборотно-сальдовых ведомостей по счету N 41, 10, анализа счета N 41 в количестве.

По требованию от 11.07.2007 N 2808 признано обоснованным привлечения налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ в отношении полученных счетов-фактур., журнала учета полученных счетов-фактур, книги покупок за июль 2006 года, оборотно-сальдовых ведомостей по счету N 41, 10, анализа счета N 41.

При этом полученные счета-фактуры, книги покупок и журналы учета полученных счетов-фактур обоснованно отнесены судом апелляционной инстанции к числу документов, подтверждающими правомерность применения налогоплательщиком налоговых вычетов по НДС, а оборотно — сальдовые ведомости по счетам N N 41, 10 и анализ счета N 41 признаны документами, свидетельствующими о принятии товаров, работ, услуг к учету.

Вместе с тем, иные документы, запрошенные в требованиях о представлении документов N N 2801, 2808 книги продаж за соответствующие периоды, счета-фактуры выставленные, оборотно-сальдовые ведомости по счетам N N 60, 62, 76, 08, 07, 03 не относится к документам, подтверждающим правомерность применения налоговых вычетов в соответствии со ст. 172 НК РФ .

В то же время налоговые органы придерживаются точки зрения, что представление обортно-сальдовых ведомостей является обязательным, и с их стороны может последовать попытка привлечения вашего предприятия к налоговой ответственности в соответствии со статьей 126 НК РФ.

Примечание:

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Читайте так же:  Заполнение раздела 7 налоговой декларации по ндс

2. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

Налоговый учет

План счетов налогового учета

План счетов налогового учета служит для отражения хозяйственных операций в налоговом учете по налогу на прибыль в соответствии с главой 25 НК РФ, а также учета постоянных и временных разниц в целях выполнения положений ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Журнал проводок является основной формой списка регистра бухгалтерии «Налоговый учет» и представляет собой удобный инструмент для просмотра, отбора, поиска и редактирования проводок. Из этого журнала отобранные проводки могут быть стандартным образом распечатаны.

Табло счетов предназначено для оперативного получения наиболее важной информации из бухгалтерских итогов. Табло счетов позволяет просматривать остатки и обороты по выбранным бухгалтерским счетам. Данные в табло счетов могут выводиться по счетам в целом и отдельным субсчетам.

Соответствие счетов НУ и БУ

В регистре сведений указываются соответствия счетов налогового и бухгалтерского учета. Эти данные в основном используются при подстановке счетов налогового учета в документы конфигурации.

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учет)» предназначен для получения наиболее общей информации об отражении имущества, обязательств и хозяйственных операций в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль, а также о постоянных и временных разницах в оценке активов и обязательств в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет)» предназначен для получения общей информации об отражении имущества (обязательств) и хозяйственных операций по заданному счету в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль, а также о постоянных и временных разницах в оценке активов (обязательств) в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Отчет выводит начальное и конечное сальдо по счету учета, а также обороты в корреспонденции со счетами. Дополнительно можно получить детализацию по субсчетам и субконто, а также вывести промежуточные итоги с определенной периодичностью.

Отчет позволяет вывести обороты счета в корреспонденции со счетами и сальдо на начало и конец периода с заданной периодичностью. Дополнительно можно получить детализацию по субсчетам и субконто анализируемого счета.

Отчет «Карточка счета (налоговый учет)» предназначен для получения детальной информации (в разрезе отдельных проводок) об отражении имущества (обязательств) и хозяйственных операций по заданному счету в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль, а также о постоянных и временных разницах в оценке активов (обязательств) в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Анализируются данные счетов налогового учета по выбранному субконто

Ведомость по производственным затратам

Этот отчет позволяет производить анализ остатков и оборотов производственных затрат (незавершенное производство) в количественном и суммовом выражении. В отчете возможна группировка по подразделениям, статьям затрат, номенклатурным группам, заказам и затратам. Показатели выводятся по данным налогового учета, в валюте регламентированного учета.

Этот отчет позволяет производить анализ общепроизводственных и общехозяйственных затрат, коммерческих расходов и издержек обращения по мере их возникновения. С точки зрения налогового учета, в отчете «собираются» данные по счетам 25, 26 и 44. В отчете возможна группировка по подразделениям, статьям затрат, номенклатурным группам и заказам. Показатели выводятся по данным налогового учета, в валюте регламентированного учета.

Ведомость по затратам

Этот отчет позволяет производить анализ общепроизводственных и общехозяйственных затрат, коммерческих расходов и издержек обращения по мере их возникновения. С точки зрения налогового учета, в отчете «собираются» данные по счетам 25, 26 и 44. В отчете возможна группировка по подразделениям, статьям затрат, номенклатурным группам и заказам. Показатели выводятся по данным налогового учета, в валюте регламентированного учета.

Ведомость по браку в производстве

Этот отчет позволяет производить анализ расходов по браку в производстве по мере их возникновения. В отчете возможна группировка по подразделениям, счетам учета, статьям затрат, номенклатурным группам и заказам. Показатели выводятся по данным налогового учета учета, в валюте регламентированного учета.

Этот отчет позволяет производить анализ объемов выпуска продукции в количественном и суммовом выражении. В отчете возможна группировка по подразделениям, продукции, номенклатурным группам, заказам, спецификациям, документам выпуска и другим показателям. Показатели выводятся по данным налогового учета, в валюте регламентированного учета.

Затраты на выпуск

Этот отчет позволяет производить анализ затрат на выпуск продукции в количественном и суммовом выражении. В отчете возможна группировка по подразделениям, продукции, номенклатурным группам, заказам, спецификациям, затратам и другим показателям. Показатели выводятся по данным налогового учета, в валюте регламентированного учета.

Ведомость по выпуску продукции (наработка)

Этот отчет позволяет производить анализ остатков и оборотов выпуска продукции по наработке в количественном выражении. В отчете возможна группировка по подразделениям, продукции, номенклатурным группам, заказам и другим показателям. Показатели выводятся по данным налогового учета.

Ведомость по затратам на выпуск (наработка)

Этот отчет позволяет производить анализ остатков и оборотов затрат на выпуск продукции по наработке в количественном и суммовом выражении. В отчете возможна группировка по подразделениям, продукции, номенклатурным группам, заказам и другим показателям. Показатели выводятся по данным налогового учета, в валюте регламентированного учета.

Ведомость по партиям материалов в эксплуатации

Этот отчет позволяет производить анализ остатков и оборотов материалов в эксплуатации в количественном и суммовом выражении. В отчете возможна группировка по подразделениям, материалам, физическим лицам, назначениям использования и документам передачи. Показатели выводятся по данным налогового учета в валюте регламентированного учета

Книга учета доходов и расходов

Информация для Книги учета доходов и расходов накапливается в специальном оборотном регистре, который заполняется первичными документами по данным налогового учета, и ручным записям.

Проверка заполнения декларации по налогу на прибыль по ОСВ

Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

  1. Ежемесячно по фактической прибыли
  2. Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
  3. Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный : могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).

После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.

Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02.

Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации.

Приложение 1 – Доходы организации.

Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03

Читайте так же:  Минимальная сумма выплаты алиментов на одного ребенка

Строка 011 это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 41). Можно сформировать анализ счета 41 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 012 это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 43). Можно сформировать анализ счета 43 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 040 = сумма строк 020…….030

Внереализационные доходы, строка 100 – проверяем оборот по кредиту счета 91.01 (без НДС)

Напоминаю, что при расчете налога на прибыль используйте в расчетах только принимаемые в налоговом учете доходы и расходы (гл. 25 НК РФ).

Приложение 2 – Расходы организации

Строка 010 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 20 счетом

Строка 020 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 41,43 счетами

Строка 040 – оборот по дебету 90.07 + 90.08

Строка 130 – сумма вышеперечисленных строк. (это расходы по 90 счету без НДС и оборота по счету 90.09)

Строка 200 – внереализационные расходы, принимаемые в расходы для целей налогового учета

Смотрите ОСВ по счету 91.02

Лист 02

Берем доходы по кт 90.01 (без НДС) — оборот по Дт 90.02 — оборот по Дт 90.07 — оборот по Дт 90.08 + Оброт по Кт 91.01 (без НДС) – оборот по Дт 91.02 (принимаемые расходы) = строка 060 листа 02

Затем произведите расчет суммы налога в соответствии с установленной ставкой в Вашем регионе. При расчете суммы налога к уплате учтите уплаченные ранее авансовые платежи (оборот по Дт 68.04)

Если у Вас возникают вопросы по заполнению декларации по налогу на прибыль, звоните, поможем консультацией (зайдем удаленно). Тел. +7(391) 287-7-287

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
25.07.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: варианты настройки в «1С:Бухгалтерии 8»

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (меню «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счету») показывает начальные и конечные остатки, а так же обороты за период для выбранного счета. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).

Для формирования «Оборотно-сальдовой ведомости по счету» достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку «Сформировать» на командной панели формы отчета.

Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета. С помощью кнопки «Настройка. » командной панели формы отчета в специальном диалоговом окне можно задавать различные условия детализации и отбора. Причем, настройка отбора и детализации возможна не только по субконто, но и по реквизитам субконто.

Рассмотрим несколько вариантов настройки отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Для примера используем счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», организацию ООО «Белая акация», период 01.04.2006-30.04.2006.

Данные по контрагенту с детализацией по документам расчетов

Для того, чтобы получить данные только по контрагенту «МГТС» с детализацией по документам расчетов на закладке «Отбор» установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения — Равно, Значение — МГТС (выберем из справочника «Контрагенты»). На закладке «Детализация» из 3 субконто, по которым ведется аналитический учет на счете 60.01 — «Контрагенты», «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентом» — оставим в списке только «Котрагенты» и «Документы расчетов с контрагентом». Субконто «Договоры» удалим из списка нажатием на кнопку

в окне настройки. После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате таких настроек сформируется оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 1).

Расчеты между контрагентами с детализацией по договорам

Допустим необходимо получить данные по расчетам с контрагентами «МГТС» и «Инвентарь база ООО» с детализацией по договорам.

Для этого на закладке «Отбор» установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения — В списке, Значение — МГТС, Инвентарь база ООО (при нажатии на кнопку выбора откроется окно, в котором можно указать список контрагентов, выбрав их из справочника «Контрагенты») (см. рис. 2).

На закладке «Детализация» укажем субконто «Контрагенты» и «Договоры». После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате получим оборотно-сальдовую ведомость в разрезе выбранных нами контрагентов (см. рис. 3).

Расчеты со всеми поставщиками с детализацией

Необходимо получить данные по расчетам со всеми поставщиками с детализацией только по контрагенту и виду контрагента (юридическое или физическое лицо).

Для этого на закладке «Отбор» снимем все флажки. На закладке «Детализация» в первой строке списка укажем субконто «Контрагенты», во второй строке выберем вид контрагента (реквизит субконто «Контрагенты») — «Юр./физ.лицо» (см. рис. 4). После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате настройки сформируется соответствующая оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 5).

Настройка по элементу названия поставщика

Если необходимо получить данные по расчетам с поставщиками, наименование которых начинается, например, с выражения «мос» с детализацией по всем субконто счета 60.01, то на закладке «Отбор» в верхней строке установим флажок, выберем Поле — Контрагенты. Наименование (реквизит субконто «Контрагенты»), Тип сравнения — Содержит, Значение — мос% (знак «%» означает, что после выражения «мос» может быть произвольное количество символов). На закладке «Детализация» укажем в списке все 3 субконто счета 60.01 — «Контрагенты», «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентом». После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки, после чего сформируется оборотно-сальдовая ведомость.

От редакции: О возможностях настройки отчетов в «1С:Бухгалтерии 7.7» читайте здесь.

Оборотно сальдовая ведомость налоговый учет

Скажите, возможно ли, что в ОСВ в НУ нет 3 пар равенства?
Что это может быть? У меня глобальная ошибка?

О чем Вы. просветите пжл, а то я себя совсем отсталой чувствую:(

О чем Вы. просветите пжл, а то я себя совсем отсталой чувствую:(

Читайте так же:  Когда платится минимальный налог при усн

Оборотно-сальдовая ведомость в НУ.
3 пары равентсва — правило 2 записи, т.е. у Вас нач.сальдо Дт и КТ равны между собой, обороты, конечное сальдо. Три пары равентсва. А вот почему у меня не так, я не пойму. Причем в БУ правильно, а в НУ нет. Кто-нибудь подскажите.

Вернее, я хотела сказать, возможно

А почему возможно, какие могут быть причины. У меня проверка по прибыли. хэлп

У Вас есть отличия в Доходах и Расходах по БУ и НУ?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если я запускаю проверку сопостовление данных НУ и Бу, то да, у меня там выручка по 90 не идет. И этот я вопрос уже задавала на форуме, но игнор полный. Помогите вообще не понимаю НУ:eek:

Выясните, какая именно выручка и почему не идет по 90 счету, для начала.

Да у меня очень большой объем документов, большим количеством номенклатуры. Может подскажите, как это лучше сделать? Как найти ошибку? В сопостовление итог только выводится.

Если программа в отчете не выдает ссылку на документы, в которых есть отклонения, проверяйте соответствие Б и НУ не сразу за весь период, а по месяцам. При необходимости — дробите месяц на декады, или 5-ти дневки.

ну это я посверяю, но у меня ОСВ вообще странная. Сходятся почти обороты, а вот сальдо совсем, причем разница почти на млн. неужели это все из-за выручки? можно коротко смысл этого противного НУ?

Коротко: смысл НУ — это те доходы и расходы, которые учитываются при определении налога на прибыль согласно НК, для заполнения декларации и расчета налога на прибыль.

В 1с8.1 в отчете Сопоставление данных НУ и БУ выдаются все отклонения по всем счетам, и документы показывает. Неужели найти не получается?

Коротко: смысл НУ — это те доходы и расходы, которые учитываются при определении налога на прибыль согласно НК, для заполнения декларации и расчета налога на прибыль.

В 1с8.1 в отчете Сопоставление данных НУ и БУ выдаются все отклонения по всем счетам, и документы показывает. Неужели найти не получается?

можно личку не могу выложить файл. если Вы еще не спите?

Да у меня очень большой объем документов, большим количеством номенклатуры. Может подскажите, как это лучше сделать? Как найти ошибку? В сопостовление итог только выводится.

Методом исключения попробуйте. т.е. по периодам БУ и НУ сравните, определите в каком периоде ошибка и в этом периоде уже её ищите

Методом исключения попробуйте. т.е. по периодам БУ и НУ сравните, определите в каком периоде ошибка и в этом периоде уже её ищите

так скажите, ОСВ НУ должна как и в Бу равна в 3 столбцах. Может она у меня по какой-то причине не закрылась?

[3]

Значит в каком-то документе нет проводок по НУ.

Логично, буду искать.

О чем Вы. просветите пжл, а то я себя совсем отсталой чувствую:(

В налоговом учете у вас может не быть трех пар равенств хотя бы только по той причине, что в налоговом учете (в плане счетов) задействованы не все счета бухгалтерского плана счетов, например, того же счета 68. В моих оборотках тоже нет этого равенства :). и его добиваться бессмысленно, на мой взгляд.. Что касается счета 90, в моей оборотной ведомости в бух.учете и налоговом он показан на разницу в НДС. может у кого по-другому:rolleyes:

В налоговом учете у вас может не быть трех пар равенств хотя бы только по той причине, что в налоговом учете (в плане счетов) задействованы не все счета бухгалтерского плана счетов, например, того же счета 68. В моих оборотках тоже нет этого равенства :). и его добиваться бессмысленно, на мой взгляд.. Что касается счета 90, в моей оборотной ведомости в бух.учете и налоговом он показан на разницу в НДС. может у кого по-другому:rolleyes:

Так и что получается, что НДС платиться по БУ, а налог на прибыль по НУ?
Почему же тогда базы по этим налогам проверяются и увязываются?
Или я не права? Я так всегда сверяла! И тогда куда этот несчастный НДС девается в ПВ?

Надо сказать, что налоговый учет ведется исключительно для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль, а значит, речь идет о себестоимости, расходах, а НДС затраты не формирует.. К тому же, после того как в 8.2 объединили планы счетов, я вообще мало на налоговый учет обращаю внимания, т.к. ПБУ 18/02 к счастью не применяем, а в учетной политике я максимально прописываю, чтобы оба учета совпадали.. поэтому проблем вроде бы не возникает..

nala, мне бы так. А то я мало того,что не успеваю за всем этим законодательством, еще до сих пор плаваю в НУ. И научить не кому! Нет шпаргалки по увязки счетов Ну и Бу, на Вашем примере? И надо учетную политику подредактировать? А разве, кстате можно на ОСНО без ПБУ 18/02?

[1]

У вас могут быть разные базы для начисления этих налогов.
Что-то не облагается НДС, но попадает в расчет налога на прибыль. Или наоборот. Взаимоувязка выявляет эти отклонения. Если в БУ и НУ учет отличается, а не должен — значит, накосячили.

т.е. если были покупки и продажи без НДС, а не должно быть, то косячим)))?

Как посчитать НДС вручную по ОСВ

Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только! в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.

Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

Ниже распишем как это сделать.

  1. Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
  2. Сформируйте ОСВ за квартал.
  3. Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.

Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ Кт 62.02).

  1. Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.

Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше) — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов)

Читайте так же:  Платятся ли налоги с премии

По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.

(если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
09.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Анализ оборотно-сальдовой ведомости в 1С

Очень часто работа с клиентом начинается с вопроса: «Скажите, есть ли ошибки в моей базе?». Можно подумать, что специалист тут же начнет формировать какие-нибудь сложные отчеты по регистрам сведений и накоплений, понятные только ему, а на самом деле, для начала, нужно просто открыть общую оборотно-сальдовую ведомость организации (ОСВ). В этой статье мы разберем несколько ошибок учета, которые можно увидеть, сформировав этот привычный отчет.

Сделаем следующие настройки:
— на закладке «Группировка» поставим галочку «по субсчетам»,
— на закладке «Показатели» поставим галочки БУ, НУ и контроль.
Для первоначального анализа базы данных этих показателей достаточно.

Формируем ОСВ и первое, что должно насторожить – это сальдо на счете 000, которого в рабочей базе просто не должно быть!

Счет 000 является служебным и используется в программе только для первоначального ввода остатков, когда переносятся движения по счетам из другой базы или формируются вручную при помощи документа «Ввод остатков». Правильное автоматическое заполнение формы бухгалтерского баланса невозможно, если в ОСВ есть остаток по счету 000.
Почему такое сальдо может появиться? Иногда счет 000 ошибочно выбирают в документе при отражении операций текущего периода. Очень часто это оказывается «Операция, введенная вручную», где бухгалтер сомневается в корреспонденции счетов. Например:

Другая причина появления сальдо – некорректный ввод остатков, т. е. общая сумма по ДТ всех счетов не равна сумме по КТ. В этом случае разница остается на счете 000 для выполнения основного равенства бухгалтерии ДТ=КТ.
При возникновении такой ситуации нужно разобраться в её причине. Если остатки перенесены из другой программы, нужно сформировать ОСВ в старой базе и сверить с новой, далее подкорректировать документ «Ввод остатков» по несовпадающим счетам. Если данные были внесены вручную, то нужно внимательно проанализировать ОСВ, скорее всего, какая-то информация была упущена.
Вторая ошибка, которая всегда «бросается в глаза» — это отрицательные остатки по счетам 50, 51, 52, 57.
Она возникает, когда введены расходные (например, РКО, списание с расчетного счета) документы на сумму бОльшую, чем приходные (например, ПКО, поступление на расчетный счет).

Четвертая ошибка — это минусы и некорректное сальдо по 60, 62 счетам. Чаще всего возникает из-за неверного зачета авансов, неправильно выбранного договора или документа расчетов. Более подробно об этом мы рассказывали в статье Почему не зачитываются авансы в 1С? и видео Как навести порядок на 60 счете в программах 1С — ВИДЕО
В одной из следующих статей, мы поговорим, о том на что обратить внимание, анализируя ОСВ, после процедуры закрытия месяца, а также почему могут отличаться суммы в бухгалтерском и налоговом учете.

Автор статьи: Наталья Ухова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

1.5. Оборотно-сальдовая ведомость и баланс

Оборотно-сальдовая ведомость занимает промежуточное положение между учетными регистрами и отчетами. Т.о., она может выступать и в роли учетного регистра, и в роли отчета.

Оборотно-сальдовая ведомость — способ обобщения данных учетной информации на счетах бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовая ведомость составляется в конце месяца на основании данных счетов об остатках (сальдо) на начало и конец месяца и оборотах за месяц, по счетам синтетического и аналитического учета. На каждый счет отводится отдельная строка, в которой показывают начальное сальдо, обороты и конечное сальдо по данному счету.

В итоговой строке должны выполняться три равенства

СНД=СНК, ДО=КО, СКД=СКК

Невыполнение хотя бы одного из этих равенств, будет свидетельствовать о допущенной ошибке.

Составим оборотно-сальдовую ведомость на основании Журнала хозяйственных операций.

Объявлен уставной капитал

Приходн.. касс. ордер

Внесены наличные денежные средства в кассу при формировании уставного капитала Уткиным Е.Е.

Внесены денежные средства при формировании уставного капитала от

Наличные денежные средства сданы в банк на расчетный счет

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей

Перечислена предоплата поставщику за материалы

Оборотно-сальдовая ведомость за январь

Обороты за период

Все контрольные равенства выполняются, следовательно «Оборотно-сальдовая ведомость» составлена верно.

На основании оборотно-сальдовой ведомости можно составить баланс предприятия.

Бухгалтерский баланс (форма № 1) – особый способ группировки активов и пассивов предприятия на определенную дату с обязательным указанием их денежной оценки. Данный вид отчетности характеризует положение предприятия в финансовом отношении на определенную дату.

Бухгалтерский баланс является основополагающим методом представления информации об организации. Данный вид финансовой отчетности отображает весь капитал предприятия, материальные ценности, находящейся в наличие, состояние расчетов, величину запасов, а так же данные об инвестициях. Благодаря данным баланса можно получить примерные прогнозы на будущее о финансовом положении компании.

[2]

Актив и пассив формы № 1 включает разделы, по каждому разделу указывается итоговая сумма, разделы содержат перечень определенных статей.

Разделы актива баланса (ресурсы организации):

Внеоборотные активы (Нематериальные активы, Результаты исследований и разработок, Нематериальные поисковые активы, Материальные поисковые активы, Основные средства, Доходные вложения в материальные ценности, Финансовые вложения, Отложенные налоговые активы, Прочие внеоборотные активы)

Оборотные активы (Запасы, Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, Дебиторская задолженность, Финансовые вложения, Денежные средства, Прочие оборотные активы)

Пассив (источники финансирования организации) подразделяется на 3 раздела:

Капитал и резервы (Уставный капитал, Собственные акции, выкупленные у акционеров, Переоценка внеоборотных активов, Добавочный капитал, Резервный капитал, Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))

Долгосрочные обязательства (Заемные средства, Отложенные налоговые обязательства, Оценочные обязательства, Прочие обязательства)

Краткосрочные обязательства (Заемные средства, Кредиторская задолженность, Доходы будущих периодов, Оценочные обязательства, Прочие обязательства)

Актив всегда должен быть равен пассиву бухгалтерского баланса. Это обусловлено принципом двойной записи, которая применяется в бухгалтерском учете.

Форма №1, действующая на данный момент утверждена 05.10.11.

Составим баланс нашей организации по состоянию на 01.01 текущего года.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60 и 62

Залогом успешного ведения бизнеса является превышение доходов над расходами. В бухучете все операции регистрируются в балансе. Однако некоторые предприниматели не уделяют должного значения отслеживанию своих задолженностей, а это необходимое условие для ежедневного выявления ошибок и неточностей. Самым простым способом проверки взаиморасчетов является анализ оборотно — сальдовых ведомостей по счетам расчетов с поставщиками и покупателями.

Читайте так же:  Существуют ли льготы по налогам

Расчеты с поставщиками

Закупка всех приобретаемых ценностей, материалов для производства и товаров для перепродажи создает связь с контрагентами – продавцами. При оформлении договоров необходимо учитывать порядок расчетов по исполняемым соглашениям. Обычно взаиморасчеты по перечислению денежных средств могут происходить в следующей очередности:

  1. Авансовые платежи за ТМЦ.
  2. Постоплата (указывается срок, в течение которого должны быть перечислены денежные средства за товар).

Этот счет используется, чтобы обобщить все данные о таких операциях между организацией и ее поставщиками и подрядчиками, как:

  • получение материалов, товаров или работ;
  • потребление услуг, включая данные по использованной электроэнергии, газу, воде и т. д.;
  • оплата товаров, работ, услуг.

Все операции по поставкам отображаются независимо от того, произошла ли оплата за них или нет.

Более наглядной формой оценки взаимодействия с поставщиками за период является составление оборотно — сальдовой ведомости.

Оборотно — сальдовая ведомость по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Ее формирование является одним из ключевых элементов, дающих возможность контролировать документооборот на предприятии для дальнейшего составления отчетностей в налоговые органы

Структура ведомости

В общем виде она представлена следующим рисунком:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

В первом столбце указывается наименование всех продавцов. Начальное сальдо позволяет увидеть задолженности и авансы, переведенные ранее. Сальдо по дебету указывает на произведенные перечисления денежных средств, по которым не было поставки материалов или документы не были вовремя предоставлены в бухгалтерию; по кредиту – сумма всех поступивших товарно-материальных ценностей, приобретение которых не было оплачено.

В течение периода возникают текущие взаиморасчеты. Аналогично сальдо в обороты по дебету попадают все платежи, по кредиту – поступления. Продолжительность времени анализа выбирается произвольно (от операций в один определенный день до любого произвольно выбранного интервала). Конечное сальдо указывает на какие-либо неразрешенные вопросы с поставками и позволяет четко отследить документооборот и оплаты.

Пример заполнения

Организация приобрела новый компьютер за 20000 рублей. По условиям соглашения оплату можно производить частями по 5000 рублей в месяц. В бухгалтерском учете данные действия отражаются следующими проводками:

  1. Дт10 Кт 60 — 20000 получен компьютер от поставщика
  2. Д60 Кт51 – 5000 перечислен первый платеж по компьютеру

По результатам проверки взаиморасчетов видим, что долг организации перед контрагентом составляет 15000 рублей на конец периода. Необходимо отслеживать данные задолженности, чтобы компании – продавцы были заинтересованы в работе с компанией.

Возникающие ошибки

В эпоху активного развития технологий практически нигде не используется ручной способ рисования счетов, но широко распространены различные программные продукты, лидерами из которых являются разработки 1С. В них можно сформировать регистры бухгалтерского учета, чтобы более качественно анализировать состояние всех платежей и поступлений.

Преимуществом использования оборотно — сальдовой ведомости в 1С для контроля является возможность анализировать не только общую ведомость, но и рассматривать отдельно выплаченные авансы (60,02) и возникающую задолженность за поступившие товары, работы, услуги (60,01). Кроме того, из ведомости можно перейти в анализ счета конкретно по операциям с данным контрагентом и в случае возникновения вопросов сразу посмотреть наличие или отсутствие документов.

Встречаются ситуации, когда одна и та же сумма попадает в обороты по 60.01 и 60.02 и не перекрывается. Это может быть связано в первую очередь с нарушением последовательности проведения документов. Если перепроведение не изменило ситуации, то следует обратить внимание на возможную привязку оплат и поступлений к различным договорам или счетам.

Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в 1С можно посмотреть в видео:

Расчеты с покупателями и заказчиками

Покупатели и заказчики для любой организации – залог получения выручки. Для расширения бизнеса и поиска потенциальных заказчиков в условиях высокой конкуренции на рынке, продавцы часто прибегают не только к всевозможным скидкам и акциям, но и к отсрочке платежей. Здесь возникает необходимость ежедневной проверки взаиморасчетов. Все операции с покупателями регистрируются на счете 62.

На этом счете формируются все расчеты с покупателями и заказчиками, а именно:

  • реализованная продукция собственного производства;
  • проданные товары;
  • оказанные услуги;
  • получение авансов в счет будущих поставок;
  • оплата от покупателей.

Для детального рассмотрения расчетов с покупателями также может быть использована оборотно — сальдовая ведомость.

Оборотно — сальдовая ведомость по расчету с покупателями

Позволяет обобщить данные по всем покупателям для выявления задолженностей. Как и в расчете с поставщиками, оборотно – сальдовая ведомость 62 счета дает возможность анализировать показатели за период в разрезе.

Дебетовое сальдо в начале и конце периода свидетельствует о невыполненных условиях соглашения, т. е. обязательства по договору перед покупателями были исполнены, однако, оплата не поступила. Кредитовое сальдо говорит о наличии неотгруженных товаров. Обороты, регистрирующие операции в течение выбранного времени: по дебету – отгрузка, по кредиту – поступающие платежи.

Пример заполнения

Организация получила авансовый платеж за свои товары стоимостью 10000 рублей. Фирма отгрузила половину. В бухгалтерии движения по условиям договора могут быть представлены следующими проводками.

  1. Дт51 Кт 62 — 10000 получен авансовый платеж в счет будущей поставки
  2. Д62 Кт 41 – 5000 отгружена первая партия

Из анализа ведомости можно сделать вывод о необходимости дальнейшей отгрузки для закрытия всех обязательств.

Видео как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.

Заключение

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Контроль деятельности предприятия – залог успеха. Формирование оборотно – сальдовых ведомостей по расчетам с покупателями и поставщиками – гарантия продолжения сотрудничества с контрагентами и минимизация рисков возникновения банкротства.

Источники


  1. Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.

  2. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.

  3. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.
  4. Керимов, Д.А. Проблемы общей теории права; М.: Современный гуманитарный университет, 2012. — 121 c.
  5. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
Оборотно сальдовая ведомость налоговый учет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here