Сколько составляет налог на имущество

Юридическая информация на тему: "Сколько составляет налог на имущество" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
  • стоимости имущества.

  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
  • на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:
    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    2 % От кадастровой стоимости:
    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
  • и другие.

  • От обложения налогом освобождается только один объект
  • имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

  • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
  • текущего года.
    Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
    Читайте так же:  40 лет стажа для выхода на пенсию

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 — 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

    Когда начисляют налог на имущество и какой срок уплаты для физических лиц

    Последнее обновление 2018-11-23 в 13:11

    Чтобы своевременно расплачиваться по налоговым обязательствам, нужно знать не только суммы к уплате, но и сроки — когда высылаются письма и наступает последний день для транзакции. Ведь своевременность уплаты — один из ключевых параметров, отслеживаемых налоговыми органами.

    Когда начисляется налог на имущество физических лиц

    Точный срок начисления налога на имущество физических лиц не предусмотрен налоговым законодательством. В соответствии со ст.408 НК РФ граждане освобождены от самостоятельного расчета этого платежа — им не нужно высчитывать налоговую базу, следить за изменениями коэффициентов и искать в местном законодательстве ставки, за них всё это сделает ИФНС.

    Инспекции исчисляют имущественные налоги для граждан в период с начала нового налогового периода и до 1 ноября. Например, если у вас в 2017-ом году появилось облагаемое имущество, то в период с 1 января по 1 ноября 2018-го года налоговая начислит налог на имущество физических лиц к уплате в любой удобный для нее день.

    Но зато в НК РФ строго оговорен срок, когда присылают налог на недвижимость: срок для направления уведомлений составляет 30 дней до наступления последнего срока уплаты налога на имущество физических лиц, т. е. до 1 ноября года. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день по рабочему календарю, то дата передвигается на следующий день. В текущем году подобных сдвигов не было.

    Налог на недвижимость приходит в форме единого уведомления — в уведомлении будут указаны все имущественные обязательства лица: если есть земля — земельный налог, если есть машина — транспортный налог. Уведомления представляет собой таблицу, в которой указаны налоговая база, ставка, сумма начисленная.

    [2]

    Вместе с уведомлением приходят квитанции на налог на недвижимость в виде платежных извещений — их можно сдать в банк и оплатить суммы по правильным реквизитам.

    Как выглядят уведомление и извещение:


    .

    Как правило, налог на имущество физических лиц начисляют в месяце восьмом, т. е. в августе, иногда в сентябре. Электронные уведомления приходят в такое время, а письмо может задержаться и вообще не прийти.

    Когда платить налог на имущество физических лиц

    Срок уплаты налога на имущество физ лиц установлен НК РФ и является единым по всем имущественным фискальным платежам с граждан — 1 декабря следующего года. В нынешнем году в связи с попаданием этой даты на выходные, налог на имущество физических лиц надо платить до 3 декабря.

    Несмотря на то, что собственник недвижимости может самостоятельно рассчитать сумму к уплате по формулам, представленным в НК РФ, или через онлайн-калькулятор на сайте ФНС, необходимо дождаться уведомления и только после его получения произвести транзакцию на основании указанных в нем сумм и реквизитов. Таким образом, период оплаты налогов для физ лиц на недвижимость длится с момента получения письма от ИФНС и до окончательных сроков выплаты налога на имущество физических лиц.

    Читайте так же:  Пенсия мвд по 2 группе

    Что будет, если своевременно не платить:

    • начисление ежедневной пени со следующего дня после крайнего срока уплаты и до погашения долга;
    • наложение штрафа в размере 20-40% от суммы долга и не меньше 1 000 рублей;
    • при превышении суммы долга 3 000 рублей — подача иска в суд для принудительного взыскания денег.

    Как часто платится налог на имущество физических лиц

    При стандартном порядке платить налог на имущество физических лиц нужно один раз в год — за весь предшествующий период оплачивается вся сумма без каких-либо авансовых и квартальных платежей. Но налоговое законодательство в части порядка и сроков уплаты налога на имущество физических лиц допускает оплату частями при одном условии — последний платеж будет произведен до установленной даты. Например, если вы не можете сразу заплатить всю сумму, вы можете дробить ее произвольное количество раз, самостоятельно решая, сколько раз в год платить, и переводить деньги в удобном порядке, но к 3 декабря текущего года нужно погасить всё начисление.

    Если же гражданин не может рассчитаться вовремя по уважительным причинам, связанным с трудным материальным состоянием и т. п., то он вправе ходатайствовать о предоставлении официальной рассрочки или переноса срока в порядке ст.64 НК РФ.

    Когда начинать платить налог на новую квартиру

    В вопросе нового имущества нужно понимать весь механизм начисления налога. Откуда ИФНС берет сведения о возникновении у вас недвижимости и ее стоимости? Всю информацию высылает ей Росреестр — каждое отделение Росреестра формирует специальные формы со сведениями о вновь возникших объектах недвижимости, постановленных на учет в ЕГРН, и отправляет их в инспекции, к которым относятся территориально эти объекты.

    В случае квартиры в новостройке платить налог нужно с даты регистрации права собственности — как только вы получете выписку из ЕГРН о том, что в реестр внесена запись о вашем праве собственности, вы становитесь налогоплательщиком по данному объекту. До этого момента платит налог предыдущий собственник — застройщик.

    1. ИФНС начисляет имущественные налоги как минимум за месяц до срока уплаты.
    2. Платить налог на недвижимость необходимо до первого числа декабря следующего года после года возникновения обязанности.
    3. За квартиру в новостройке нужно платить налог с даты регистрации права собственности.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    [1]

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (20 оценок, средняя: 4,85)

    Разъяснения

    Налогом на имущество физических лиц облагают недвижимость. Как правильно рассчитать и заплатить налог на имущество физических лиц с квартиры, комнаты, дома, гаража?

    ВНИМАНИЕ! Приведенный порядок расчета налога утратил силу с 1 января 2015 года. Начиная с этой даты действует новые правила уплаты налога на имущество. О том, как платить налог на имущество с 1 января 2015 года смотрите по ссылке.

    Порядок расчета и уплаты налога на имущество физ лиц установлен Законом от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Почитать текст этого закона вы можете здесь: http://www.vashnal.ru/document/nalog-na-imushchestvo/nalog-na-imushchestvo-zakon-no-2003-1

    Налог обязаны платить собственники недвижимости или те люди, которые имеют долю в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.) никакого значения не имеет.

    Некоторые имеют льготы по налогу на имущество. Так, от этого налога полностью освобождаются Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства (вне зависимости от группы). Полный перечень льготников дан в статье 4 Закона. Подробно о том как применять льготы по налогу на имущество мы написали и на сайте (см. ссылку).

    Налогом облагают следующие виды имущества:

    1. жилой дом;
    2. квартира;
    3. комната;
    4. дача;
    5. гараж;
    6. другое строение, помещение и сооружение;
    7. доля в праве собственности на вышеуказанное имущество.

    Налог платят исходя из инвентаризационной стоимости этого имущества. Его покупная или рыночная стоимость никакого значения не имеет. Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция самостоятельно. Вам высылают лишь уведомление и квитанцию по которой нужно заплатить налог (в нем указана и его сумма). Его высылают раз в год. Подробнее о квитанции по налогу смотрите ссылку.

    Сумму налога определяют предельно просто. Для этого инвентаризационную стоимость того или иного имущества умножают на ставку налога. Ставку — определяют местные власти. Поэтому в разных регионах она разная. Ставка налога на имущество, а также порядок расчета налога смотрите по ссылке.

    Налог платят только собственники недвижимости. Поэтому если вы проживаете в квартире по договору социального найма, то платить налог с ее стоимости вы не должны. В то же время, если вы сдаете квартиру, которая находится в вашей собственности в аренду, то вы обязаны платить налог в общем порядке.

    ____________________________________________________________________________________________________________________

    ВНИМАНИЕ!

    НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
    ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

    ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

    Какая максимальная ставка налога на имущество?

    На размер суммы, которую гражданин обязан перечислять в региональный бюджет при наличии у него в собственности налогооблагаемого имущества, во многом влияет ставка, применяемая в конкретном субъекте РФ. В связи с этим возникает вопрос, какой может быть максимальная ставка налога на имущество в 2019 году.

    Обязанность по уплате

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы:

    • находящиеся в использовании, временном владении, постоянном пользовании, доверительном управлении;
    • используются для ведения совместной деятельности;
    • полученные после заключения концессионного соглашения;
    • числящиеся во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

    С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

    Данный платеж взимается с имущества, которое используется организацией для осуществления коммерческой деятельности. При этом активы должны обязательно числиться на балансе предприятия в качестве основных средств.

    Налоговой базой при этом является инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества.

    Не облагаются налогом следующие объекты:

    • имущество, принадлежащее природным фондам;
    • движимое и недвижимое имущество Министерства Обороны;
    • собственность органов исполнительной власти;
    • гидротехнические сооружения, созданные для судоходства.
    Читайте так же:  Исчисление налога на внереализационный доход

    Законодательная база

    Налогу на имущество юридических лиц посвящена 30 глава НК РФ, физических – 32 глава НК РФ. Данная выплата является местной, т.е. средства, получаемые от сбора имущественного, налога поступают в региональный бюджет.

    В связи с этим у властей субъектов РФ имеется законное право вносить определенные коррективы в процесс сбора, сроки и категории льготируемого населения по данному платежу. Однако эти изменения не должны противоречить федеральному законодательству.

    Размер налога

    На сумму налога влияет несколько показателей:

    • кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества, а также его вид;
    • налоговая ставка для конкретного региона;
    • наличие льгот и вычетов.

    В большинстве случаев налоговой базой для недвижимых объектов является кадастровая стоимость на начало календарного года. Это регламентируется 375 ст. НК РФ.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Значение показателя, используемого для расчета, можно уточнить лично, обратившись в уполномоченный орган, либо же получить информацию о нем в режиме онлайн. Для этого потребуется лень зайти в раздел «справочная информация по объектам недвижимости».

    Для объектов, которые расположены в ТЦ и административно-деловых центрах, кадастровая стоимость установлена не всегда. Однако если цена установлена для здания, узнать данный показатель можно путем умножения кадастровой стоимости здания на площадь объекта налогообложения и делением получившегося значения на общую площадь здания. Такой порядок установлен 378 ст. НК РФ.

    Если объект недвижимости по различным причинам не включён в перечень субъекты РФ на начало календарного года, обложение его имущественным налогом исходя из стоимости по кадастру, может быть осуществлено только со следующего года при условии включения его в перечень.

    У владельца объекта есть законное право разделить имущество на несколько частей. При этом каждая часть будет признан самостоятельным объектом с кадастрового учёта.

    Максимальная ставка налога на имущество

    Ставки по налогу устанавливаются субъектами РФ, однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

    Нулевая ставка может быть применена к объектам, если ими выполняются следующие условия:

    • объект введен в эксплуатацию после 1 января 2015 года;
    • место расположения объекта находится в республики Саха, Иркутской или Амурской области частично или полностью.

    Администрация субъекта РФ вправе устанавливать собственные ставки по налогу с учетом вышеуказанных. Причём в регионе могут быть установлены различные ставки для разных категорий компаний и имущества. Однако власти субъекта РФ не имеет права превышать значение ставки по налогу, которая установлена в НК РФ.

    Если в субъекте нет установленных налоговых ставок, за значение данного показателя будет браться максимально возможное значение, установленное Федеральным законодательством.

    Если имущество организации расположено на территории нескольких регионов, налог будет рассчитываться по ставке, которая действует в субъекте, где расположен объект.

    Платит ли ИП на ЕНВД налог на имущество? Смотрите тут.

    На недвижимость

    Если осуществляется расчет отчислений в бюджет, размер ставки составит:

    • 1,3% для недвижимости в Москве;
    • 2% для всех регионов за исключением Москвы;
    • 1,3% для имущества, относящегося к РЖД, путям общего пользования, магистральным трубопроводам, ЛЭП и сооружений их обслуживания;
    • 0% для недвижимого имущества, относящиеся к добыче газа, магистральным газопроводам и постройкам их технического обслуживания и хранения добытой продукции;
    • 2,2% для всего остального имущества не указанного выше.

    Максимальная ставка налога на недвижимость в регионах не должна превышать установленных федеральным законодательством значений.

    На движимое

    Если движимое имущество зарегистрировано в составе основных средств предприятия после января 2013 года налог на него не уплачивается за исключением установленных законом случаев.

    Организаций

    Максимальная ставка по имущественному налогу для организаций не может превышать 2,2%.

    Физических лиц

    Максимальная ставка по имущественному налогу для физических лиц не может превышать 2%.

    Когда и как платить?

    Сроки, в которые организациям необходимо будет внести налог на имущество, определяются властями конкретного региона. Однако налоговую декларацию за год необходимо сдать не позднее 30 марта.

    Отчётную документацию за авансовые платежи нужно сдать не позднее 30 числа следующего за отчетным периодом месяца.

    Во многих субъектах РФ помимо общих годового, введены также ежеквартальные платежи. Для их погашения организации необходимо ежеквартально сдавать в налоговую инспекцию отчётную документацию и уплачивать авансовый платёж.

    Для того, чтобы узнать сумму ежеквартального платежа организации потребуется разделить стоимость имущества на 4, умножить его на налоговую ставку действующего в данном регионе и разделить на 100.

    Возможно ли уменьшение налога на имущество организаций? Информация здесь.

    Как узнать налог на имущество по ИНН? Подробности в этой статье.

    Кому положены льготы?

    Граждане могут воспользоваться двумя разновидностями льгот, к которым относятся:

    • Федеральные, которые позволяют полностью освободить от уплаты налога различные виды имущества и категории плательщиков.
    • Местные, которые устанавливают власти региона и которые не должны противоречить федеральному законодательству.

    После января 2012 года имущественный налог можно не выплачивать в течение 3 лет после постановки на учет вводимых после указанной даты объектов, которые:

    • имеют повышенную энергоэффективность;
    • большой класс энергетической эффективности.

    Кроме того, с 2012 года была установлена льгота для организаций, осуществляющих судостроительную деятельность. Эти компании не платят налог за оборудование, которое используются ими для постройки судов.

    На видео о расчете налога

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

    Налог на имущество в отношении определенной недвижимости считается исходя из ее кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ). При этом если организация владеет не только кадастровой недвижимостью, но и другим имуществом, облагаемым налогом на имущество организаций, то компании необходимо будет делать два отдельных расчета: «кадастровый» и «среднегодовой»»>TEXT. Причем стоимость кадастровой недвижимости не нужно учитывать при расчете налога по среднегодовой стоимости.

    Читайте так же:  С 1 июля добавят пенсию инвалидам детства

    Об объектах недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости, можно прочитать в отдельном материале.

    Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

    Налог на имущество по кадастровой стоимости рассчитывается по следующей формуле:

    С предельными размерами ставок можно ознакомиться в отдельной статье.

    Если в вашем регионе установлены отчетные периоды по налогу на имущество организаций, а также обязанность уплачивать авансовые платежи по этому налогу (п. 3 ст. 379, п. 6 ст. 382 НК РФ), то аванс считайте следующим образом (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

    Рассмотрим расчет налога на имущество на примере.

    Кадастровая стоимость административно-делового центра, расположенного на территории города Москвы, по состоянию на 01.01.2017 года установлена в размере 290 млн руб. Ставка кадастрового налога составляет 1,4% (п. 1,1.1 ст. 380 НК РФ, п. 4 ч. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64). В г. Москве установлена обязанность плательщиков перечислять авансовые платежи (ч. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64).

    За год организация должна заплатить 4,06 млн руб. налога на имущество (290 млн руб. х 1,4%). А сумма квартального авансового платежа составит 1,015 млн руб. (290 млн руб./4 х 1,4%).

    Также стоит отметить, что если недвижимостью, налог в отношении которой рассчитывается по кадастровой стоимости, вы владели неполный год, то при расчете налога используется коэффициент владения (п. 5 ст. 382 НК РФ).

    Расчет имущественного налога при владении кадастровой недвижимостью неполный год

    Коэффициент владения определяется так:

    Полным месяц владения считается, если право собственности на недвижимость возникло до 15 числа месяца включительно или право собственности прекращено после 15 числа месяца. Например, право собственности на кадастровую недвижимость возникло у организации 10.04.2017, соответственно, при расчете коэффициента владения в знаменателе будет стоять «9» (количество месяцев с апреля по декабрь). Если бы право собственности возникло, допустим, 17.04.2017, то в знаменателе бы уже стояло «8» — количество месяцев с мая по декабрь (апрель в данном случае считается неполным месяцем и в расчет не включается).

    Соответственно, при расчете суммы налога за год в первом случае коэффициент владения будет равен 9/12, во втором – 8/12.

    Используя данные предыдущего примера, рассчитаем сумму годового кадастрового налога. Она составит:

    • 3,045 000 руб. (4 060 000 руб. х 9/12) – при владении имуществом полных 9 месяцев в году;
    • 2 706 667 руб. (4 060 000 руб. х 8/12) – при владении имуществом полных 8 месяцев в году.

    Чтобы определить сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года, из годовой суммы нужно вычесть сумму авансов, начисленных в течение года (п. 2 ст. 382 НК РФ).

    Сколько составляет налог на имущество

    Владимир Путин в понедельник, 6 октября, подписал поправки в Налоговый кодекс РФ. Существующий налог на имущество физлиц будет привязан к кадастровой стоимости недвижимости. Земельный налог при этом сохраняется.

    Новый закон вступит в силу с 1 января 2015г., однако предусмотрен пятилетний переходный период для регионов, в течение которого сумма налога будет повышаться на 20% в год. Уплата налога на имущество граждан от кадастровой стоимости начнется с 2016г., а полную сумму россияне начнут платить с 2020г. Вследствие внесенных поправок принятие закона не приведет к заметному увеличению нагрузки на граждан, считают законотворцы. Однако эксперты не столь оптимистичны: для граждан, за исключением льготников, ежегодный платеж за имущество вырастет втрое.

    Поправки предусматривают введение трехуровневой ставки налога на имущество. Ставка 0,1% от кадастровой стоимости будет действовать для жилых домов и помещений, гаражей, машино-мест, незавершенных жилых домов, хозстроений. В отношении коммерческой недвижимости (торговые и офисные объекты), а также дорогостоящей недвижимости (свыше 300 млн руб.) предельная ставка составит 2%. Для прочих объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5%. Стоит отметить, что в поправках появилось нововведение: муниципалитетам предоставляется право уменьшать эту ставку до нуля либо увеличивать до 0,3%.

    Налоговые ставки будут устанавливаться местными органами власти в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы. Также в законопроекте остаются действующие льготы, но устанавливается ограничение по этим льготам по одному объекту каждой категории. Для собственников предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м для квартиры, 10 кв. м — для комнаты, 50 кв. м — для жилого дома.

    По мнению экспертов, местные администрации, скорее, будут увеличивать ставки, чем уменьшать их. В результате применения предельной ставки налог для граждан может вырасти в 20 раз.

    Как рассчитать налог на имущество

    [3]

    Уже сейчас граждане России могут рассчитать, сколько им придется платить по новому налогу. Для этого на портале Росреестра можно запросить данные о кадастровой оценке стоимости квартиры или дома.

    По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), средняя рыночная цена 1 кв. м жилья для целей налогообложения в стране составляет 32 тыс. руб. К примеру, для стандартной двухкомнатной квартиры площадью 55 кв. м налог в среднем по России может составить около 1120 руб. в год. Нынешний налог на имущество для этой же «двушки» составляет около 700 руб. Семье же из трех человек за двухкомнатную квартиру в 55 кв. м платить налог не придется.

    Для москвичей расчет стоимости налога может быть проиллюстрирован на примере типовой столичной квартиры площадью 54 кв. м. При имущественном вычете в 20 кв. м и средней кадастровой стоимости 160 тыс. руб. за 1 кв. м размер налога в случае применения ставки 0,1% составит 5440 руб. «Это та сумма, которая будет подлежать уплате лишь в 2020г. При этом уплачивать налог по новой схеме граждане начнут только с середины 2016г. Для Москвы сумма первого платежа в приведенном примере составит около 1 тыс. руб., как подсчитали в департаменте экономической политики и развития города Москвы», — прокомментировал руководитель департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников.

    Если же в столице через пять лет увеличат ставку до 0,3% от кадастровой стоимости, средний налог за квартиру в Москве может превысить 20 тыс. руб. (в 2012г. было 1378 руб.).

    Читайте так же:  Бразилия протесты против пенсионной реформы

    Влияние на рынок недвижимости

    Коротко о теме — видео-комментарии (05:04)
    «РБК-Недвижимости» на РБК-ТВ

    Как ранее писала «РБК-Недвижимость», для большинства рядовых граждан, владеющих квартирами экономкласса, налоговое бремя возрастет несущественно. Однако существует определенная категория граждан — владельцев квартир экономкласса в центре города, на которых изменения налоговой политики повлияют в большей степени.

    Новый налог на недвижимость в большей мере скажется на владельцах дорогой недвижимости, однако и собственникам менее дорогих квартир платить придется ощутимо больше. Как рассказал Максим Решетников, наибольшие изменения затронут собственников дорогой недвижимости в центре города, а также владельцев объектов, введенных в последние годы.

    Кадастровая стоимость объектов бизнес- и элитного класса уже приблизилась к рыночной. Поэтому для таких собственников налоговая нагрузка может вырасти существенно — в пять и более раз. «В старых домах в основном проживают пожилые люди, получившие эти квартиры еще в прошлом столетии, а также их наследники. И далеко не все собственники подобной недвижимости смогут заплатить новый налог. При таком раскладе может начаться «естественное переселение» малообеспеченных слоев из центральной части города на окраины», — рассказала «РБК-Недвижимости» Мария Литинецкая.

    С ней согласен управляющий партнер Contact Real Estate Денис Попов: «Вероятно, не самым обеспеченным обладателям собственности в старом фонде и в престижных районах столицы придется сменить место жительства. Конечно, для пенсионеров лишний налог в несколько десятков тысяч рублей в год будет делом весьма накладным».

    По мнению управляющего партнера Blackwood Константина Ковалева, здесь возможны два варианта развития событий: продажа с целью покупки менее дорогого объекта в другом районе либо сдача в аренду и аренда квартиры для собственного проживания в другом районе. «Новый налог на недвижимость значительно сильнее скажется на сегменте аренды. Как правило, арендодатели все возможные расходы перекладывают на плечи арендаторов. И в этом случае, скорее всего, арендная плата будет повышена с целью компенсировать увеличившийся налог на недвижимость», — считает эксперт.

    Эксперты считают, что в сегменте купли-продажи жилья существенных изменений не произойдет. Повышенный налог на недвижимость не станет стоп-фактором для приобретения жилья с целью проживания. В сегменте инвестиционного спроса возможна некоторая коррекция.

    «Вероятнее всего, владельцы дорогой недвижимости будут искать различные способы уменьшения своего налогового бремени, переоформляя квартиры на родственников, относящихся к льготным категориям граждан, и т. д. Однако закон сильно сокращает эти возможности, устанавливая ограничения по льготам», — отмечает Константин Ковалев.

    Сколько заплатят владельцы дорогих квартир

    По оценкам специалистов рынка элитной недвижимости, на вторичном рынке жилья Москвы доля предложения квартир дороже 300 млн руб. невелика и составляет порядка 0,1%. Как правило, это элитные квартиры в районах Хамовники и Якиманка.

    По данным компании IntermarkSavills, количество квартир с оценочной стоимостью, превышающей 300 млн руб., в Москве составляет приблизительно 1,5-2 тыс., плюс к этому ежегодно вводятся в эксплуатацию новые дома, пополняющие этот объем еще на несколько десятков. Что касается загородных домов, то, по словам управляющего партнера IntermarkSavills Дмитрия Халина, под категорию роскошных, вероятнее всего, попадут, с одной стороны, особняки, расположенные в дорогих местах (Рублевка, Минское шоссе, Новая Рига), с другой — объекты большой площади (от 1000 кв. м) и с большими участками земли (более 0,5 га) , находящиеся в менее престижных районах. Таких загородных объектов, безусловно, больше, чем квартир в городе, а точное их количество оценить сложно (приблизительно 2-3 тыс.).

    В компании Blackwood приводят в пример двухуровневый пентхаус по адресу Бутиковский переулок, д. 5. Общая площадь 270 кв. м, стоимость 12 млн долл. (474 млн руб. по курсу ЦБ на 3 октября 2014г. — 39,5 руб./долл.). Если бы стоимость этой квартиры в кадастре была зафиксирована по официальной сумме сделки, то пентхаус отнесли бы к объектам «свыше 300 млн руб.», для которых учитывается повышенная ставка 2%. Таким образом, собственнику элитной квартиры к 2020г. придется платить налог более 9 млн руб. в год.

    В компании Contact Real Estate подсчитали стоимость одного из самых дорогих объектов в Москве — апартаментов в элитном жилом комплексе «Негоциантъ». Из расчета общей стоимости квартиры в особняке в 35 млн долларов (курс ЦБ 39,6 руб.) стоимость апартаментов составит 1 млрд 386 млн руб. Так как апартаменты относятся к нежилому фонду, то для нежилой недвижимости налоговый вычет (с 20 кв. м) не предусмотрен. При ставке на нежилую недвижимость в 2% имущественный налог составит 27,720 млн руб. в год! Стоит отметить, что на данный момент это ориентировочный и условный расчет.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    По мнению Дениса Попова, пока слишком много неизвестных, чтобы можно было делать точные прогнозы. Надо понять, какой будет кадастровая оценка элитной недвижимости — это намного сложнее, чем оценить типовую квартиру, так как каждая элитная квартира индивидуальна, считает он.

    Источники


    1. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.

    2. Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.

    3. Пучинский, В. К. Пересмотр судебных постановлений в порядке надзора в советском гражданском процессе: моногр. / В.К. Пучинский. — М.: Юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета, 2015. — 192 c.
    4. Чашин, А. Н. Лишение водительских прав. Как автовладельцу выиграть судебный процесс / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2017. — 969 c.
    Сколько составляет налог на имущество
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here