Срок давности налога на землю

Юридическая информация на тему: "Срок давности налога на землю" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Срок Давности Для Начисления Земельного Налога

Срок давности земельного налога

Налоговая отказывается списать налог на землю за 2010 год. Уведомление от апреля 2013 года, я не получала. Узнала о начислении данного налога в ноябре 2014 года, заведя свой личный кабинет на сайте налог.ру. Как правильно поступить, куда обратиться, чтобы налоговая списала данный налог за сроком давности?

Я связалась по данному вопросу с налоговой они сказали, что списывать налог не будут, а будут подавать в суд. На сколько это их высказывание провомочно? Я начала оплачивать налог на землю за 2012 год, но как мне сказали в налоговой они стали закрывать 2010 год. Как поступить в этой ситуации? Куда обратиться, чтобы налоговую обязали списать налог за 2010 год?

Бесплатная юридическая помощь

Только после длительного изучения вопроса было решено снизить период до девяти месяцев. Но, при этом, дополнением к сроку становится период на предоставление решения налоговой проверки лицу, которое, как мы отмечали ранее, может предоставляться неоднократно.

Независимо, какие излишки были внесены на счет ИФНС по основному долгу или начисленным штрафам, сотрудники должны пересчитать, чтобы определиться с суммой и дать ответ своему клиенту не позднее 10 дней после подтвердившихся фактов. Для проведения подобной процедуры инспектору в налоговой службе подают заполненный образец заявления.

Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам

Принудительное взыскание осуществляется в соответствии с решением ФНС. Процедура предполагает направление в банковскую организацию инкассового поручения на списание средств со счета плательщика или агента. Данное распоряжение должно быть выполнено не позже 1 операционного дня, который следует за датой его получения (для рублевых р/с). В случае отсутствия либо недостаточного объема средств на счету плательщика исполнение требования ФНС осуществляется по мере поступления денег. Если у контрольного органа нет информации о р/с субъекта, он вправе взыскать сумму за счет имущества обязанного лица. Принудительное взимание недоимки осуществляется по решению руководителя подразделения ФНС. На протяжении трехдневного срока с даты его вынесения судебному приставу отправляется постановление. Период его исполнения — 2 месяца. Требования удовлетворяются последовательно по отношению к:

Обуславливается это положениями ст. 89 НК. В соответствии с ней выездная проверка, которая выполняется вышестоящим подразделением ФНС в рамках контроля деятельности нижестоящей структурной единицы, осуществлявшей первоначальную процедуру надзора, может осуществляться вне зависимости от времени проведения предыдущей (первоначальной). Соответственно, решение может быть принято когда угодно. А от даты его вынесения уже зависит фактическое исчисление давностного срока. При этом ранее существовала ст. 24, которая была отменена ввиду появления «более прогрессивной» части НК. В ней четко указывалась продолжительность срока давности по претензиям в отношении физлиц по принудительному удержанию налогов с них. Она составляла 3 года.

Имеет ли задолженность по налогам срок давности списания и какой срок

Кроме того, дополнительные основания для списания задолженности по налогам могут принять власти на местах: по региональным налогам (например, по транспортному) — Думы краев, областей, республик, по местным (земельный и налог на имущество физических лиц) — думы городов, районов и поселений.

Чтобы его списать, нужно судебное решение. Либо плательщик должен выйти в суд, требуя исключить этот долг из своих документов, либо налоговый орган — попытаться через суд восстановить сроки взыскания. Только если суд примет решение о признании конкретной суммы безнадежной в связи с истечением сроков принудительного взыскания, долг спишется.

Сроки давности по уплате земельного налога

11. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.

[1]

земельный налог является основным. Чтобы исправить положение налоговые органы стали взимать задолженности по уплате за 2008 год. Хотя налоги за этот год уплачены с/х предприятием, но записи в лицевых счетах пайщиков не сделаны, просто не разнесены по счетам. Лицевые счета предприятия нам конечно не покажут. Вот сейчас в феврале 2012 года пришло требование об уплате налога за 2008 год.

Какой срок исковой давности по уплате налогов

Срок исковой давности по налоговым правонарушениям такой же, как и при взыскании долга по налогам и пеням. Рассмотренные выше правила и сроки в равной мере относятся и к процедуре взыскания штрафов, начисленных налоговой службой за нарушения в сфере налогов и сборов.

Процедура взимания недоимки с юридических лиц и ИП регламентирована статьями 46, 47 НК РФ. В первую очередь ИФНС направляет в банк инкассовые поручения о списании средств со счетов должника. Это возможно в течение 2 месяцев с момента истечения срока, предоставленного для исполнения предварительно направленного требования. Пропуск этого срока влечет последствия:

Срок исковой давности по различным налогам, взимаемым с физических лиц в РФ

Теперь давайте детальнее разберемся уже с этим понятием. В юриспруденции сроком давности именуется определенный период времени, когда органы власти имеют право на стягивание с гражданина долгов – как полностью неоплаченных, так и уплаченных лишь частично, – образовавшихся в сфере налогообложения, а также термин, в течение которого разрешается обращаться за принудительным взысканием недоимки.

Давайте сперва проясним некоторые моменты. Как известно, налоги – это обязательные платежи, которые платит физическое или юридическое лицо, в соответствии с действующим законодательством. В России их платят как в федеральный, так и в местные бюджеты. В настоящее время существует достаточно большое количество разновидностей налогов. Соответственно, здесь присутствуют определенные различия и нюансы, в том числе и по такому моменту, как срок давности.

Срок исковой давности по налогу на землю физических лиц

Итак, если налогоплательщик переплатил налог, то он может подать в инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок давности по налогам для целей их возврата составляет 3 года со дня уплаты в бюджет суммы в завышенном размере (п. 7,14 ст. 78 НК РФ). Если налоговики откажут организации либо оставят ее заявление без ответа, компания будет вправе обратиться в суд (п.

Иными словами, срок обращения в суд составляет 4 месяца. Это и есть срок исковой давности по уплате налогов. Не надо путать его со сроком давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение (ст. 113 НК РФ). Срок исковой давности по налогам, переплаченным налогоплательщиком С заявлением в суд по налогам могут обратиться не только контролирующие органы, но и организации или ИП, которые хотели бы зачесть или вернуть свою переплату по налогам, пеням или штрафам.

Срок давности по уплате земельного налога

Это обстоятельство дает основание привлекать к уплате транспортного и земельного налогов и осуществлять пересмотр неправильно произведенного налогообложения за неограниченный период времени. В этой связи законопроектом, который вчера прошел первое думское чтение, вносятся поправки в статьи 363 и 397 НК РФ, устанавливающие предельный срок привлечения к уплате транспортного и земельного налогов и пересмотра

Статьeй 18 Закона Укрaины «O плате за землю» предостaвлялась возможность привлeчь к уплате земельного налога плательщикoв, которые своевременно нe были привлечены к уплате этoго налога, не более чeм зa два предыдущих года. Кaк эта норма отраженa в Налоговом кодексe? Контролиpующий орган, крoме случаев, устанoвленных п.

Московская коллегия адвокатов

Контролиpующий орган, крoме случаев, устанoвленных п. 102.2 cт. 102 Налогового кoдекса, имеет право самoстоятельно определить сумму денежных oбязательств налогоплательщика в случаях, oпределенных этим Кoдексом, не позднее oкончания 1095 дня, следующего зa последним днем предельнoгo срока представлeния налоговой декларации и/или предельнoгo срoка уплаты денежных oбязательств, начисленных контрoлирующим oрганом, а если такая налоговая декларация была представлена пoзже, — за днем ее фактическoгo представления.

Читайте так же:  Стаж шахтера для выхода на пенсию

При рассмотрении вопроса о сроках взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не стоит путать сроки взыскания и срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, установленный статьей 113 Налогового кодекса РФ.

Срок исковой давности на земельный налог с физического лица

На основании пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Согласно статье 387 главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Срок давности по налогам физических лиц

То есть, на основании вышеописанной поправки, во внимание принимается не только время, прошедшее со дня осведомления гражданином или иным лицом, в том числе и налоговой инстанцией, в нарушении его законных интересов, но и срок, минувший с момента совершения данного нарушения.

В соответствии с актуальными законодательными положениями, длительность исковой давности равна 3 годам. Одни из последних поправок, принятых в отношении гражданского законодательства , ограничили возможность использования этого правила. Теперь длительность исковой давности может составлять максимум 10 лет с момента нарушения права, обеспечивающегос я рассматриваемым сроком.

Бесплатная юридическая помощь

Срок исковой давности по налогу на землю физических лиц

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Но здесь речь о направлении налогового уведомления.Однако налоговые уведомления могли послать ранее (например, в 2008 году за 2005 и 2006 годы) и Вы их не оплатили. Тогда теоретически ИФНС может взыскать долг и за эти годы Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора1.

Срок давности земельного налога

Только после длительного изучения вопроса было решено снизить период до девяти месяцев. Но, при этом, дополнением к сроку становится период на предоставление решения налоговой проверки лицу, которое, как мы отмечали ранее, может предоставляться неоднократно.

Срок давности по налогам юридических лиц имеет точно такие же проблемы. Соответственно, множество органов Фемиды, которые рассматривают такие категории дел руководствуются именно этим положением.
Как видим, такое решение становится одной из проблем законодательства, которая вырабатывает неоднозначную юридическую практику. Срок давности по задолженности по налогам становится одним из наиболее спорных вопросов.
Но, поскольку имеется такая практика – то большинство решений принимаются именно по такой схеме.

Как определяется срок исковой давности на земельный налог в 2018 году

Это весьма важный момент. Ни для кого, наверное, не секрет, что в нынешних российских реалиях разного рода вопросы, связанные с земельными участками, решаются довольно долго. Соответственно, возникают такие ситуации, как, например, несвоевременная регистрация собственности.

Срок исковой давности по различным налогам, взимаемым с физических лиц в рф

  • Налоговому органу отводится определенное время для взыскания задолженности в судебном порядке.
  • Гражданин может полностью списать свои долги по истечению срока исковой давности.
  • Срок исковой давности может быть приостановлен по требованию обеих сторон, если найден компромисс.
  • Срок исковой давности может быть вновь возобновлен, если ранее найденный компромисс не принес результатов.
  • Срок исковой давности представляет возможность гражданину, который не в состоянии оплатить налог, урегулировать вопрос мирным путем.
  • Исковая давность по имущественным налогам в некоторых случаях позволяет лишь частично списать задолженность с юридического лица.
  • На все эти моменты, исковая давность оказывает непосредственное влияние. Гражданам не всегда обязательно своевременно оплачивать имущественные налоги, если не имеется возможности сделать это.

Индивидуальное предпринимательство

Независимо, какие излишки были внесены на счет ИФНС по основному долгу или начисленным штрафам, сотрудники должны пересчитать, чтобы определиться с суммой и дать ответ своему клиенту не позднее 10 дней после подтвердившихся фактов. Для проведения подобной процедуры инспектору в налоговой службе подают заполненный образец заявления.

[2]

  • возвратить деньги на расчет будущих налогов
  • переслать на личный банковский счет

Возвращение может продолжаться целых три года, после чего наступает давность и невозможность требования. Налоговые экономисты имеют право списывать невостребованные переплаты на внереализационные затраты.

Срок давности по налогам физических лиц

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(срок выявления — фактически резиновый) Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем2.
Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Платить ли сейчас земельный налог за 2009 г.?

  • Срок исковой давности может быть приостановлен по решению судебного органа вне вашего извещения об этом.
  • Прежде чем обращаться в суд, необходимо посетить налоговую службу и взять соответствующую распечатку относительно долга.
  • Для граждан Российской Федерации любой налог может быть признан безнадежным долгом по истечению трех лет с момента его начисления.
  • Срок исковой давности начинает свое исчисление с момента начисления налога и отправки гражданину соответствующего уведомления.
  • Чтобы отстаивать свои интересы, гражданин вправе заручиться поддержкой квалифицированного юриста.
  • Имущественные налоги в соответствии с действующим законодательством могут подлежать полому списанию с должника после признания их безнадежными. Однако в данном случае речь идет лишь о физических лицах.

Срок исковой давности по налогам

Между тем срок исковой давности по отчислениям в бюджеты – федеральный и региональные – все-таки имеет определенное временное ограничение. Однако это относится далеко не ко всем видам взимаемых платежей, а только лишь к 2-м налогам:

  • на имущество физлиц;
  • транспортный сбор.

По ним установлен определенный срок взыскания задолженности – 3 года.

Срок исковой давности на земельный налог с физического лица

При этом, в том случае, если все же период меньше, чем это предусмотрено в законодательстве, то, естественно, взыскиваться налог будет только за те месяцы, которые были просрочены, а не те, которые указаны в нормативно – правовых актах, как максимальные. Также, законодатель предусматривает точное время для возможности налогового органа обратиться с соответственным заявлением в суд для решения вопроса на таком уровне.

Срок исковой давности по налогам служит определенным обеспечением защиты права. При этом, такая защита направлена на интересы, как налогоплательщика, так и самого государства, в казну которого идут налоги. Такие установленные рамки позволяют максимально упростить спорные ситуации. Кроме того, нормы данного характера служат определенным указателем на те или иные действия и обязанности, как со стороны органа налоговой системы государства, так и самого налогоплательщика.

Читайте так же:  Налоги и налоговая политика россии

Что представляет собой исковая давность по налогам физических лиц

Земельный налог и срок давности Еще одной довольно интересной категорией сегодня становится система вычисления сроков давности на налоги на землю. Сложности в данной области возникают в большинстве случаев потому, что помимо налогового законодательства огромную роль в такой категории дел имеет земельное право.

Так, для вычисления данного срока законодатель использует сегодня другие цифры. Но, в основном они касаются вопроса возврата денег за предыдущий период.

В соответствии с положениями нормативно – правовых актов, сегодня налоговый орган имеет право обратится за взысканием сумм за период, который не превышает три года. Почему данный аспект настолько важен? Довольно часто именно вопросы по отношению к земельным участкам являются наиболее длительными во времени. Несвоевременная регистрация собственности на землю, отказ от регистрации, ее использование и т.д.
Если говорить в целом, то срок исковой давности в сфере налогообложения является механизмом, позволяющим обеспечить защиту прав – как получателя налоговых платежей, так и плательщика. Это позволяет существенно упростить возможность разрешения достаточно часто возникающих спорных ситуаций.

Срок давности в сфере налогообложения В Российской Федерации сегодня есть 3 категории налогоплательщиков, на которых на законодательном уровне возложена обязанность своевременно платить налоги:

  • физические лица;
  • организации, предприятия и так далее (юрлица);
  • индивидуальные предприниматели.

В соответствующих статьях Гражданского кодекса РФ (195 и 196) детально описаны и понятие «исковая давность», и сроки. В частности, для большей части имущественных исков последний составляет 3 года.

Однако не стоит забывать об одном, весьма важном моменте.

Как определяется срок давности по налогам в 2018-2019 годах?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Налоговая служба в последнее время применяет все возможные инструменты для обеспечения уплаты налогов в срок. Один из таких инструментов – взыскание недоимки и штрафов по налогам. Однако привлечь к ответственности должника можно только в ограниченный период времени. Какие бывают сроки давности по налогам и как они рассчитываются – мы разобрались и делимся с вами.

Виды сроков давности по уплате налогов

Уплата начисленных налогов и сборов – это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты.

Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства. Однако существуют определенные ограничения по срокам.

В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности – это период (максимум в 3 года), в течение которого можно оспорить нарушение права по иску. Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения – тут важнее Налоговый кодекс.

Налоговым кодексом РФ устанавливается 2 вида сроков давности для налогоплательщиков:

  • срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – означает, что если правонарушение произошло более 3 лет назад, то за него привлечь к ответственности уже нельзя;
  • срок исковой давности – означает, что налоговая может подать в суд для взыскания долга в течение 6 месяцев или 2 лет (при соблюдении некоторых условиях, о которых речь пойдет дальше) после оповещения должника.

Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто – суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет – долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать.

Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать. Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают.

Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:

  • нарушения правил регистрации;
  • непредставление отчетности;
  • подача декларации несоответствующим законодательству способом;
  • нарушения правил ведения налогового учета, и т.д.

Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам.

Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности

Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.

Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:

  • в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
  • во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.

Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.

Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.

Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:

  • 2018 год – налоговый период;
  • до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год;
  • при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
  • 2020 год – первый год;
  • 2021 год – второй год;
  • 2022 год – третий год;
  • с 1 января 2023 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.

Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2023 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.

Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:

  • уплата суммы задолженности;
  • ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
  • смерть физического лица;
  • принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).

Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.

Как рассчитывается срок исковой давности по налогам

Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует – подать иск в суд.

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд – в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

Читайте так же:  Платежи за землю налог на землю

В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы.

С обычных граждан (которые не являются ИП) взыскать долг можно только в судебном порядке. Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику.

Однако общий процесс сложный и включает в себя несколько этапов:

  • сначала налоговая «обнаруживает» недоимку. Происходит это автоматически на следующий день после окончания срока для оплаты (разумеется, если налог не был уплачен);
  • затем ИФНС выставляет требование об уплате налога. Выставляют его в течение 3 месяцев после того, как долг обнаружен (для долгов меньше 500 рублей этот срок составляет 1 год). Есть несколько особенностей, связанных с доначислением налогов по итогам проверки, но это относится скорее к организациям.

В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты (если срок не указан, он равен 8 рабочим дням).

  • если в течение 2 месяцев после того, требование было направлено должнику, он не оплатил долг, то принимается решение о взыскании. Подать в суд ИФНС может в течение 6 месяцев после даты, указанной в требовании. С учетом 2 месяцев ожидания остается 4 месяца.
  • Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 000 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет.

    А при сумме долга меньше 3 000 рублей налоговая будет «ждать», пока сумма превысит это значение, но не больше 3 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы. Но с учетом срока давности привлечения к ответственности (3 года), взыскать долг будет фактически невозможно.

    Таким образом, после получения из ИНФС требования об уплате налогов его нужно исполнить обычно в течение 8 рабочих дней. В противном случае, через 2 месяца стоит ждать повестки в суд.

    В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен

    Итак, после возникновения долга в течение 3 месяцев налоговая может выставить требование, если его не оплатить – то еще через 2 месяца может подать в суд.

    Но бывает так, что ИФНС не подает в суд на должника в установленный срок. Причин может быть несколько, основная из них – сильная загруженность налоговиков, которые не всегда могут найти время для взыскания долга в несколько тысяч рублей.

    В этом случае, выждав все сроки исковой давности (то есть, 6 месяцев со дня, указанного в требовании), должник думает, что освободился от своего долга. Однако срок исковой давности может быть восстановлен судом.

    Основное условие для того, чтобы суд принял такое решение – это то, что сроки исковой давности были пропущены по уважительной причине. В каждом конкретном случае причины восстановления срока рассматриваются индивидуально.

    При этом Пленум Высшего арбитражного суда указывает, какие причины суд не сможет принять для восстановления сроков исковой давности:

    • задержки из-за согласования с руководством вопроса о подаче судебного иска;
    • командировка или отпуск ответственного сотрудника ИФНС;
    • смена руководства или иные кадровые перестановки в налоговой;
    • другие внутренние организационные причины.

    Поэтому, если ИФНС подаст иск в суд после окончания установленных сроков, суд будет смотреть – насколько уважительной была причина для задержки.

    Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения продлеваться или восстанавливаться не может. Поэтому, если прошло больше 3 лет – то в любом случае налоговый орган не сможет принять решение о взыскании, или это решение будет легко обжаловать в суде.

    На комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

    Срок давности уплаты по налогам на землю для физлица

    в марте 2015г. пришло налоговое уведомление с требованием оплаты налога за землю в садоводческом товариществе МО за 2011, 2012 и 2013гг.

    Правомерно ли это? Ранее налоговых уведомлений не приходило. Существует ли срок давности по уплате данного налога?

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ответы юристов ( 1 )

    В соответствии со ст.397 НК РФ. Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
    Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
    Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. То есть, если уведомление направлено в 2015 году, то подлежит начислению и уплате налог за 2012, 2013, 2014 г.г.

    Подобные ситуации возникают в случаях, когда налоговый орган не обладал данными о наличии у Вас объекта налогообложения.

    Спасибо большое за ответ!

    За 14-й год налог не пришел. А в налоговой сказали следующее:

    «налог расчитывался в ноябре 2014 г., так что включает и 2011г., а то, что он до вас дошёл только в марте 2015 г. (отправлен был так-же в марте 2015) — это не забота налоговой. «

    и требуют уплаты налога ещё и за 2011 г., а за 2014г., говорят, придёт в августе 2015, тогда и оплатите.

    Так как быть в данной ситуации? Нужно ли оплачивать налог за 2011 г.? и, если не нужно, как не остаться при этом «должником»?

    Срок давности по налогу на землю

    Краткое содержание

    • Есть ли срок давности по налогу на землю и транспортному налогу?
    • Какой срок исковой давности по налогу на землю?
    • Есть ли сроки давности по налогу на землю.
    • Срок исковой давности по налогу на прибыль
    • Срок давности по ндс

    1. Есть ли срок давности по налогу на землю и транспортному налогу?

    1.1. Здравствуйте! Да, конечно

    1.2. Да, срок давности 3 года, если он истек, то взыскать налог через суд не смогут, если заявить о пропуске срока

    2. Какой срок исковой давности по налогу на землю?

    2.1. срок давности — 3 года

    3. Есть ли сроки давности по налогу на землю.

    3.1. По искам задолженности перед государством специальные сроки не установлены

    3.2. Общий срок-три года.

    4. Есть ли срок давности по налогам на недвижимость и землю. За какой период могут начислить налоги.

    4.1. Налоги могут начислять постоянно но и срок давности имеется-в соответствии с действующим законодательством срок исковой давности по таким делам три года.

    4.2. По общему правилу налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов, если задолженность по нему превышает 3 000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ).
    Если суммарная задолженность определяется по нескольким требованиям об уплате налога, пеней, штрафов, налоговая инспекция должна подать заявление о взыскании в следующие сроки (абз. 2, 3 п. 2 ст. 48 НК РФ):
    — в течение шести месяцев со дня, когда суммарная задолженность превысила 3 000 руб.;
    — в течение шести месяцев после истечения трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, если суммарная задолженность не превысила 3 000 руб.
    В случае если с вас взыскивается недоимка (пени, штрафы), налоговый орган должен направить вам копию заявления о взыскании не позднее даты подачи его в суд (абз. 5 п. 1 ст. 48 НК РФ).

    4.3. Доброго времени суток, Елена!
    НК РФ Статья 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
    (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
    (см. текст в предыдущей редакции)
    (в ред. Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ)
    (см. текст в предыдущей редакции)

    Читайте так же:  Как установить алименты в твердой денежной сумме

    5. СНТ не платило налог на землю с 2008 г. Имеется ли срок исковой давности по взысканию налога?

    5.1. Здравствуйте, в данном случае должен применяться общий срок исковой давности, который составляет три года.
    Удачи вам и всего наилучшего

    5.2. Здравствуйте. Три года срок исковой давности — ст. 196 ГК РФ. Вам стоит разобраться, действительно ли вообще с этого года была такая обязанность, Ира.

    6. У меня два вопроса по земельному праву:
    1. Кто имеет приоритет: собственник земли по закону или арендатор этой же земли по договору аренды (арендодатель — администрация сельского поселения).
    2. Есть ли какой-то срок давности в случае, если право на наследство заявлено, наследственное дело открыто нотариусом в установленные законом сроки, но юридически это право оформлено только 12 лет спустя. Право на эту собственность зарегистрировано в ЕГРН и я плачу на нее налоги.
    С уважением,
    Татьяна.

    6.1. Добрый день
    вопрос косноязычен нужно знать подоплеку чтобы верно ответить.

    С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.

    [3]

    7. Я новый председатель СНТ, при сверке расчетов обнаруживаю задолженность по налогу на землю за 2012,2013,2014 года плюс пени и штраф. Могу ли я не платить эту задолженность, может быть срок исковой давности уже прошел? Или как заставить предыдущего председателя ее погасить?

    7.1. ДОБРОЕ ВРЕМЯ СУТОК

    ВАМ ненадо ничего платить.
    ПУСЬ ФНС подает в суд — заявите об истечении срока исковой давности

    УДАЧИ ВАМ, И ВСЕГО ХОРОШЕГО

    7.2. Доброго времени суток! Дождитесь обращения налоговой службы обращения в суд. На суде заявите о пропуске сроков исковой давности. Затем придется налоги за только за тот периоды, по которым не срок исковой давности не прошли. Всего хорошего!

    8. Есть ли срок давности по налогам при оплате налога на землю (аренда) в районную администрацию? Сегодня пришла претензия с 2013 года?

    8.1. Здравствуйте! Согласно налогового законодательства РФ (НК РФ части 1) срок давности составляет ровно три года (ст.196 ГК РФ).

    8.2. Здравствуйте! Налоговые правоотношения это отдельный вид отношений, которые не регулируются гражданским законодательством, таким образом срок исковой давности на налоги не распространяется. Поэтому здесь конечно нужно более серьезно отнестись к претензии, чтобы не росла пеня.

    8.3. НК РФ Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

    1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

    8.4. Здравствуйте! Налог платится за землю, находящуюся в собственности. За землю, находящуюся в аренде платится арендная плата, которая устанавливается ежегодно местными органами власти. Следовательно, в Вашей ситуации нужно оперировать общим сроком исковой давности 3 года. При этом администрация вправе подать в суд на взыскание задолженности. С предъявлением штрафных санкций. Суд будет рассматривать данный иск. Вопрос исковой давности будет рассмотрен., если одна из сторон заявит об этом в суде.

    9. Какой срок давности налога на недвижимость и налога на землю? Дело в том, что в этом году по данным налоговой службы у меня появился долг по налогам на недвижимость и на землю за 2008 год. До этого о долге не сообщалось, все квитанции об оплате я выкинула в прошлом году, т. к. дом был продан и куплен другой дом. Спасибо.

    9.1. Есть давность взыскания только для физических лиц и она составляет 3 отчетных налоговых периода — года за текущим с уважением.

    Срок давности по земельному налогу

    Краткое содержание

    • Интересует вопрос применения срока давности по земельному налогу. Нужна консультация.
    • Есть ли срок давности для списания задолженности по транспортному, земельному налогу?
    • Какой срок давности по земельному налогу с физ. лица?
    • Существует ли срок давности по уплате земельного налога? Спасибо.
    • Срок исковой давности по земельному налогу, ответьте, пожалуйста.
    • Срок давности по земельному налогу за 2011 год истек?
    • Срок исковой давности по налогам
    • Есть ли срок давности по налогам
    • Какой срок давности по налогам
    • Срок давности по уплате налогов
    • Существует ли срок давности по налогам

    1. Интересует вопрос применения срока давности по земельному налогу. Нужна консультация.

    1.1. Здравствуйте! А что именно интересует? Опишите проблему подробнее.

    2. Есть ли срок давности для списания задолженности по транспортному, земельному налогу?

    2.1. Здравствуйте! Никто задолженность по налогам не спишет, но если налог будут взыскивать в суде вы можете заявить о применении срока исковой давности.

    2.2. Юлия, добрый день! В соответствии со статьей 113 НК РФ срок исковой давности для привлечения к ответственности за неуплату налогов составляет 3 года. Всего вам наилучшего!

    2.3. Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2016 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2015, 2014 и 2013 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан. То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.

    3. Какой срок давности по земельному налогу с физ. лица?

    3.1. Здравствуйте! В силу налогового законодательства РФ, требования об уплате налога может быть предъявлено в течение трех лет.

    3.2. Здравствуйте, Михаил
    В этом случае применяется общий срок исковой давности, который составляет 3 года

    Желаю Вам удачи и всех благ!

    3.3. Доброго Времени суток!

    Общий срок давности, в том числе и по налогу на землю — три года
    Удачи ВАМ! Всегда рады помочь.

    3.4. Добрый вечер. На основании статьи 196 Гражданского кодекса РФ срок исковой давности составляет 3 года. Всего хорошего приятного вечера.

    3.5. Здравствуйте! В данном случае требования об уплате налога может быть предъявлено в течение трех лет. согласно ГПК РФ. Спасибо, что вы с нами, мы были рад вам помочь!

    3.6. Здравствуйте.
    Про сроки исковой давности подробно написано в Главе 12 ГК РФ.
    Всего Вам самого доброго и приятного. С уважением Коллектив ООО «ОРИОН».

    3.7. Срок давности 3 года считается с последнего дня для оплаты по земельному налогу
    ФНС списывает долг после принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;

    4. Существует ли срок давности по уплате земельного налога? Спасибо.

    4.1. Да, общий срок 3 года.

    5. Срок исковой давности по земельному налогу, ответьте, пожалуйста.

    5.1. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

    6. Срок давности по земельному налогу за 2011 год истек?

    6.1. Да, истек, срок исковой давности 3 года

    7. У меня недоимка по земельному налогу и налогу на недвижимость за 2015 г. Когда истекает срок давности в три года?
    С одной стороны в декабре 2018 г. С другой, положенный срок уплаты налога — до декабря 2016 г. (после чего возникла недоимка). Тогда срок давности истекает только в декабре 2019 г.
    Как же правильно считать?

    Читайте так же:  Неустойка по алиментам куда подавать

    7.1. Добрый вечер! В соответствии с ч.1 ст.113 НК РФ Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
    Таким образом, срок истекает 01.12.2019.

    8. Действует ли срок исковой давности на задолженности по налогам? Мировой судья вынес суд. приказ о взыскании земельного налога за 2012-2013 гг.

    8.1. Вы можете отменить судебный приказ. В соответствии со ст.128 ГПК РФ Судья высылает копию судебного приказа должнику, который в течение десяти дней со дня получения приказа имеет право представить возражения относительно его исполнения. Если 10 дней ещё не прошло, то вы можете подать возражения и приказ отменят. Причину можете не указывать, а просто написать, что не согласны с вынесенным приказом т.к. это лишает Вас права предоставить суду свои доводы, доказательства и пр. и просите его отменить.

    9. Налоговая прислала письмо по долгам за транспортный налог и земельный за 2014 год. Обязан ли я его платить на сегодняшний день. Подходит ли этот случай под налоговую амнистию Федеральный закон от 28.12.17 №436-ФЗ ст.12 и срок давности?

    9.1. Здравствуйте, Марина. Вы не обязаны платить налог, так как согласно п. 2 ст. 52 НК РФ: налог, подлежащий уплате физлицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

    Что касается Федерального закона от 28.12.17 №436-12-ФЗ, в данном случае ваши задолженности по налогам действительно подходят под амнистию в соответствии со ст.12 указанного закона.

    Положение о сроке давности в данном случае так же можно применить. Согласно ч. 1 ст. 113 НК РФ Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности)

    На основании вышеизложенного рекомендую вам проконтролировать наличие задолженности, обратившись в налоговый орган. Узнать было ли принято соответствующее решение о списании долгов. Если не было — вам необходимо написать заявление в налоговый орган, чтобы оно было произведено. Заявление может быть представлено лично, в письменном виде, либо направить заявление можно почтой или в электронном виде в разделе «Обратная связь» сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
    Принятое решение о списании передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить соответствующие исполнительные производства (если они были).

    С Уважением, Юлия.

    10. Налоговая подала на меня в суд за не уплату земельного налога, и налога на имущество физ лица. За 2011 год, 2012 и 2015 года.
    При этом за 2015 год у меня есть квитанция об уплате, я налоги плачу просто квитанции за 2011 и 2012 у меня просто не сохранились. Почитав статьи и литературу я так понимаю, срока давности по налогам нет, куча противоречий. Неужели я буду вынуждена заплатить налоги которым 5 лет?!

    10.1. Добрый день. По транспортному налогу срок исковой давности 3 года, однако что касается налога на иное имущество, то да в настоящее время ИФНС может выставить требование об уплате налога за любой год. Однако конце 2017 года Дума приняла Закон согласно которому граждане освобождаются от уплаты задолженности по налогам. Ждем порядка списания налогов.

    10.2. Cjukfcyj c нормами законодательства РФ, можно прийти к следующему выводу: задолженность в сфере налогообложения является бессрочной. Между тем срок исковой давности по отчислениям в бюджеты – федеральный и региональные – все-таки имеет определенное временное ограничение. Однако это относится далеко не ко всем видам взимаемых платежей, а только лишь к 2-м налогам:
    на имущество физлиц; транспортный сбор. По ним установлен определенный срок взыскания задолженности – 3 года.

    3. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

    4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

    Таким образом, необходимо добиться отмены судебного приказа, долги до 2015 года будут списаны.

    11. Я являюсь плательщиком земельного налога как физ. лицо. Недавно налоговая нашла ошибку (был неверный коэффициент) в начислении налога и выставила мне налоговое уведомление с доплатой налогов за 2014, 2015 и 2016 годы. Срок уплаты указан февраль 2018 г. Вопрос: могу ли я в 2018 году отказаться от оплаты налога за 2014 г. ссылаясь на срок давности три года? И могу ли я вообще отказаться от доплаты пересчитанного налога, если ошибка была по вине налоговой и налоги я платила вовремя?

    11.1. Доброго вам дня. Без сомнения за 2014 год в 2018-м вы уже не должны ничего будете платить, срок исковой давности уже истечёт.

    11.2. Здравствуйте! Если до 2018 г. за 2014 г. задолженность не будет взыскана, то за 2014 г. можете не платить долг. За 2015 г., 2016 г. придется выплачивать.

    11.3. Действительно, налоговая что-то не подумала насчет сроков. Оплатите за 2 года, а там ждите судебный приказ: если успеют по нему взыскать, их. Если нет, то Ваше.

    11.4. Доброго вам времени суток. В 2018 м вы уже не должны ничего будете платить поскольку срок исковой давности истечет Желаю вам удачи в решении вашего вопроса.

    11.5. Здравствуйте! Безусловно в данном случае можете отказаться от оплаты налога за 2014 год, а вот отказаться от уплаты вообще из-за ошибки нет.

    12. Существует ли срок исковой давности по оплате и предоставлению налоговой декларации по земельному налогу.

    12.1. Доброго Времени суток!

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    ДА, конечно существует — общий срок исковой давности — три года с момента когда лицо узнало о нарушении своих прав
    Удачи ВАМ! Всегда рады помочь

    Источники


    1. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.

    2. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.

    3. Басовский, Л. Е. История и методология экономической науки / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 240 c.
    Срок давности налога на землю
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here