Тула налог на имущество организаций

Юридическая информация на тему: "Тула налог на имущество организаций" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Налог На Имущество Тульская Область 2019

Налог на имущество в Тульской области

В 2016 году по кадастровой стоимости облагаются также жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 3 ст. 1.1 Закона Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО).

Таким образом, если у вас на балансе есть административно-деловой или торговый центр, либо помещения в них, а также нежилое помещение, используемое или предназначенное под офис, торговлю, общепит или бытовое обслуживание, вам нужно проверить, не попала ли ваша недвижимость в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Перечень этот утвержден распоряжение министерства имущественных и земельных отношений Тульской области от 18.11.2014 N 1904. Если вы найдете в нем свою недвижимость, вам необходимо заплатить налог на имущество за 2015 год, а также перечислять авансовые платежи и налог на имущество в 2016-м. Перечень этот прилагаем к письму отдельным файлом.

Тульская область обнуляет налоги на прибыль и имущество для резидентов ТОР

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Суд отменил принятые судебные акты об отказе в иске о признании недействительным решения налоговой инспекции в части отказа в признании правомерным включения в состав расходов по налогу на прибыль организаций затрат на выплаты денежных компенсаций при увольнении по соглашению сторон, поскольку у судов отсутствовали достаточные основания для вывода о том, что рассматриваемые расходы не отвечают требованиям налогового законода

Налог на имущество с 1 января 2015 года в Тульской области

2) нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Закон Тульской области от 29.05.2014 № 2121-ЗТО «О внесении изменений в Закон Тульской области «О налоге на имущество организаций» и Закон Тульской области «О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области», которым утверждены особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости, вступает в силу с 1 января 2015 года.

В 2017 году на территории Тульской области изменился порядок исчисления налога на имущество физических лиц

Во-первых, при переходе на порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости Кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налоговую базу в отношении определенного перечня объектов недвижимости на величину кадастровой стоимости части общей площади соответствующих объектов недвижимости. В частности, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 10 метров — в отношении комнаты, 20 метров – в отношении квартиры, 50 метров – в отношении жилого дома.

В-третьих, предусмотрено равномерное увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщиков путем применения при исчислении налога понижающих коэффициентов в течение пяти лет с начала применения для налогообложения кадастровой стоимости объектов (0,2 – в первый год, 0,4 — во второй, 0,6 – в третий, 0,8 – в четвертый). И только на пятый год сумма налога будет предъявляться в полном объеме.

Налог на имущество организаций 2019: изменения

Расчет налога с 2018 производится по кадастровой стоимости на дату внесения объекта в единый государственный реестр недвижимости. Организациям стоит помнить, что с этого года вводится новый образец налоговой декларации для заполнения по налогу на имущество. Образец утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7/21/271 от 31 марта 2017 года. Некоторые данные, например, коды ОКВЭД, из нее убрали, тем самым постаравшись упростить задачу бухгалтерам. Новая форма включает графу для заполнения под номером №2.1 «Об объектах недвижимости, облагаемых налогом по средней годовой стоимости». Сюда нужно вписать:

В качестве эксперимента с 2018 года в Ульяновской области принято решение рассчитывать ставку, исходя не из инвентаризационной, но из кадастровой стоимости. Этот показатель более приближен к рыночной стоимости основных средств. Уточнить его можно, перейдя на сайт Росреестра (подробнее об этом мы писали в статье) . При переходе на такую систему расчета предлагают применять понижающие коэффициенты.

О налоге на имущество организаций (с изменениями на 25 октября 2018 года)

1) кадастровой стоимости 100 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее пяти человек;

4) кадастровой стоимости 400 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее двадцати человек;

Налог на движимое имущество с 2018 года

Одновременно статья 381.1 НК РФ зафиксировала право регионов вводить налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также для инновационного выскокоэффективного оборудования. Параметры и условия льгот не определены.

Кто платит налог. Налог обязаны платить все организации — владельцы движимого имущества, которые применяют общую систему налогообложения. При этом власти каждого региона России наделены правом самостоятельно определять, предоставлять юридическим лицам льготу по налогу на движимое имущество или нет, то есть могут освободить организации от уплаты налога на имущество. Кодекс по этому поводу теперь прямо указывает:

Читайте так же:  Оформление возврата налога за лечение

Налог на имущество организаций тульская область

— постановление Правительства Магаданской области от 27 ноября 2014 г. № 993-пп «Об утверждении Порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость»;

В состав комиссии вошли представители УФНС России по Магаданской области, Управления Росрестра и филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по МО и ЧАО, ГУ «Магаданское областное управление технической инвентаризации», министерства сельского хозяйства, рыболовства и продовольствия Магаданской области, министерства экономического развития, инвестиционной политики и инноваций Магаданской области и департамента имущественных и земельных отношений Магаданской области.

Налог на имущество организаций в москве 2019

С 1 января 2018 года налоговая льгота, установленная п. 25 ст. 381 НК РФ в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, будет применяться на территории субъекта РФ только при условии принятия им соответствующего закона (ст. 381.1 НК РФ). То есть указанная льгота с 2018 года будет применяться исключительно по решению региональных властей (смотрите также письмо Минфина России от 21.02.2017 N 03-05-04-01/9796). Это норма не касается объектов основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Если не будут внесены изменения в ст. 381.1 НК РФ, то налоговая льгота, установленная п. 25 ст. 381 НК РФ в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, будет применяться на территории субъекта РФ только при условии принятия им соответствующего закона.

[3]

В 2017 году на территории Тульской области изменился порядок исчисления налога на имущество физических лиц

В перечень регионов, в которых такой порядок налогообложения применяется по решению законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации, вошла и Тульская область. В соответствии с Законом Тульской области от 20.11.2014 № 2219-ЗТО «Об установлении единой даты начала применения на территории Тульской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» с 2016 года, при расчете налога на имущество физических лиц в 2017 году, в качестве налоговой базы будет применяться кадастровая стоимость объектов недвижимости.

В соответствии с положениями статьи 401 Налогового кодекса объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Тула налог на имущество организаций

В Тульской области созданы благоприятные условия для развития малого и среднего предпринимательства. В целях развития мер поддержки в настоящее время приняты и действуют Законы Тульской области, предусматривающее:

Вид налоговых льгот

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 7 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды предпринимательской деятельности.

п. 1 ст. 1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 3 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды предпринимательской деятельности.

п. 1 ст. 1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.

п.1 ст. 1-1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения

п.2 ст. 1-1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 10 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю.

п.3 ст. 1-1 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 1 процента для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.

п.1 ст. 1-2 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

Читайте так же:  Образец заявления на получение пенсии умершего

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 1 процента для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения

п.2 ст. 1-2 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 3 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю.

п.1 ст. 1-2 Закона Тульской области от 26.09.2009 №1329-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, при применении упрощенной или патентной системы налогообложения в случае, если средняя численность работников не превышает за налоговый период 15 человек

п.1, ст. 1, п.1 ст. 2 Закона Тульской области от 23.04.2015 №2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей» (ред. от 25.11.2016)

снижение налоговой ставки

установление налоговой ставки в размере 0,4% в 2015-2019 годах для организаций потребительской кооперации, имеющих недвижимое имущество, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду

п.3, ст. 2 Закона Тульской области от 24.11.2003 №414-ЗТО «О налоге на имущество организаций» (ред. от 23.12.2016)

снижение налоговой ставки

снижение размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года

ст. 2 Закона Тульской области от 25.11.2016 №88-ЗТО «Об установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения»

снижение налоговой ставки

[1]

уменьшение налоговой базы по налогу на имущество организаций, исчисляемой от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД, на величину кадастровой стоимости от 100 до 500 кв. метров при соблюдении следующих условий:

-налогоплательщик осуществляет свою деятельность не менее трех лет;

— численность работников налогоплательщика составляет от 5 до 25 человек (в зависимости от размера вычета);

— должны быть соблюдены условия, касающиеся размера средней заработной платы работников организации.

п.3, ст. 5 Закона Тульской области от 24.11.2003 №414-ЗТО «О налоге на имущество организаций» (ред. от 23.12.2016)

Порядок расчета налога на имущества юридических лиц в тульской области 2019 г

Налог на имущество организаций

Актуально на: 26 января 2019 г. устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ). 1. Организации на ОСН (в т.ч.

обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество. Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п.

1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ). Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  1. жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.
  2. недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2019 года в России

С 1 января 2019 года власти России ввели налог на движимое имущество.

Если регион закон принял, то в 2019 году движимое имущество моложе 2013 года также облагается налогом, как и старое.

Депутаты 15 ноября определили, что в субъекты РФ могут устанавливать ставку налога не более 1,1%.

Что такое движимое имущество Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2019 года в России

С 1 января 2019 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

Закон от 27.11.2019 № 335-ФЗ подписал Президент. В 2019 году организации освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Налог на имущество организаций 2019

Советуем прочитать наш материал Налог на имущество организаций, а эту статью разбиваем на темы: Максимальная ставка, установленная НК РФ по всему имуществу, которое не указано далее по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость, в Москве. по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость для всех субъектов РФ, кроме Москвы.

по магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются неотъемлемой частью перечисленных объектов по объектам магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия; • субъект РФ (в нашем случае – Москва). — Шаг 2. Нажмем активную ссылку «Подробнее» в таблице.

Откроется таблица, в которой отражены региональные ставки.

В нашем примере, организация применяет ставку 1,1%.

Налог на имущество 2019

Налог на имущество организаций 2019

Советуем прочитать наш материал Налог на имущество организаций, а эту статью разбиваем на темы: Максимальная ставка, установленная НК РФ по всему имуществу, которое не указано далее по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость, в Москве. по недвижимости, налоговая база которых – кадастровая стоимость для всех субъектов РФ, кроме Москвы. по магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружениям, которые являются неотъемлемой частью перечисленных объектов по объектам магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия; • субъект РФ (в нашем случае – Москва).

Читайте так же:  При увольнении пенсионера будет ли индексация пенсии

— Шаг 2. Нажмем активную ссылку «Подробнее» в таблице. Откроется таблица, в которой отражены региональные ставки.

Налог на имущество организаций

Актуально на: 26 января 2019 г.

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности.

Налоги и льготы для бизнеса на территории Тульской области

В настоящее время государство обеспечивает условия не только для открытия своего дела, но и активно поддерживает уже существующий бизнес.

B целях развития мер поддержки малого и среднего предпринимательства принят ряд законов Тульской области.

► Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей»:

• установление налоговой ставки 0% на два налоговых периода до 1 января 2021 года по УСН и патенту для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в случае, если средняя численность работников за налоговый период не превышает 15 человек.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

► Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» предусматривает установление пониженной налоговой ставки в размере:

• 3% – (для торговли) для впервые зарегистрированных ИП после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы»;

• 10% – (для торговли) для впервые зарегистрированных ИП после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы минус расходы»;

• 1% – для впервые зарегистрированных организаций после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы» (все виды деятельности, за исключением торговли);

• 1% – для впервые зарегистрированных ИП после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы» (все виды деятельности, за исключением, установленных частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293-ЗТО или торговли);

• 5% – для впервые зарегистрированных организаций после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы минус расходы» (все виды деятельности, за исключением торговли);

• 5% – для впервые зарегистрированных ИП после 01.01.2018, применяющих УСН по схеме «доходы минус расходы» (все виды деятельности, за исключением, установленных частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293-ЗТО или торговли);

• 7% и 3% – для плательщиков УСН по схеме «доходы минус расходы» и «доходы» соответственно, для 26 видов предпринимательской деятельности.

►Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО «О налоге на имущество организаций» предусматривает:

• установление налоговой ставки в размере 0,4% в 2015-2019 годах для объектов недвижимого имущества организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду (установлено частью 3 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2287-ЗТО в ред. Закона Тульской области от 01.01.2016 № 53-ЗТО);

• в отношении движимого имущества (пункт 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации) налоговая ставка в 2018 году устанавливается в размере 0,55% (установлено частью 4 Закона Тульской области от 30.11.2017 № 82-ЗТО);

• уменьшение налоговой базы по налогу на имущество организаций, исчисляемой от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД, на величину кадастровой стоимости от 100 до 500 кв. метров при соблюдении следующих условий:

– налогоплательщик осуществляет свою деятельность не менее трех лет;

– численность работников налогоплательщика составляет от 5 до 25 человек (от численности зависит размер вычета);

– должны быть соблюдены условия, касающиеся размера средней заработной платы работников организации.

Налог на прибыль в Тульской области в 2019 году

Налог на прибыль — прямой налог, который исчисляется с доходов предприятия за вычетом расходов. В этой статье вы узнаете о том, какие ставки и методы расчета используются для сбора налога на прибыль. Тульская область разработала ряд законов, уменьшающих ставку сбора, информация о них представлена ниже.

Закон Тульской области о налоге на прибыль организаций

Особенности обложения налогом поступлений в Тульской области регламентированы на законодательном уровне. Помимо региональных указов, исчисление и порядок оплаты налоговых средств регулирует НК РФ в главе 25. Главные указы, формирующие порядок обложения налогом на прибыль тульских предприятий:

  • Закон Тульской области № 61-ЗТО от 13.07.2017, в котором полноценно раскрыта информация о преференциях для местных компаний;
  • Закон Тульской области № 1390-ЗТО от 06.02.2010, который регулирует налогообложение организаций, инвестирующих средства в капитал;
  • Постановление Правительства РФ № 302 от 14.04.2016, подтверждающее факт вступления Узловского района Тульской области в промышленно-производственную особую экономическую зону (ОЭЗ);
  • ст. 284 гл. 25 НК РФ, указывающая на преференции по ставкам и правилам их применения.

Производственно-промышленная зона ОЭЗ (к которой относится Узловский район области) — часть таможенной территории, в которой изготавливают промышленную продукцию. При этом инвесторы ОЭЗ облагаются льготами, в том числе по уплате налога на прибыль. Согласно соответствующему закону, Узловский муниципалитет должен разрабатывать инфраструктуру за счет бюджета Тульской области, потратив не меньше 3486 млн руб. из казны.

Объекты налогообложения

Обложению налогом на прибыль подлежат доходы, из которых вычтены все расходы. Прибыль, которая облагается сбором, определяется согласно гл. 25 НК РФ. Налогооблагаемые поступления подразделяются на два типа:

  • реализационные: средства, поступившие от реализации собственной продукции или оказания услуг;
  • внереализационные: деньги, полученные от долевого участия в сторонних предприятиях, от инвестиций, валютной разницы, кредитных процентов, аренды, субаренды недвижимого имущества, в том числе земли.

Доходы подсчитываются из суммы поступлений по соответствующей формуле, а также участвуют при расчете базы по сбору для исчисления суммы налога на прибыль.

[2]

Согласно ст. 247 НК РФ, сбором с поступлений облагаются средства, указанные в таблице ниже.

Читайте так же:  Во сколько выходят на пенсию шахтеры

Вид предприятия

Доходы, подлежащие обложению налогом

Компании, работающие в России, которые не относятся к консолидированной категории налогоплательщиков

Деньги за вычетом затрат, полученных при реализации продукции и услуг

Российские организации, относящиеся к консолидированной группе плательщиков сбора

Суммарный доход средств, который получили члены консолидированной группы

Зарубежные организации, трудящиеся через представительства на территории Тульского региона

Доходы, которые поступили через соответствующие представительства из российских источников

Прочие зарубежные предприятия, находящиеся на территории Тульской области

Поступления от интеллектуальных объектов, находящихся на праве собственности;

Процентные средства от законного владения ценными бумагами муниципалитета и государства;

Прочие внереализационные средства

Порядок уплаты

Порядок оплаты налога на прибыль регулирует ст. 287 НК РФ. Сумму уплачивают до отправки отчетности в декларации по налогу на прибыль. Нельзя задерживаться со сроками, установленными на законодательном уровне, так как это грозит штрафом. Особенности оплаты налога:

  • российская или зарубежная компания, работающая на территории Тульской области, которая получает средства от иностранной организации, уплачивает налоговые средства не позже следующего дня после поступления денег от иностранной фирмы;
  • при наличии подразделений руководство филиала вправе самостоятельно оплатить сбор в ФНС по месту нахождения. Генеральный директор организации также владеет этим правом и может взять эту ответственность на себя, сообщив об этом решении в налоговую службу соответствующим уведомлением;
  • только созданные компании, прибыль которых за первый месяц превысила 5 млн руб. либо 15 млн руб. за три месяца, уплачивают авансовые средства с начала того месяца, который следует за месяцем, в котором было превышение.

Плательщик вправе оплатить сбор в бюджет двумя способами:

  • через кассу банковского отделения: платежный бланк выдаст сотрудник банковской организации, а плательщик заполнит его вручную. Деньги уплачивают наличными либо списывают со счета, указанного в бланке;
  • через сервис Заплати налоги на официальном сервисе налоговиков: платежная квитанция формируется автоматически при заполнении соответствующих полей. Налоговый агент вправе распечатать квитанцию и пойти с ней в банк либо сделать взнос на портале при помощи кнопки «Оплатить». Сумма спишется с указанного счета.

Ставка налога на прибыль в Тульской области

С 1 января 2019 года местным властям запретили устанавливать ставки по налогу на прибыль самостоятельно, поэтому максимальные и минимальные тарифы установлены законодательством. Так, стандартная ставка по сбору с поступлений для организаций, не попадающих под льготы — 20%, из которых 2% уплачивается в федеральный бюджет, а 18% в местный.

Тульская область наделяет преференциями предприятия, участвующие в инвестиционных и социально значимых проектах. Например, компании, которые используют труд инвалидов. Для этих фирм ставка снижена на 4,5%.

Остальные льготы распространяются на инвесторов, которые эксплуатировали объекты стоимостью не менее 50 млн руб. в текущем налоговом промежутке.

Таким образом, стандартная ставка по Тульской области — 20%.

Льготные — от 13,5 до 17,9%.

Порядок расчета налога

Для исчисления налога на прибыль разработано два метода:

  • метод начисления: доходы учитываются за прошедший отчетный промежуток;
  • кассовый: каждый приход учитывается, как прибыль.

Эти способы расчета удобно использовать при определении поступлений: реализационных и внереализационных, чтобы учесть их при подсчете базы по налогу.

Сумма налога подсчитывается пошагово и чтобы исчислить сумму к уплате, нужно:

  1. Исчислить авансовый платеж за каждый отчетный период. Сложить результаты.
  2. Подсчитать реализационные и внереализационные поступления.
  3. Определить базу по налогу.
  4. Рассчитать налог на прибыль.

Каждый шаг выполняется по разработанной формуле

Формула авансовых платежей:

Ап = Аотч — Апрд, где

Ап — авансовый платеж;

Аотч — отчетная сумма аванса;

Апрд — предыдущий отчетный платеж по авансу.

Формула для поиска реализационных и внереализационныдоходов:

Сдр = Др — Ру, где

  • Сдр — размер реализационных поступлений;
  • Др — доход от продаж;
  • Ру — расходы, сбавляющие реализационную прибыль.

Формула для поиска внереализационных средств:

Свр = Дрв — Ррв, где

  • Свр — сумма внереализационных поступлений;
  • Дрв — внереализационный доход;
  • Ррв — расходы от внереализационного дохода.

Формула для определения НБ:

НБ = Сдр + Свр — Уп, где

  • НБ — налоговая база;
  • Сдр — реализационная прибыль;
  • Свр — внереализационные поступления;
  • Уп — убытки, которые переносят на будущий отчетный период.

Убытки — неучтенные при подсчете налога затраты, предъявленные за предыдущий промежуток, которые снижают сумму НБ до 50%.

Используя полученные сведения, исчисляем сумму налога по формуле:

  • Нп — размер налога на прибыль;
  • НБ — налоговая база;
  • Ст — налоговая ставка.

Результат расчетов, кроме авансов — это не сумма к оплате. Так как предприятия вносят аванс ежемесячно или ежеквартально, то из результата вычитают сумму, уплаченных авансов за налоговый период, которая рассчитана вначале.

Срок уплаты

Согласно ст. 287 НК РФ, налог уплачивают в день сдачи отчета по соответствующей декларации. Заполненный бланк декларации подают в течении 28 дней после отчетного промежутка. Авансы вносят ежемесячно или ежеквартально. Таблица сроков уплаты налога и авансов.

Тип платежа

Срок уплаты

Сумма налога на прибыль

до 28-го марта того года, который следует за налоговым

Ежемесячные и ежеквартальные платежи.

Рассчитываются нарастающим итогом.

до 28-го числа того месяца, который следует за отчетным промежутком

Сумма сбора, исчисленная с поступлений от владения ценными бумагами, акциями, паями муниципалитета и государства

в течении 10 суток того месяца, в котором средства поступили

Налоговые льготы

Согласно ст. 1 Тульского закона о льготном обложении сборами № 61-ЗТО, налог на прибыль снижается на 4,5% для категорий предприятий:

  • уголовно-исполнительных органов;
  • учебно-производственных и их филиалов, которые сотрудничают с Всероссийским обществом слепых, при среднем числе инвалидов в организации более 50% от всех сотрудников;
  • подразделений противопожарной государственной службы;
  • предприятий, изготавливающих баяны и гармони для народных художественных промыслов.

В соответствии со ст. 2 Тульского закона о преференциальном налогообложении инвесторов, тариф снижается на 4,5% для резидентов индустриальных парков.

Читайте так же:  Налог на собственность юридических лиц

Главные льготы (кроме компаний, которые расположены на ОЭЗ) распространяются на инвесторов, которые в налоговом промежутке вводят в эксплуатацию объекты от капиталовложений. Объекты должны находиться на территории Тульской области и амортизироваться, как основные средства, а стоимость объекта должна превышать 50 млн рублей. Преференциальная ставка подразделяется в зависимости от процента оставшегося после эксплуатации объекта. В таблице указан процент от остаточной стоимости инженерного или промышленного объекта и соответствующий ему тариф.

Остаточная стоимость объекта

В Тульской области изменят закон о налоге на имущество организаций

​Правительство региона внесло в облдуму соответствующий законопроект

Проект закона Тульской области «О внесении изменения в статью 2 Закона Тульской области «О налоге на имущество организаций» разработан в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ, говорится в пояснительной записке к документу, размещённому на сайте облдумы.

Дело в том, что в отношении движимого имущества, принятого на учёт в качестве основных средств с 1 января 2013 года налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ на 2018 год, не могут превышать 1,1 %.

Правительство Тульской области предлагает установить налоговую ставку в отношении такого имущества в 2018 году в размере 0,55 процента, что в два раза ниже максимального размера ставки, предусмотренного федеральным законодательством.

По данным налоговой отчетности по итогам 2016 года льготу на движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года, заявили 2 353 налогоплательщика, сумма льготы составила 1 225,3 млн рублей, что составляет порядка 25 процентов от суммы поступлений по налогу на имущество организаций.

Таким образом, дополнительные поступления в бюджет области могут составить более 300 млн рублей.

Налог на имущество туляков теперь считают по-новому

Об изменениях в порядке исчисления налога на имущество физических лиц сообщает пресс-служба УФНС России по Тульской области.

В 2017 году налоговые органы впервые приступают к расчету налога на имущество физических лиц за 2016 год, исходя из кадастровой стоимости:

  • жилой дом,
  • жилое помещение (квартира, комната),
  • гараж,
  • машино-место,
  • единый недвижимый комплекс,
  • объект незавершенного строительства,
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

В перечень регионов, в которых применяется такой порядок налогообложения, вошла и Тульская область.

Это делается в соответствии с Законом Тульской области № 2219-ЗТО «Об установлении единой даты начала применения на территории Тульской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

Сведения об объектах и правах на них, в том числе о кадастровой стоимости, в налоговые органы представляются в порядке, установленном статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации. Занимаются этим органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым кодексом предусмотрены механизмы, позволяющие справедливо распределить бремя налога и нивелировать рост налоговой нагрузки на граждан, нуждающихся в социальной защите.

Во-первых, при переходе на порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости Кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налоговую базу в отношении определенного перечня объектов недвижимости на величину кадастровой стоимости части общей площади соответствующих объектов недвижимости. В частности, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 10 метров — в отношении комнаты, 20 метров — в отношении квартиры, 50 метров — в отношении жилого дома.

Во-вторых, снижены размеры предельных налоговых ставок. Так, в соответствии с положениями статьи 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, предельные налоговые ставки могут быть установлены в размерах не превышающие 0,3% в отношении основного перечня видов имущества, которым владеют физические лица.

В-третьих, предусмотрено равномерное увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщиков путем применения при исчислении налога понижающих коэффициентов в течение пяти лет с начала применения для налогообложения кадастровой стоимости объектов (0,2 — в первый год, 0,4 — во второй, 0,6 — в третий, 0,8 — в четвертый). И только на пятый год сумма налога будет предъявляться в полном объеме.

Кроме того, будут сохранены налоговые льготы для 15 основных категорий налогоплательщиков, указанных в статье 407 НК РФ (включая пенсионеров, инвалидов I и II групп инвалидности, военнослужащих). Льгота будет предоставлена только за один объект налогообложения определённого вида, не используемый в предпринимательской деятельности (например, только за одну из двух имеющихся у налогоплательщика квартир, за одно из нескольких машино-мест, за один гараж ).

С переходом на новый порядок к налогообложению будут привлечены собственники объектов, по которым налоги ранее не рассчитывались из-за отсутствия инвентаризационной стоимости: садовые и дачные дома, квартиры, гаражи, объекты незавершённого строительства, права на которые зарегистрированы в «упрощенном» порядке без проведения технической инвентаризации и тому подобное.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для предварительного расчета налога можно воспользоваться размещённым на сайте ФНС России «Налоговым калькулятором».

Источники


  1. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.

  2. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.

  3. Задачи и тестовые задания по судебной медицине: моногр. . — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 624 c.
Тула налог на имущество организаций
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here