Задолженность бюджету по налогу актив

Юридическая информация на тему: "Задолженность бюджету по налогу актив" с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Задолженность бюджету по налогам

Счета учета задолженности по платежам в бюджет (по видам) (6400)

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов

272. Обобщение информации о текущих обязательствах предприятия по платежам в бюджет осуществляется на счете 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)».

273. По кредиту счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» отражается сумма, причитающаяся к взносу в бюджет, в корреспонденции со счетами к получению, счетами учета расходов периода, использования прибыли для уплаты налогов и сборов, расчетов с персоналом по оплате труда.

Задолженность в бюджет

При окончательном расчете ранее перечисленные авансовые платежи по налогам и сборам в бюджет отражаются по дебету счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» в корреспонденции со счетом учета авансовых платежей в бюджет (4400). Фактически перечисленные суммы в бюджет отражаются по дебету счета 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Аналитический учет по счету 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» ведется по видам налогов.

274. Корреспонденция по счетам учета задолженности по платежам в бюджет (по видам) (6400)

Содержание хозяйственной операции

Задолженность бюджету по разным отчислениям, налогам и сборам, относящая в расходы периода Начислены суммы НДС и акцизов при реализации готовой продукции, товаров, выполненных работ и оказанных услуг, а также при реализации и выбытии основных средств и прочих активов Возвращены средства из бюджета или зачтены в счет будущих платежей (при окончательных перерасчетах и т.п.)

5110, 5210, 5530, 4410

Суммы удержаний налога на доходы физических лиц из заработной платы Суммы налога на доходы от начисленных дивидендов Начисленные платежи из прибыли в бюджет Фактически перечислены платежи в бюджет Принимается к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам, товарам, работам и услугам Погашена задолженность бюджету путем получения кредитов и займов

Кредиторская задолженность относится к обязательствам организации.

Как объект бухгалтерского учета кредиторская задолженность – это денежная оценка суммы долга организации (должника) перед другими лицами (кредиторами).

Кредиторская задолженность учитывается на активно-пассивных счетах учета расчетов: 60, 62 (авансы полученные), 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Долговые обязательства отражаются на пассивных счетах учета расчетов по займам и кредитам 66, 67.

Установлены следующие правила отражения в бухгалтерской отчетности кредиторской задолженности:

1. Не допускается зачет между статьями активов и пассивов (п. 34 ПБУ 4/99). Например, на отчетную дату свернутое сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» составляет 1 500 тыс. руб., в том числе дебетовое сальдо по субсчету 68-«Расчеты с бюджетом по НДС» — 2 000 тыс. руб. и кредитовое сальдо по другим налогам – 3 500 тыс. руб. В бухгалтерском балансе на отчетную дату сальдо по счету 68 должно быть представлено развернуто: в составе дебиторской задолженности (стр. 1230) – 2 000 тыс. руб., в составе кредиторской задолженности (стр. 1520) – 3 500 тыс. руб.

2. В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность представляется как краткосрочная (V раздел баланса), если срок ее погашения составляет не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.

Задолженность в бюджет счет

В остальных случаях кредиторская задолженность представляется как долгосрочная и, соответственно, отражается в разделе IV бухгалтерского баланса (п. 19 ПБУ 4/99).

Например, в 2013 году организация получила кредит на строительство цеха в размере 100 млн. руб. сроком на 5 лет. При этом по условиям кредитного договора организация должна уплачивать проценты за пользование кредитом ежемесячно. Соответственно, в бухгалтерском балансе на 31.12.2013 г. сумма основного долга по кредиту отражается в составе долгосрочных обязательств по строке 1410, а сумма начисленных и непогашенных на отчетную дату процентов – в составе краткосрочных обязательств по строке 1510.

3. Кредиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте (в том числе подлежащая оплате в рублях), для отражения в бухгалтерской отчетности пересчитывается в рубли по курсу, действующему на отчетную дату (п. п. 1, 5, 7, 8 ПБУ 3/2006). Исключение составляет кредиторская задолженность, возникшая в связи с получением аванса, предварительной оплаты или задатка. Кроме того, не пересчитываются остатки средств целевого финансирования, полученного в иностранной валюте. Такая кредиторская задолженность (обязательства) отражается в бухгалтерской отчетности по курсу на дату получения денежных средств (принятия их к учету) (п. п. 7, 9, 10 ПБУ 3/2006).

4. При получении организацией оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы НДС, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством (см. приложение к письму Минфина РФ от 09.01.2013 № 07-02-18/01).

Например, организация получила аванс от покупателя в размере 118 000 руб. (Дебет 51 Кредит 62) и исчислила с полученного аванса сумму НДС к уплате (Дебет 76, субсчет «НДС с авансов полученных» Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»). На отчетную дату отгрузка под полученный аванс не произведена. В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность организации перед покупателем отражается по строке 1520 в размере 100 тыс. руб. (118 000 – 18 000).

5. В бухгалтерском балансе данные о кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) отражаются в случае их существенности обособленно от сумм, полученных организацией в соответствии с договорами авансов (предоплаты) (см. письмо Минфина РФ от 27.01.2012 № 07-02-18/01).

6. По полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов (п. 73 ПВБУ № 34н).

7. Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с бюджетом должны быть сверены с налоговым органом и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается (п. 74 ПВБУ № 34н).

Читайте так же:  Налоговая красноглинского района режим работы

8. Штрафы, пени и неустойки, признанные организацией или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся в прочие расходы и до их уплаты отражаются в бухгалтерском балансе в составе кредиторской задолженности (п. 76 ПВБУ 34н).

9. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются в прочие расходы по каждому обязательству на основании (п. 78 ПВБУ 34н):

— данных проведенной инвентаризации;

— (и) приказа (распоряжения) руководителя организации.

dtpstory.ru

Чтобы конвейеры работали без остановки, и трудовой процесс не прерывался, на складах всегда есть запас материалов. Впрочем, есть и такие оборотные активы, которые служат производственному процессу не меньше года. Что такое оборотные активы:

  • материалы — основной оборотный актив;
  • конечно же, денежные средства — самый ликвидный товар;
  • средства на дебиторских счетах (то, что сторонние предприятия и организации должны данному);
  • товары, уже произведенные и хранящиеся на складах;
  • товары уже произведенные и поставленные заказчику, но еще не оплаченные (когда он их оплатит, это будут денежные средства);
  • Услуги, уже предоставленные, но еще не оплаченные.

Внеоборотные активы показываются в 1-ом разделе баланса, а оборотные во 2-ом разделе баланса, вместе они составляют Актив Баланса.

Дебиторская задолженность относится к оборотным активам?

Оборотные активы

Скиньте скан акта камералки. Помогите решить задачу по бух. учету На первый взгляд — убыточная организация, а посчитать действительно не получится.. . Нет валовки, себестоимости материалов. Как списать кредиторскую задолженность в бюджетном учреждении. Списывать кредиторскую задолженность необходимо своевременно.Новые советы от КакПросто.
Рекомендованная статья. Как узнать задолженность по налогам и штрафам. АКТИВ БАЛАНСА : Запасы на складе-26000З-ть покупателей -5000Незавершенка по гаражу -50000Земельный участок -120000Денежные средства- 95000Бензин -4000Патент -10000Наличные касса — 7000ИТОГО : = 317000ПАССИВ БАЛАНСА :Аванс от покупателей -50000З-ть перед бюджетом- 30000Добавочный капитал -10000Кредит -20000З-ть по з-плате — 40000Займ — 20000Уставный капитал — 100000ИТОГО : 270000Чтобы определить чистую прибыль, надо знать сколько реализовано продукции по какой цене, фактсеб-ть реализ.

Расчет коэффициентов текущей и абсолютной ликвидности дает возможность оценить платежеспособность предприятия в краткосрочной перспективе. В отличие от показателя абсолютной ликвидности, коэффициент покрытия отражает возможность предприятия отвечать по своим долгам в долгосрочной перспективе. Абсолютная ликвидность показывает способность организации погашать свои наиболее срочные обязательства своими денежными средствами и взысканной дебиторской задолженностью.

При определении показателя текущей ликвидности к расчету принимаются не только деньги, полученные от продажи готовой продукции и реализации дебиторской задолженности, но и средства от продажи оборотных активов.

Как внеоборотные и оборотные активы предприятия влияют на себестоимость

  • положениям стандарта IAS 1, по которым приветствуется уместная классификация активов на оборотные и внеоборотные, ликвидные и неликвидные;
  • рассмотренной нами выше позиции Минфина, по которой авансы как разновидность дебиторки в ряде случаев можно относить к внеоборотным активам.

Можно задействовать иной подход — ввести дополнительные строки к балансу. V1: классификация средств и источников их образования Чем отличаются внеоборотные и оборотные активы? Ответ на этот вопрос может дать любой бухгалтер с высоты своего профессионализма, но мы попробуем взглянуть на вопрос глазами простого обывателя. Чтобы работать даже на самом небольшом производстве, нужно знать, из чего складывается прибыль, а из чего — затраты, особенно если вы являетесь материально ответственным лицом.

V1: классификация средств и источников их образования

Ее также можно назвать кредиторской задолженностью. Различают две разновидности кредиторки на предприятии:

  1. Текущая кредиторская задолженность – это долг, который предприятию необходимо уплатить, но срок оплаты пока не подошел. Например, ЕНВД начисляется последним днем квартала, а уплачивается не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. Просроченная кредиторская задолженность – это долг, срок оплаты которого уже прошел. В случае возникновения таковой задолженности налоговые органы начисляют на сумму недоимки: пени и штрафы.

Разобраться, что входит в состав кредиторской задолженности и через сколько месяцев она становится просроченной, поможет этот материал.

Задолженность по налогам бюджетного учреждения

Рустемчик, открой книжечку и прочитай.Если ты уже с азами тупишь, то иди дворником работай.Вроде бы всё по русски написано:1) часть бухгалтерского баланса (левая сторона) , отражающая состав и стоимость имущества организации на определённую дату.2) Совокупность имущества, принадлежащего юридическому лицу или предпринимателю.Шевели мозгами, мальчик. Дальше будет хуже. Основные средства это то, что находится на балансе учреждения, начиная со стула и кончая холодильником.
Показатель СОС используется для оценки возможности предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои оборотные активы. Чем больше собственные оборотные средства организации, тем она более финансово устойчива. Отрицательный показатель СОС говорит о потенциальных финансовых рисках для организации.

Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности — процентное отношение краткосрочных активов организации к ее краткосрочным обязательствам. Коэффициент текущей ликвидности характеризует, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Рекомендуемое значение этого коэффициента 200%. В этом случае, компания может покрыть все свои краткосрочные обязательства и у нее останутся ликвидные средства для осуществления своей деятельности.

Задолженность перед бюджетом по налогам считается краткосрочным пассивом? Подскажите Задолженность бюджету по налогам относится к пасивам или активам? А тебе за отчисления в бюджет копейка свалится? тут же не сложно=) пассив С 1 января 2015 г. изменен порядок взыскания задолженности по налогам и сборам пеням, штрафам с организаций, у которых открыт лицевой счет, т.е. с являющихся участниками бюджетного процесса п. 2 ст. 11 НК РФ, ст. 220.1 БК РФ . К пассивам это же ваш долг! Ваши обязательства все в пассиве Если должны Вы — то это пассив. А если есть переплата — то актив. Пассив конечно К пассивам.
Учет расходов будущих периодов. Списание безнадежной дебиторской задолженности. Особенности расчета с подотчетнымиОсобенности признания активов в составе основных средств бюджетных учреждений. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество согласно…

Все, что для этого нужно — следить за обменными курсами и наибольший упор делать на ликвидность внеоборотных активов. Собираетесь в командировку в выходной день? Узнайте о вариантах компенсации. Как рассчитываются декретные, вы можете узнать здесь.

Читайте так же:  Дата платежа налога на имущество

По адресу: http://helpacc.ru/ekonomika/budget/bdr-chto-eto.html можно узнать, об инструменте финансового планирования — БДР. Оборотные активы Их название говорит само за себя: они полностью «оборачиваются» за один (максимум, два) цикл производства. Самый простой пример оборотных активов — это все материалы, идущие на конвейер: их жизнь коротка.

Производство, поставка, (хранение), обработка. Ни в каком другом производственном цикле оборотные активы не участвуют. Разве что, на удобрение пойдут или еще в какой-то процесс, не связанный с производством. Объемы оборотных активов на балансе предприятия, надо думать, внушительные.

Исходная информация для расчета налогов

По каждому налогу прогнозируются следующие показатели:

1) задолженность по данному налогу перед бюджетом на начало периода;

2) сумма налога к начислению за период;

3) сумма налога к уплате в данном периоде;

4) прогнозируемая задолженность по налогу на конец периода.

Бюджет налогов составляется с той же периодичностью и в те же сроки, что и основные бюджеты компании: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс. Как правило, в годовых или квартальных бюджетах проводится помесячная разбивка, и все данные по каждому месяцу показываются отдельно. Поскольку по многим налогам отчетным или налоговым периодом является месяц, то помесячный расчет плановых налоговых платежей будет оптимальным вариантом.

Осуществляя налоговое планирование, организация выбирает варианты действий, которые могут быть осуществлены в будущем. Бюджетный метод управления затратами, прибылью и финансами используется как инструмент планирования, контроля и регулирования. Налоговое планирование влияет на эффективность деятельности компании. Налоговое планирование позволяет оптимизировать денежные потоки, управлять затратами и прибылью, воздействовать на ликвидность и финансовую устойчивость. В свою очередь, на оптимизацию налогов влияют выбор учетной политики, разработка схем сделок, определение структуры активов и другие факторы.

Налоговое планирование является функцией налогового менеджмента. Налоговый менеджер формирует налоговую политику и осуществляет ее практическую реализацию в налоговом планировании и налоговом учете.

Налоговое планирование должно стать важнейшим элементом стратегического планирования, финансового управления и контроля для средних и крупных предприятий. Составление бюджета налогов на конкретном предприятии должно проводиться с учетом его возможностей и объективной потребности в соответствующей информации. В противном случае затраты на составление бюджета налогов будут превышать получаемые от него выгоды.

Для самоконтроля полученных знаний выполните тренировочные задания из набора объектов к текущему параграфу

8.3. Процедура формирования налогового бюджета

В бюджете налогов представляется информация о планируемом начислении налогов и налоговых платежах, сгруппированная по видам налогов, с указанием налогооблагаемой базы и предполагаемой задолженности компании перед бюджетом (включая реструктуризированную задолженность). Бюджет налогов необходимо составлять, во-первых, для дальнейшего расчета финансовых показателей компании и определения влияния на них налогового бремени, во-вторых, для формирования платежного календаря и, в-третьих, для оптимизации налогов.

Не обязательно составлять бюджет налогов отдельно от всех остальных бюджетов и включать в него прогнозные показатели по всем налогам сразу. На практике организации часто планируют налоги, относимые на затраты, в соответствующих бюджетах расходов и только косвенные налоги (НДС, акцизы) отражают в отдельном бюджете. Иногда компании не формируют обособленные налоговые бюджеты. Однако в любом случае, данные о начислении налогов, планируемых налоговых платежах и прогнозах задолженности перед бюджетом показываются, соответственно, в бюджете доходов и расходов, бюджете движения денежных средств и прогнозном балансе предприятия. Решение же о формировании отдельного налогового бюджета, либо о включении расчетных налоговых показателей в промежуточные операционные бюджеты расходов, либо об отражении их только в заключительных трех бюджетах принимается с учетом специфики деятельности и размера компании. Как правило, один общий бюджет налогов формируют крупные компании.

Планирование налогового бюджета осуществляется не менее, чем за месяц до начала следующего года. Налоговый бюджет планируется на основании принятой налоговой политики, амортизационной политики, данных бухгалтерского учета и расчетов налогооблагаемых баз в следующие сроки:

 для годового планирования  до 1 декабря года, предшествующего планируемому году;

 для квартального планирования  до 1-го числа третьего месяца предшествующего квартала;

 для месячного планирования  до 20-го числа предшествующего месяца.

Ответственность за планирование налогового бюджета несет бухгалтерия или отдел (специалист) по налоговому учету. Права и ответственность руководителей центров ответственности (главного бухгалтера или начальника отдела) и конкретных исполнителей определяются в положениях об отделах и должностных инструкциях.

Процедура формирования налогового бюджета проиллюстрирована на рис. 8.4.

Рис. 8.4. Этапы процедуры формирования налогового бюджета

Процесс формирования налогового бюджета включает следующие этапы.

1-й этап. Анализ налогооблагаемых объектов. Этот анализ носит характер детальной инвентаризации установленных и уплачиваемых налогов, взносов и сборов отдельно по федеральному и местному законодательству. В процессе анализа необходимо получить ответы на следующие вопросы.

1. Входит ли организация в состав налогоплательщиков по каждому из установленных налогов?

2. Имеются ли облагаемые налогами объекты, и какие они по своим характеристикам? Совпадает ли полностью характеристика налогооблагаемых объектов в законе и в конкретной деятельности организации по каждому из установленных налогов?

3. Имеются ли вычеты, какие и в каком размере?

4. Подпадает ли имущество и операции организации под налогообложение конкретным налогом?

5. Имеются ли льготы по уплате налогов, и каковы условия применения льгот, что необходимо сделать для обеспечения применения льгот?

2-й этап. Подготовка связанных бюджетов. Для планирования налогового бюджета необходимы данные по следующим операционным бюджетам (сметам):

 бюджету закупок материалов;

 смете расходования материалов;

 бюджету закупок работ и услуг;

 бюджету расходов на оплату труда;

 бюджету социальных выплат и льгот;

 бюджету инвестиций и др.

3-й этап. Расчеты по видам налогов. Процедуру формирования бюджета налогов можно разбить на несколько частей: планирование начисления налогов, налоговых платежей и налоговой задолженности.

Читайте так же:  Как взыскать долг по алиментам через суд

Начисление налогов. Прежде всего, необходимо рассчитать планируемые суммы начисления налогов в плановом периоде. Для этого используются следующие исходные данные:

 планируемые показатели для расчета налогооблагаемой базы (площадь, количество сотрудников, расходы на персонал, добавленная стоимость, налогооблагаемая прибыль и т. д.);

налоговое законодательство (порядок уплаты налогов и сборов  ставки по налогам, сроки начисления и уплаты налогов, льготы по налогам);

 прочие данные (соглашения о реструктуризации, графики погашения реструктуризированной задолженности, графики реструктуризации, графики погашения пеней и штрафов и т. п.).

Источниками получения планируемых показателей для определения налоговой базы по налогам являются соответствующие операционные и финансовые бюджеты, а также документы, подтверждающие права компании на определенное имущество (землю, транспортные средства).

Налоговые платежи. После того, как определены начисления по налогам, необходимо произвести расчет налоговых выплат, чтобы составить графики расчетов с бюджетом и сформировать бюджет движения денежных средств.

Налоговые платежи рассчитываются по формуле:

где Нвыпл.  выплаты по налогам;

Нначисл.  налоги начисленные;

Ауплач.  авансы по налогам, ранее уплаченные;

Нреструкт.  выплаты в соответствии с графиками погашения реструктуризированной задолженности, пеней и штрафов;

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Абуд.период.  авансы по налогам в счет будущих периодов.

Для расчета периодичности уплаты налогов и взносов составляется календарь налоговых платежей на год, квартал, месяц. В месячном или квартальном расчете определяется срок уплаты налога, установленного законом. Суммы налоговых платежей, взносов и сборов распределяются по срокам их уплаты, в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ. По результатам планирования календаря налоговых платежей может сложиться такая ситуация, что в пик уплаты налогов и взносов сумма поступлений денежных средств будет наименьшая. В этом случае финансовый отдел (департамент) будет принимать решение о необходимости накопления средств или их заимствования и очередности платежей, в соответствии с установленными сроками уплаты.

Налоговая задолженность. На заключительном этапе, необходимо определить задолженность перед бюджетом для составления прогнозного баланса, которая рассчитывается по формуле:

где Зкон.  остаток задолженности по налогам на конец периода;

Знач.  остаток задолженности по налогам на начало периода;

Зрестр.  реструктуризированная задолженность

[1]

4-й этап. Контроль и анализ исполнения бюджета налогов. Закрытие налогового бюджета осуществляется ежемесячно в срок до 1020-го числа следующего месяца. Контроль исполнения бюджета налогов проводят по истечении планового периода. Отклонения по бюджету налогов напрямую зависят от отклонений в налогооблагаемой базе, т. е. в соответствующих статьях операционных, инвестиционных и финансовых бюджетов. Финансово-экономическая служба, составляющая бюджет налогов, может нести ответственность только за правильность расчета сумм налогов, планируемых на основе информации о налогооблагаемой базе, предоставляемой другими подразделениями. Поскольку ФЭС не может контролировать показатели, на основе которых определяются бюджетные суммы налогов, она не может отвечать за неисполнение бюджета налогов, вызванное отклонениями данных показателей.

При наличии отклонений от бюджета налогов, целесообразно выявлять их причины: рост или снижение доходов и расходов по сравнению с прогнозами, незапланированное приобретение нового имущества, изменение налогового законодательства и др., т. е. проводится анализ исполнения налогового бюджета. Бухгалтерия или отдел налогового учета (центр ответственности) готовят отчет в табличной форме «план  факт  отклонения» по видам налогов и сборов в сопоставлении с прошлым периодом.

Увеличение налоговых платежей, по сравнению с запланированными, вовсе не означает, что финансовое положение компании ухудшилось и необходимо наказывать виновных. Важно проанализировать причины увеличения сумм того или иного налога. Например, величины налога на имущество и на рекламу напрямую зависят от изменения состава имущества организации и расходов на рекламу. Тем не менее, увеличение данных расходов может быть вполне обоснованным. Иногда бюджет, составленный в конце предыдущего года, в течение года корректируется, если происходит резкое изменение в работе компании в целом и требуются дополнительные расходы на новый проект. Превышение фактической величины налога на прибыль над плановой может свидетельствовать о росте прибыли и повышении благосостояния компании. Для того, чтобы выявить причину отклонения налога на прибыль, анализируется весь бюджет доходов и расходов и все отклонения по нему. Как правило, выявляется объективная причина таких отклонений.

В соответствии с этим алгоритмом производится бюджетирование каждого конкретного налога. Бюджеты по отдельным налогам могут объединяться в единый налоговый бюджет организации.

Примерная форма общего бюджета налогов организации приведена в табл. 8.3.

Объедините хозяйственные средства по составу, размещению и источникам образования (табл. 1.1 — 1.3)

Таблица 1.1. Перечень хозяйственных операций

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

Задолженность персоналу по заработной плате

Здание производственных цехов

Задолженность инженера Ткачева П.В. по подотчетным суммам

Акции научно-технического центра «Гермес и Ко»

Задолженность фирме «Бриз» за установку сигнализации

Строящееся здание цеха

Краткосрочные векселя банка

Наличные деньги в кассе

Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды

Кредит банка под строительство нового цеха

Денежные средства на расчетном счете

Брокерское место на бирже «Санкт-Петербург»

Задолженность заводу «Металлист» за материалы

Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость

Прибыль, полученная в отчетном году

Печи плавильные в литейном цехе

Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки

Задолженность поставщику за продукцию

Арендная плата за токарное оборудование, внесенная за следующий год

Распределим все хозяйственные операции в две таблицы, одна из которых определяет актив, а другая пассив предприятия. Поэтому итоговые суммы таблиц должны быть равны между собой.

Таблица 1.2. Группировка хозяйственных операций по составу

Задолженность по бюджету по налогам

Все организации, которые осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации, являются плательщиками разнообразных налогов. Данная обязанность прописана в Конституции РФ (ст. 57) и в Налоговом кодексе РФ (ст. 23 п. 1). Какие налоги и в какой бюджет (федеральный, региональный или местный) платить зависит от правовой формы предприятия и выбранной системы налогообложения.

Читайте так же:  Можно ли удерживать алименты по заявлению сотрудника

Виды задолженности перед бюджетом

Так как налоги платятся в бюджетную систему, то в случае неисполнения своих обязательств у предприятия возникает задолженность перед бюджетом по налогам. Ее также можно назвать кредиторской задолженностью.

Различают две разновидности кредиторки на предприятии:

  1. Текущая кредиторская задолженность – это долг, который предприятию необходимо уплатить, но срок оплаты пока не подошел. Например, ЕНВД начисляется последним днем квартала, а уплачивается не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. Просроченная кредиторская задолженность – это долг, срок оплаты которого уже прошел. В случае возникновения таковой задолженности налоговые органы начисляют на сумму недоимки: пени и штрафы.

Разобраться, что входит в состав кредиторской задолженности и через сколько месяцев она становится просроченной, поможет этот материал.

Актив или пассив?

Все операции в бухгалтерском учете при составлении баланса относятся к активам или пассивам. Соответственно возникает вопрос, задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль — это актив или пассив? Чтобы ответить на него, давайте разберемся, из чего складываются эти два понятия.

Активы — это имущество, которое находится в собственности у компании и используется ею для извлечения экономической выгоды. Другими словами это то, что приносит доход.

  • денежные средства (наличные и безналичные),
  • произведенную предприятием продукцию, полуфабрикаты,
  • сырье,
  • основные средства предприятия,
  • недвижимость,
  • дебиторскую задолженность (долги др. организаций),
  • земельные участки, которыми владеет предприятие.

Пассивы — это то, благодаря чему формируется актив, а также обязательства, которые компания берет на себя.

  • уставного капитала,
  • налоговых обязательств,
  • заемных средств предприятия,
  • кредиторской задолженности (долгов перед др. компаниями),
  • не распределенной прибыли предприятия,
  • сформированных предприятием резервов.

Понятия «актив» и «пассив» очень взаимосвязаны и в итоге должны быть равны. Если этого не происходит, значит, в бухгалтерском учете допущена ошибка. Пассивы формируют активы.

Для лучшего понятия рассмотрим пример. Допустим, компания берет в кредитном учреждении заем – 1 млн. руб. Он увеличивает наш пассив на 1 млн. руб. (обязательства компании выросли), но вместе с пассивом и увеличится наш актив на 1 млн. руб. (увеличились оборотные средства предприятия). То есть, изменения одного ведет к обязательному пропорциональному изменению другого.

Возвращаясь к нашему вопросу, задолженность бюджету по налогам — актив или пассив, понимаем, что данный вид обязательства – это расход предприятия, а значит пассив.

Учет задолженности по налогам

Для учета задолженности по налогам в бухгалтерском учете используется 68 счет – «Расчеты по налогам и сборам». Чтобы понять, каким образом это происходит, рассмотрим основные проводки, которые делаются при начислении налогов на предприятии.

Задолженность бюджету по налогам отражается по кредиту 68 счета.

НДФЛ платят все организации, в которых есть сотрудники. Он удерживается из зарплаты работника компанией, в которой он работает. Организация выступает в данном случае налоговым агентом.

Дт 70 Кт 68 – Начислен долг по НДФЛ.

Дт 68 Кт 50 – Оплачен долг по НДФЛ.

НДС платят организации, находящиеся на общей системе налогообложения. Он возникает при реализации товаров, оказании различных видов услуг, выполнении работ различной сложности, а также при продаже предприятием собственного имущества. Если же компания приобретает имущество с НДС, то она предъявляет его к вычету.

НДС — один из самых сложных видов налогообложения.

Дт 90(91) Кт 68 – Начислен НДС от реализации продукции.

Кт 68 Дт 19 – Предъявляем НДС к вычету.

Дт 68 Кт 51 – Оплачена задолженность НДС.

Читайте также, что такой сомнительный долг и как происходит создание резерва по неблагонадежным задолженностям в налоговом учете.

Налог на прибыль

Данный вид налогообложения предполагает начисление на сумму прибыли, после чего задолженность подлежит оплате.

Дт 99(91)

*Предлагаемые к заключению договоры или финансовые инструменты являются высокорискованными и могут привести к потере внесенных денежных средств в полном объеме. До совершения сделок следует ознакомиться с рисками, с которыми они связаны.

Задолженность бюджету по налогу актив

05. 05. 2019, Buhscheta.ru

Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами. Подробнее

20. 01. 2019, Buhscheta.ru

Общий порядок применения с 01.01.2019 ставки НДС 20%. Подробнее

17. 11. 2018, Buhscheta.ru

[3]

Международный бухгалтерский стандарт 16 «Имущество, сооружения и оборудование»( Основные средства). Подробнее

Последние встроенные тесты

Бух.Учет на практических примерах

Веб-сайт www.buhscheta.ru направлен на создание бесплатного доступа к полной базе данных бухгалтерских проводок, которые используются в бухгалтерском учете.

Понятная схема учета, где для каждой учетной записи, просто определить, как данная проводка используется в практике бухгалтерии,и какой он может быть по отношению к Вашим счетам.

Задолженность перед бюджетом счет

Практически все нынешние организации работают не только благодаря собственным накоплениям или доходу, но и с применением заемных средств.

Такие действия могут привести к возобновлению долга перед бюджетными организациями, причем они способны появляться не только в период самой работы с различными банковскими офисами, но и при выплате налогов или другого взаимодействия с госорганами. Отсюда и появляется долг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно !

Что такое задолженность перед бюджетом?

Обязательства перед бюджетными компаниями могут появляться на различных основаниях. Необходимо в обязательном порядке гасить их вовремя и быстро, так как в противном случае образуется просроченный долг, за который будут в последующем начисляться штрафные санкции и пени. При скоплении значимой задолженности могут использоваться другие способы влияния, вплоть до ликвидации компании.

Имеются и некоторые управляющие, которые специально не оплачивают налоги и сборы, думая, что за это не предполагается какой-либо ответственности, причем чаще всего они прячутся от налоговой инстанции и суда. Подобное поведение может привести к ликвидации организации и уплате значимых штрафов.

При составлении отчета в бухгалтерии долг по кредиторке в бюджет показывают по пассиву баланса. Сумма долга свидетельствует о достоверности, именно вследствие этого компания обязуется непрерывно по установленному графику производить ее инвентаризацию.

Читайте так же:  С какого года будет перерасчет пенсии

На каком счете показывается?

Обязательства по кредиторке в бюджет состоят из выплат по налоговым вычетам и сборам. При этом может осуществляться и сомнительный долг, и текущий, период выплаты по которому еще не был обозначен.

Задолженность перед бюджетом отражается на счете 68. По его кредиту показывается перечисленная и показанная в декларации стоимость налоговых сборов. К примеру, проводка Д 99 К 68 обозначает, что налог на прибыль переводится, а Д 70 К 68 отражает перечисление НДФЛ. По дебету счета указывается оплата определенного налога с расчетного счета компании.

Сальдо по кредиту по окончании отчетного периода показывает имеющийся долг ЮЛ по налоговым вычетам и сборам. Сальдо по дебету отображает обязательство, перечисляемое в бюджет, перед компанией или перечисление большего количества денег по нему.

Для того чтобы показать информацию, которая подтверждает состояние выплаты налоговых вычетов и сборов, применяют 68 счет. На нем отражаются по кредиту стоимости налогов, которые рассчитываются в декларациях и предназначаются к перечислению. На дебете отражаются налоги, которые перечислены в казначейство и суммы НДС, списываемые со счета.

Проводки можно обозначить следующие:

  1. Д 90 К 68 — перечисление НДС;
  1. Д 68 К 19 — предъявление НДС к вычету;
  1. Д 68 К 51 — перечисление стоимости налога в бюджетный орган.

Долг по кредиторке возникает при появлении обязательства по деньгам. При этом разнообразным категориям обязательств в бухучете соответствуют определенные счета расчетов.

Кредиторский долг по бюджетным отчислениям подлежит учету до ситуации его полнейшей уплаты. В случае если долг будет не погашен, то по завершению периода давности его следует списывать.

Результативное управление при применении кредитных средств у банковских учреждений, быстрый расчет с контрагентами и повышенная степень деловой активности организации свидетельствует о благоприятной динамике его развития.

Управление и пересчет количества долга регламентируется правилами при бухучете – ПБУ, являющимися настольной нормативной документацией каждого бухгалтера.

[2]

Как погасить долги по бюджету?

При оценке ликвидности любого предприятия учитывается, выполнены ли быстрые расчеты с различными госорганами или нет. Если есть значительные долги перед страной, то это может стать основанием для появления разногласий с контрагентами, именно из-за этого фирма способна приносить отрицательную прибыль.

Госорганами присутствие задолженности рассматривается, как незаконное удержание денежных средств страны, использующихся на нужды фирмы, поэтому в различный момент организация может понести убытки в ходе проверки налоговым органом.

Списать долг можно по-разному:

  • использовать не распределенную прибыль;
  • проводить собрания акционеров, на которых будут приняты решения об отказе в оплате дивидендных выплат, для чего такие деньги будут направляться на улучшение состояния фирмы;
  • взять кредитные средства, если у данной фирмы нет денежных способностей для ликвидации займа;
  • в случае, если работа предприятия не является рентабельной, оптимальным решением станет признание банкротства, для чего будет назначен управляющий (он займется распродажей имущества компании, а полученные деньги будут распределены между каждым заемщиком).

Задолженность бюджету по кредиторке по налоговым выплатам может корреспондироваться по дебету с такими счетами: 19, 50, 51, 55, 66, 67.

По кредиту счет может быть отражен со следующими позициями: 08, 10, 11, 15, 20, 26, 29, 41, 44, 51, 55, 70, 90, 91, 98, 99.

НДС необходимо уплачивать при реализации продукции, работ, услуг, которые проводит организация, или при осуществлении продажи иного имущества. Именно поэтому основной счет 68 по НДС связан с такими счетами, как 90 и 91, 50, 51 и 52, на которых будут учтены другие налоговые отчисления и финансовые средства.

Долги перед бюджетными компаниями считаются значительными для любого человека или организации. Они обязаны погашаться быстро, в противном случае, это будет приводить к весомым отрицательным последствиям. Может применяться не только административная ответственность, но и уголовная. Именно из-за этого любой плательщик налогов обязан ответственно подходить к расчетам с различными государственными органами.

Заключение

Наличие долга по налогам и сборам может нанести значительный ущерб. В самый неожиданный момент могут появиться проблемы с получением кредитных денег, которые нужны для нового типа деятельности. Иногда происходит так, когда запутавшись в делах или расчетах, руководители закрывают компанию, минимально расплачиваются с долгами и создают новую фирму. Но данная процедура является очень сложной и затратной, а также организация не каждой формы собственности может с легкостью прекратить свою деятельность и начать новую.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Еще одной причиной того, что данный вариант является не выгодным – при закрытии компании налоговая служба может попросить погасить долг за счет активов. Именно из-за этого самым простым и надежным, что может осуществить организация – это добровольно выплатить все налоги в бюджет и продолжать свою деятельность.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источники


  1. Берус, Виталий А.С. Лаппо-Данилевский. История. Философия. Методология / Виталий Берус. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2014. — 160 c.

  2. Штерн, С НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. Проблемы статуса и практики; Юркафе, 2012. — 112 c.

  3. Рыжаков, А. П. Защитник в уголовном процессе / А.П. Рыжаков. — М.: Экзамен, 2016. — 480 c.
Задолженность бюджету по налогу актив
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here